Analiza Riscului la SC Crisem SRL

Cap.1. PREZENTAREA SOCIETĂŢII COMERCIALE CRISEM S.R.L.

1.1. Organizarea S.C CRISEM S.R.L.

S.C. CRISEM SRL este o societate cu răspundere limitată care a fost constituită în anul 1995 şi are ca obiect principal de activitate producţia de confecţii îmbrăcăminte.

Având în vedere criteriile de clasificare a întreprinderilor după mărimea lor, S.C CRISEM SRL este o întreprindere mică având un număr de 46 angajaţi.

Întreaga activitate este condusă de un administrator care are şi funcţia de director executiv, având în subordine următoarele compartimente:

- compartimentul de aprovizionare şi desfacere;

- compartimentul (atelierul) de producţie;

- compartimentul financiar contabil.

În ceea ce priveşte compartimentul financiar contabil , acesta are atribuţii restrânse ţinând cont de faptul că evidenţa contabilă este organizată şi condusă de către cabinetul unui contabil autorizat.

Astfel la societate se întocmesc următoarele documente contabile:

a) pentru imobilizări corporale :

- procese- verbale de recepţie şi procese verbale de punere în funcţiune

- registrul numerelor de inventar

- fişa mijlocului fix.

b) pentru bunuri de natura stocurilor:

- note de recepţie şi constatare de diferenţe

- bonuri de consum şi bonuri de predare- transfer, restituire

- fişe de magazie

- fişe de evidenţă a obiectelor de inventar în folosinţa

- listele de inventariere

c) pentru evidenţa numerarului din casa se întocmeşte zilnic registrul de casă

d) evidenţa analitică a furnizorilor, clienţilor, debitorilor, creditorilor.

e) Evidenţa analitică a obligaţiilor fiscale (impozitul pe profit, TVA de plată, impozitul pe salarii, CAS, pensia suplimentară ,contribuţia societăţii şi a salariaţilor la asigurările de sănătate şi la fondul de şomaj, )

La sfârşitul lunii, toate aceste documente sunt predate contabilului autorizat, care conduce evidenţa financiară, executând următoarele:

- jurnalul cumpărărilor;

- jurnalul vânzărilor;

- jurnalele încasărilor şi plăţilor prin caserie şi prin conturile bancare;

- statele de salarii;

- registrul jurnal general (notele contabile);

- cartea mare (fişele conturilor);

- balanţa de verificare;

- formularele de raportare lunară (declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat, decontul privind TVA, declaraţie privind obligaţiile faţă de bugetul asigurărilor sociale de stat, declaraţie privind obligaţiile faţă de bugetul asigurărilor de sănătate ) ;

- bilanţul contabil.

Organigrama S.C. CRISEM S.R.L. este următoarea :

Contabilitatea este organizată în conformitate cu prevederile Legii Contabilităţii nr. 82/1991 şi a Regulamentului de aplicare a acesteia.

1.2. Indicatorii financiari

În economia contemporană, gestiunea financiară reprezintă o componentă de primă dimensiune în activitatea oricărei întreprinderi. Aceasta nu este o situaţie întâmplătoare, ci se află în legătură directă cu impactul deosebit pe care gestiunea financiară îl are asupra fundamentării deciziilor tactice şi strategice ale firmei/întreprinderii. Acest impact este determinat nu doar pentru performanţele momentane, ci pentru garanţia perspectivelor firmei, în condiţiile mişcării sale într-un mediu concurenţial complex şi tensionat.

Sfera deciziilor elaborate în cadrul managementului firmei este relativ extinsă, iar natura acestor decizii este foarte variată. Ţinta fundamentală a acestora este, însă, aceeaşi, vizând alegerea acelui mod de a acţiona astfel încât să se atingă scopul propus – maximizarea valorii întreprinderii.

Finalitatea activităţii la nivelul oricărei firme, se exprimă cu ajutorul indicatorilor economico-financiari, care reprezintă instrumentul operaţional fundamental al analizei. Pentru evaluarea stării şi a evoluţiei unei firme, se utilizează o mulţime de indicatori, care sunt la rândul lor comparaţi, descompuşi, grupaţi, în concordanţă cu scopul analizei.

Indicatorii financiari furnizează informaţii utile analizei financiare pentru formularea unor judecăţi privind evoluţia performanţei economice şi financiare, a structurii întreprinderii/firmei.

Societatea comercială CRISEM S.R.L, luând în considerare aspectele prezentate mai sus, îşi efectuează analiza financiară pe baza următorilor indicatori financiari:

- lichiditate globală şi parţială – reflectă măsura posibilităţii ca elementele patrimoniale curente să fie transformate într-un termen scurt în lichidităţi, în vederea satisfacerii obligaţiilor de plată exigibile;

- rata profitului net, exprimă nivelul profitului net obţinut realizat de agentul economic la 100 u.m. cifră de afaceri;

- rata rentabilităţii financiare exprimă capacitatea capitalurilor proprii ale agentului economic de a produce profit;

- productivitatea muncii, reflectă măsura participării fiecărui salariat la realizarea cifrei de afaceri;

- perioada de recuperare a creanţelor, indică durata medie a intervalului de timp în care agentul economic îşi încasează/recuperează creanţele pe care le are asupra terţilor (debitori şi beneficiari);