Analiza economico-financiară

1. Metode statistice şi modelarea în analiza economico-financiară

Indicatori

Model simbolic propus

Valori comparabile Indici cu baza in lanţ

Indice mediu

2004 2005 2006 2005/2004 2006/2005

1.NS NS=Nop+NTESA 21 24 30 114,28 125 119,52

2.A A=

4000 4000 4000 100 100 100

3.Q Q=Qv +Qi +ΔPf + ΔPîc 227.888 241.006 281.420 105,75 116,76 111,12

4.KP KP=CS+Rezerve+Rez reportat+Rez ex.+Prov 5.652.728 5.773.859 5.794.215 102,14 100,35 101,24

5.Profit Profit=Q(Pvz –CP) 93.355 362.707 402.095 388,52 110,85 207,53

6.R R=

0,327 1,165 1,231 356,26 105,66 194,02

7.Li Li =

0,12 0,72 0,83 600 115 691,66

8.Sg Sg=

11,25 11,53 11,48 102,48 99,64 101,01

,unde

NS =nr de salariati

NTESA =nr salariati TESA

Nop =nr salariati operativi

A= amortizarea

Vi=valoarea de intrare

N= durata de utilitate

Q=valoarea productiei la nivelul firmei

Qv =valoarea productiei vandute

Q i=valoarea productiei imobilizate

ΔPf=variatia stocului de produse finite

ΔPîc= variatia stocului de produse in curs de executie

Pvz =pret de vanzare

KP=capital propriu

CP=cost de producţie

CS=capital social

Pr=profit

V=venituri

Disp=disponibilitati

DT=datorii totale

R=rata rentabilitate

Li=lichiditate imediata

Sg=solvabilitate globala

Analizand evoluţia unui ansamblu de indicatori specifici activităţii societăţii ABC SRL, in perioada 2004-2006, au rezultat următoarele aspecte:

• În cazul numărului de salariaţi se constată că a avut loc o creştere a acestuia cu 14,28% in anul 2005 faţa de anul 2004 şi cu încă 25% in anulo 2006 fata de 2005. În medie, pe parcursul celor 3 ani se constată o creştere de 19,5% ,reprezentand in formă absolută un număr de 3 salariaţi.

• În ceea ce priveşte amortizarea ,aceasta ramane constanta de-a lungul celor 3 ani,deoarece politica firmei a hotarat ca aceasta să se calculeze conform metodei liniare,ceea ce înseamnă ca ea este de 4000 in fiecare an.

• Producţia in cadrul întreprinderii se modifică de la un exerciţiu la altul astfel: în 2005 creşte cu 5,75% faţa de 2004,iar în 2006 cu 16,76% fata de 2005. Astfel, în medie s-a înregistrat o creştere de 11,12%,reprezentand 53.532 Ron.

• Capitalul propriu al întreprinderii a evoluat in sensul creşterii in prima fază de la 5.652.728 la 5.773.859 in 2005,adică o creştere de 2,14% ,in 2006 înregistrandu-se o creştere mai mica fata de 2005, de numai 0,35%. În medie creşterea a fost de 1,24%.

• Un indicator analizat îl reprezintă profitul,care,conform celor analizate manifestă o îmbunătăţire spectaculoasă în anul 2005 faţa de 2004 de 288,52%, după care continuă să crească in 2006 faţa de 2005 cu 10,85%.Aşadar, în medie profitul creşte in cadrul firmei cu 308.740 Ron,adică 107,5%.