Misiune de Audit Intern Privind Activitatea Financiar Contabilă la Primaria Scărișoara

1. PREGĂTIREA MISIUNII DE AUDIT INTERN

Această etapă cuprinde procedurile:

- iniţierea auditului:

P01- Ordinul de serviciu,

P02 – Declaraţia de independenţă,

P03 – Notificarea privind declanşarea misiunii de audit intern;

- colectarea şi prelucrarea informaţiilor P04;

- analiza riscurilor P05;

- elaborarea programului de audit intern P06;

- şedinţa de deschidere.

PROCEDURA P - 01 ORDINUL DE SERVICIU

Scop: Repartizarea sarcinilor de serviciu auditorilor interni, astfel încât aceştia să poată începe misiunea de evaluare.

Premise: Ordinul de serviciu reprezintă mandatul de intervenţie dat de către structura de audit intern, se aprobă de către Directorul general al societaţi , pe baza planului anual de evaluare a activitatii de audit intern.

Procedură:

Şeful compartimentului de audit 1. Elaboreaza Ordinul de serviciu;

2. Repartizează sarcinile de serviciu auditorilor;

Directorul general 3. Aproba Ordinul de serviciu;

Personalul Secretariatului 4. Atribuie un număr Ordinului de serviciu

5. Furnizează copii ale Ordinului de serviciu fiecărui membru al echipei de audit;

Auditorii (evaluatori) 6. Iau la cunoştinţă Ordinul de serviciu şi sarcinile repartizate.

ORDIN DE SERVICIU

În conformitate cu prevederile – Legi bugetului de stat nr. 286/2010 publicată în Monitorul Oficial nr. 897/28.12.2010, Legea nr. 273/2006 privind finantele publice locale, Legea Contabilităţii nr. 821991 republicată şi cu modificările ulterioare, Ordinul 1917/2005 privind organizarea si conducerea contabilitatii la institutii publice, O.M.P.F. nr. 2169/2009 şi cu Planul anual de audit intern, se va efectua o misiune de audit intern la Primaria Scărişoara în perioada 01.02.2013 - 28.02.2013.

Scopul misiunii de audit intern este înregistrarea, evidenţa si inventarierea patrimoniului, iar obiectivele acesteia sunt: cum se înregistreaza şi se evidenţiază bunurilor în contabilitate, derularea inventarierii elementelor de activ şi pasiv, valorificarea rezultatelor inventarierii, certificarea existenţei registrului inventar.

Menţionăm că se va efectua un audit de conformitate, perioada supusă auditării este 01.01.2012-31.12.2012.

Echipa de audit intern este formată din următorii auditori:

Breaz Nicoleta – auditor intern

Breaz Anca – auditor intern

Şeful compartimentului audit intern - Corcheş Nicoleta

Aprobat,

Dir. General Beleiu Ana

PROCEDURA P – 02 DECLARAŢIA DE INDEPENDENŢĂ

Scopul: De a demonstra independenţa auditorilor faţă de entitatea/structura auditată şi de a arata că auditorul desemnat are calificările necesare efectuării auditului respectiv.

Premise: În vederea desemnării auditorilor interni pentru efectuarea misiunii de audit intern vor fi verificate incompatibilităţile personale ale acestora. Astfel, un auditor nu va fi desemnat acolo unde există incompatibilităţi personale, doar dacă repartizarea lui este imperios necesară, fiind furnizată în acest sens o justificare din partea conducătorului structurii de audit intern. Dacă în timpul efectuării misiunii de audit intern apare o incompatibilitate, reală sau presupusă, auditorii sunt obligaţi să informeze de urgenţă conducerea societăţii.

Procedura:

Auditorii (evaluatori) 1. Elaborează Declaraţia de Independenţă

Şeful compartimentului de audit

2. Verifică Declaraţia de Independenţă;

3. Identifică starea de incompatibilitate semnalată de către auditori şi explică modul în care aceasta poate fi atenuată;

Directorul general

al societăţii 4. Aprobă Declaraţiile de Independenţă;

Auditorii (evaluatori) 5. Îndosariază Declaraţiile de Independenţă în dosarul misiunii de evaluare;

6. Dacă în timpul misiunii apare o incompatibilitate reală sau presupusa, informeaza imediat conducerea;

Conducerea societăţi 7. Analizeaza starea de incompatibilitate semnalata si dispune in consecintă.