Contabilitatea decontărilor interbancare

Contabilitatea decontarilor interbancare

1. realizate prin compensare,prin reteaua BNR

Contul utilizat este 1111 –“cont current la BNR” care este un cont de active si repr disponibilitatile pe care inst de credit le detin la BNR . Pt realizarea decontarilor prin compensare,utilizand contul 1111 sunt nevoie urmatorii participanti.

Unitate initiatoare - unitate prezentatoare unitate BNR unitate primitoare unitate destinatara

Unitatea initiatoare este unitatea bancara la care clientii depun documentele spre a fi decontate sau care incepe ea insasi decontarea pt operatiuni in nume propriu. Poate avea orice rang, de la agentie la sucursala.

Unitatea bancara prezentatoare primeste documentele de la cea initiatoare. Trebuie sa aiba minim rangul de sucursala si sa se gaseasca in aceeasi localitate cu unitatea BNR. Unitatea initiatoare poate fi in acelasi timp si unitate prezentatoare ; cele doua fac parte din aceeasi retea.

Unitatea bancara primitoare este o unitatea bancara care primeste documente compensate,are rangul minim de sucursala si transmite mai departe cate unitatea destinatara.

Documentele ce se deconteaza pot fi instrumente de debit si instrumente de credit(bilete la ordin,cambi,file de cec)

Ex de operatiuni:

Un client BCR rm vl (sc X srl)depune un ordin de plata in valoare de 10000lei,beneficiar fiind SC Y SRl cu cont la BRD Curtea de AG ,unitate BNR in Pitesti.

BCR Rm VL BCR Pitesti BNR Pitesti BRD pitesti BRD Curtea de AG

2511/scX=341/pit 341/RmVl=1111 -- 1111=341/C.Ag 341/Pit = 2511/Y

2. un client al BRD Rm Vl depune spre decontare un ordin de plata in valoare de 5000lei beneficiar fiind un client al Raiffeisen Craiova, Unitate BNR Craiova.

BRD Rm Vl BRD Craiova BNR Craiova Raiffeisen Craiova

2511/A=341/Cr 341/RmVl=1111 ---- 1111=2511/B

Contabilitatea depozitelor interbancare

Institutiile bancare in momentul in care dispun de disponibilitati bancare le pot fructifica la alte banci sub forma de depozite . pot fi urmatoarele categorii de depozite:

- depozite la vedere constituite pt maxim o zi

- depozite la termen cu termen al scadentei mai mare de o zi

- depozite colaterale,sunt depozitele constituite fie pt garanatarea anumitor plati viitoare( scrisori de garantie, acreditive,ordine de plata cu scadenta, etc)

Contabilitatea acestor depozite se tine prin conturile din grupa 13 respectiv:

- pt banca creditoare (care plaseaza sume de bani prin sineticul 131 – depozite la institutiile de credit A)

- pentru unitatea debitoare (care atrage disponibilitatile) prin sinteticul 132 – depozite ake institutiilor de credit – P)

Obs: pentru depozitele plasate institutia de credit va inregistra un venit din dobanzi cu corespondenta cu contul creante atasate. Pt institutia care atrage depozite vom avea o cheltuiala din dobanzi.

Aplicatie: BCR Rm Vl isi constitue un depozit pe o perioada de 5 zile la BRD Rm Vl in suma de 500000 lei ,rd=3%/an. Decontarea se face intre cele doua banci prin conturi de correspondent. Sa se inregistreze constituirea depozitului,calculul si inregistrarea dobanzii si lichidarea depozitului.

a)inregistrarea depozitului la banca creditoare:

constituirea dep