Monografie contabilă - SC Ela SRL

SC “Ela”SRL cu obiect de activitate comert cu amanuntul produse pielarie prezinta la 1 decembrie 2005 urmatoarea situatie patrimoniala:

Bilant initial

Elemente de activ Sume Elemente de pasiv Sume

1.Cheltuieli de dezvoltare

2.Terenuri

3.Cladiri

4.Mijloace de transport

5.Mobilier

6.Obiecte de inventar

7.Marfuri

8.Clienti

9.Efecte comerciale de primit

10.TVA de încasat

11.Debitori diversi

12.Conturi la banci

13.Casa în lei

14.Avansuri de trezorerie

15.Tichete si bilete de calatorie 3.000

Contul sintetic “Marfuri” are urmatoarele analitice:

- pelerine piele 20 buc × 1.392,30lei/buc

- scurte piele 10 buc × 928,20lei/buc

- pantaloni piele 16 buc × 773,50lei/buc

- fuste piele 30 buc × 618,80lei/buc

- veste piele 30 buc × 309,40lei/buc

Contul sintetic “Furnizori” are urmatoarele analitice:

- SC Ana SRL = 3.000 lei

- SC Claus SRL = 10.000 lei

- SC Mondo SA = 27.000 lei

În cursul lunii decembrie au loc urmatoarele operatii economico-financiare:

1) În 3 dec se cumpara marfuri de la SC Ana SRL conform facturii fiscale nr.23 astfel:

Scurte piele 10 buc × 600 lei/ buc = 6.000lei

Pantaloni piele 10 buc × 500 lei/buc =5.000lei

Pelerine piele 5 buc × 900 lei/ buc = 4.500lei

Adaos commercial 30%, TVA 19%

2) În 5 dec se plateste o datorie fata de SC Claus SRL în valoare de 3.000 lei conform ordinului de plata si a extrasului de cont.

3) În 10 dec se achizitioneaza un calculator conform facturii fiscale nr.43 de la SC Alfa SRL în valoare de 3.380 lei( tva inclusa în pret).

4) În 13 dec se încaseaza prin cont bancar creanta fata de clienti existenta la începutul lunii conform extrasului de cont.

5) În 17 dec se acorda unui salariat un avans de trezorerie în valoare de 500 lei conform ordinului de deplasare si dispozitiei de plata.

6) În 20 dec se decide încorporarea primelor de capital si a rezervelor la capitalul social conform notei contabilr nr.1.

7) În 22 dec se vând marfuri lapret de vânzare cu amanuntul astfel:

Scurte piele 15.buc

Pantaloni piele 10 buc

Fuste piele 10 buc

Pelerine piele 10 buc

8) Pe 31dec se descarca gestiunea de marfurile vândute conf. notei contabile nr 2.

9) La sfârsitul luniise face regularizarea TVA conform decontului de TVA.

10) Se închid conturile de venituri si cheltuieli.