Practică și monografie contabilă la o societate comercială - SC Utilis SRL

Denumirea societăţii: S.C. ULITIS S.R.L.

Adresa: STR. GHEORGHE PETRAŞCU, Nr. 23, Bl 01B, Sc. 2, Ap. 24, Loc. TECUCI, Jud. GALAŢI, cod 805300

Număr înmatriculare la Registrul Comerţului: J17/1977/2005

Forma de proprietate: 35 - Societate cu răspundere limitată

Cod de identificare fiscală(cod unic de inregistrare): RO18065002

Stare societate: ÎNREGISTRATĂ, din data de 21.10.2005

Capital social: 200,00 RON

Număr administratori: 2

Număr asociaţi: 2

Administratori:

POHRIB NICOLAE DANIEL

RUSU GABRIEL

Contabil Şef – Andronache Mihaela

Domenii de activitate principale

Cod CAEN 2511

Fabricarea de constructii metalice si parti componente ale structurilor metalice

Aceasta clasa include:

- fabricarea de structuri metalice pentru constructii;

- fabricarea de structuri metalice industriale (structuri pentru furnale, pentru echipamente de ridicat si manevrat etc.);

- fabricarea de constructii prefabricate din metal:

• baraci metalice, elemente modulare pentru expozitii etc.

Aceasta clasa exclude:

- fabricarea elementelor de structura pentru nave

Cod CAEN 2523

Obiect de activitate: Fabricarea articolelor din material plastic pentru construcţii

Această clasă include:

- fabricarea articolelor din material plastic pentru constructii:

. usi, ferestre, tocuri, obloane si articole similare, din plastic;

. bazine, rezervoare;

. pardoseli din material plastic, articole de acoperit peretii sau plafonul, sub forma de suluri sau dale etc.;

. articole sanitare din material plastic: cazi, cuve de dus, chiuvete, lavoare, bideuri etc.

Aceasta clasa exclude:

- fabricarea articolelor din cauciuc natural sau sintetic;

- fabricarea linoleumului si a materialelor tari, de acoperire a podelelor, altele decât cele din materiale plastice

Organizarea compartimentului de contabilitate al unităţii

Compartimentul contabilitate al unităţii este organizat conform prevederilor articolului 11 din legea contabilităţii NR. 82/1991 pe compartimente distincte conduse de contabilul şef.

Compartimentele care functionează in cadrul unităţii sunt:

-Compartimentul Aprovizionare – desfacere

-Compartimentul contabilitate

-Compartimentul financiar

In cadrul compartimentului Aprovizionare – desfacere se întocmesc comenzile către furnizori in vederea aprovizionării unităţii cu mărfurile necesare activităţii de comercializare pe care o desfăşoară.

APROVIZIONAREA

Aprovizionarea se face cu mijloace de transport proprii însoţite de delegaţii unităţii, sau sunt aduse de către furnizor, caz in care sunt percepute cheltuieli de transport.

La sosirea mărfii aceasta este receptionată de către gestionar şi comisia de recepţie care confruntă cantităţile din factură cu cele existente faptic.

De asemenea se face şi o verificare a calităţii mărfurilor primite.

Dacă nu s-au constatat diferenţe se întocmeşte nota de intrare recepţie al cărei număr este trecut pe spatele facturii; gestionarul semnează de primirea mărfii:

Dacă se constată diferenţe tot pe spatele facturii se menţionează marfa refuzată la plată şi numărul notei de intrare recepţie după care se semnează de cei care au receptionat marfa.

De aici factura merge la contabilitate unde este trecută în registrul de scadenţă.

Registrul de scadenţă nu este un document tipizat; el este liniat într-un registru şi cuprinde următoarele rubrici:

-nr. Curent

-data

-furnizorul

-nr. Factură

-valoare

-modalitate de plată

-data scadenţei

-delegatul care însoţeşte marfa

-TVA deductibil

-nr. Notei de intrare recepţie şi constatere de diferenţe

NOTA DE INTRARE RECEPŢIE ŞI CONSTATARE DE DIFERENŢE

Serveşte ca:

-document pentru recepţia valorilor materiale, piese de schimb, utilaje.

-document justificativ pentru încărcarea în gestiune

-act de probă în litigii cu carauşii şi furnizorii pentru diferenţele constatate la recepţie

-document justificativ de înregistrare in evidenţa mărfurilor şi în contabilitate

Se întocmeşte normal pe măsura efectuării recepţiei de către comisia de recepţie la locul de depozitare, in două exemplare.

Circulă la:

-magazie după semnarea de către comisia de recepţie, delegaţii furnizorului şi gestionar

-la compartimentul de aprovizionare pentru înregistrarea cantităţilor aprovizionate şi certificarea efectuării plăţilor către furnizor

-la compartimentul financiar – contabil pentru înregistrarea în contabilitatea sintetică şi analitică