Gestiunea financiară a interprinderii - analizarea din punct de vedere financiar a activității unei întreprinderi

Prezentul proiect va incerca sa analizeze din punct de vedere financiar activitatea unei intreprinderi pe parcursul a doua exercitii.

Dupa cum rezulta din situatia patrimoniala a firmei „RADCOM S.A.” obiectul activitatii il constituie productia de bunuri de larg consum.Firma dispune de active imobilizate reprezentate prin masini, utilaje, mijloace de tranport,aparatura de birotica,etc.si active circulante: stocuri de materii prime si materiale, obiecte de inventar,productie in curs de executie,semifabricate,produse finite,etc.- toate necesare bunei desfasurari a procesului de productie.

Analiza financiara ce urmeaza a fi efectuata se va stuctura in cateva etape succesive:

1. analiza echilibrului financiar pe baza bilantului contabil:

un fond de rulment;

nevoia de fond de rulment;

trezoraria neta

2.analiza marjelor de rentabilitate (solduri intermediare de gestiu

procesul economic:

valoarea adaugata;

rezultatul exploatarii;

rezultatul curent;

rezultatul net al exercitiului.

3.diagnosticul firmei:

rentabilitatea economica si financiara;

diagnosticul rentabilitatii economice, financiare, de faliment.

Drept surse de date pentru analiza financiara vom folosi urmatoarele documente:

a. bilantul contabil al firmei;

b. contul de profit si pierdere;

c.anexele la bilant (situatia activelor imobilizate in valoare bruta si amortizarile inregistrate pentru acestea ).

Deci , analiza financiara ce urmeaza a fi realizata isi propune sa evidentize urmatoarele aspecte:

1.modalitatea de realizare a echilibrului financiar pe termen lung si pe termen scurt-analiza pe baza de bilant contabil

2.stabilirea treptelor de acumulare baneasca numerica si marjele de rentabilitate sau soldurile intermediare de gestiune- analiza pe baza contului de profit si pierdere.

Bilantul contabil constituie documentul principal care sta la baza evaluarii patrimoniale a intreprinderii, existand trei abordari diferite ale acestuia, si anume:

1.abordare patrimoniala;

2.abordare funanciara;

3.abordare functionala.

Bilantul patrimonial este anexat la acest proiect,aratand situatia patrimoniala a firmei la sfarsitul unui exercitiu financiar.

Pentru acest tip de bilant se calculeata un singur indicator :

Activul Net Contabil (ANC)=total activ- total datorii.

Sau

Situatia neta=total activ-total datorii=capital propriu-subventii-provizioane.

Luind in calcul datele disponibile obtinem urmatoarele rezultate:

1998:

ANC=559.002-628.517=-69.515 SAU : SN=-69.515-0-0=-69.515.

1999:

ANC=1.822.750-1.792.750=30.000 SAU: SN=30.000-0-0=30.000

Rezultatele obtinute indica o ANC negativa in anul1998 si una pozitiva in anul 1999.

Acest fapt pune in evidenta o situatie prefalimentara in anii precedenti, situatie ce a fost depasita de firma in exercitiul incheiat,lucru care atesta o gestiune economica sanatoasa care a reusit sa acopere pierderea din anii precedenti si de a obtine un profit de 145.295.000lei care poate fi investit in vederea maximizarii profiturilor viitoare.