Analiza economico-financiară a întreprinderii

Analiza structurii contului de profit si pierdere a intreprinderii

Analiza structurii veniturilor si dinamicii acestora

Indicatori Valoare

2006 2007

Valoare % Valoare %

1. Venituri totale, din care: 166784 100 277788 100

1.1. Venituri din exploatare, din care: 162842 97,64 277395 99,86

1.1.1. Venituri din vanzari (cifra de afaceri) 154352 92,55 259220 93,32

1.1.2. Variatia stocurilor 5336 3,20 15220 5,48

1.1.3. Alte venituri din exploatare 3154 1,89 2955 1,06

1.2. Venituri financiare, din care: 3942 2,36 393 0,14

1.2.1. Venituri din dobanzi 261 0,16 331 0,12

1.2.2. Alte venituri financiare 3681 2,20 62 0,02

1.3. Venituri extraordinare - - - -

Observam o crestere a marimii veniturilor totale in anul 2007 fata de anul 2006, ponderea cea mai mare in aceasta crestere avand-o veniturile din vanzari (93,32%). De aici reiese ca intreprinderea a reusit sa isi fidelizeze clientela si sa atraga noi clienti, imbunatatindu-si astfel imaginea in randul consumatorilor.

Analiza structurii rezultatului exercitiului si dinamicii elementelor componente

Indicatori Valoare

2006 2007

Valoare % Valoare %

1. Rezultatul brut al exercitiului, din care: 11977 100 6443 100

1.1. Rezultatul exploatarii, din care: 17776 148,42 20113 312,17

1.1.1. Rezultatul aferent cifrei de afaceri 16849 140,68 18795 291,71

1.2. Rezultatul financiar -5799 -48,42 -13670 -212,17

1.3. Rezultatul extraordinar - - - -

Rezultatul aferent cifrei de afaceri se calculeaza astfel: , unde:

 rezultatul aferent cifrei de afaceri

 cifra de afaceri

 cheltuieli aferente cifrei de afaceri

Din analiza structurii rezultatului brut al exercitiului concluzionam urmatoarele:

- cea mai mare parte a rezultatului brut al exercitiului este rezultatul din exploatare, care este de natura profitului (in anul 2006 este de 17776, iar in anul 2007 de 20113), intrucat cealalta componenta a rezultatului brut, rezultatul financiar este de natura pierderii (in anul 2006 este de -5799, iar in anul 2007 de -13670). Profitul majoritar al activitatii se obtine din activitatea curenta, astfel in perioada imediat urmatoare probabilitatea obtinerii unui profit apropiat acelui din anul 2007 este mare.

- cea mai mare parte a rezultatului din exploatare este rezultatul aferent cifrei de afaceri (in anul 2006 este de 16849, iar in anul 2007 de 18795) ceea ce inseamna ca probabilitatea de infuzie fiananciara in activitate la nivelul anului 2007 este foarte mare. Observam tendinta de crestere a rezultatului aferent vanzarilor, ceea ce inseamna ca in exercitiul financiar 2007 fiecare leu consumat pentru obtinerea bunurilor, procurarea marfurilor sau realizarea serviciilor facturate tertilor atrage un venit din vanzari mai mare decat in anul 2006, intrucat si cifra de afaceri creste de la un an la celalalt.

Analiza echilibrului financiar pe baza contului de profit si pierdere

Indicatori Valoare Indice

2006 2007

1. Venituri din exploatare 162842 277395 170,35

2. Cheltuieli din exploatare, din care: 145066 257282 177,36

2.1. Cheltulieli cu materii prime, materiale 82672 147734 178,70

2.2. Cheltuieli privind prestatiile externe 21102 37408 177,22

2.3. Cheltuieli cu personalul 33500 55447 165,51

2.4. Cheltuieli cu impozite, taxe si varsaminte asimilate 1804 2800 155,21

2.5. Cheltuieli cu despagubiri, donatii si active cedate 3156 5576 176,68

2.6. Ajustarea valorii imobilizarilor corporale si necorporale 2832 7636 269,63

2.7. Ajustarea valorii activelor circulante - 681 -

3. Venituri financiare 3942 393 9,96

4. Cheltuieli financiare, din care: 9741 14063 144,36

4.1. Cheltuieli privind dobanzile 4970 9034 181,77

4.2. Alte cheltuieli financiare 4771 5029 105,41

5. Venituri extraordinare - - -

6. Cheltuieli extraordinare - - -

7. Venituri totale 166784 277788 166,56

8. Cheltuieli totale 154807 271345 175,28

Din analiza echilibrului financiar deducem urmatoarele:

- La ansamblul activitatii firmei se constata efectuarea consumurilor de o maniera irationala, adica fiecare leu cheltuit atrage in firma o pierdere financiara. Pentru identificarea cauzelor aprofundam cercetarea pe tipuri de activitati specifice intreprinderii:

1) la nivelul activitatii din exploatare:

Se observa o situatie identica la nivelul activitatii din exploatare, indicii veniturilor si cheltuielilor din exploatare fiind aproximativi egali cu indicii veniturilor si cheltuielilor totale. Se va continua cercetarea pe tipuri de activitati specifice exploatarii. Prin urmare:

a) Se constata o pierdere financiara relativa importanta generata de activitati specifice care se concretizeaza in consum financiar de tip materie prima, material. Pentru identificarea concreta a cauzelor acestei probleme, investigatia trebuie sa continue pe urmatoatele directii: