Gestiunea Financiară a Întreprinderii SC Constructing SRL

Domeniu: Finanțe

Conține 1 fișier: doc

Pagini : 27 în total

Cuvinte : 5041

Mărime: 46.09KB (arhivat)

Publicat de: Radu Munteanu

Puncte necesare: 8

Universitatea “Dunarea de Jos” Galati

Descarcă acum

Cuprins Extras Bibliografie Preview

Cuprins

CAP.I Introducere
1.1 Prezentarea societatii
1.2 Pricipii, politici si metode contabile utilizate
CAP.II Analiza pe baza de bilant
2.1 Bilant financiar (comparatie anul 2002 cu anul 2003)
2.2 Bilant functional (comparatie anul 2002 cu anul 2003)
2.3 Indicatorii echilibrului financiar (fondul de rulment net global, necesarul de fond de rulment, trezoreria neta)
CAP.III Analiza pe baza contului de profit si pierdere
3.1 Soldurile intermediare de gestiune (marja comerciala, productia exercitiului, cifra de afaceri, consumul extern, valoarea adaugata, excedentul brut al exploatarii)
3.2 Capacitatea de autofinantare
3.3 Rezultatul exercitiului (al exploatarii, financiar, exceptional, curent, brut, net)
CAP.IV Analiza pe baza de indicatori
4.1 Indicatori ai rentabilitatii (rata rentabilitatii economice, rata rentabilitatii comerciale, rata rentabilitatii financiare)
4.2 Indicatori ai solvabilitatii (rata solvabilitatii)
4.3 Indicatori ai gradului de indatorare (coeficientul total de indatorare, rata datoriilor financiare, rata independentei financiare)
CAP.V Analiza SWOT
Puncte forte (strenghts)
Puncte slabe (weaknesses)
Oportunitati (opportunities)
Amenintari (threats)

Extras din proiect

Capitolul I

1.1 PREZENTAREA SOCIETATII

Denumire: S.C. CONSTRUCTING S.R.L.

Sediul social: Slobozia, str. Agricultori, nr.12, judetul Ialomita

Numar de inregistrare la Registrul Comertului: J20/7984/1991

Forma de proprietate: privata

Forma juridica: societate cu raspundere limitata

Capital social: 296.892.431 mii lei

Codul de inregistrare fiscala: R26071984

Numele si prenumele administratorului: Calin Mariana

Obiectul de activitate: Constructii echipamente industriale

Cod clasa CAEN: 3645

Toate elementele de activ si pasiv prezentate in situatiile financiare au fost inregistrate in moneda nationala leu. La sfarsitul anului 2004, societatea a inregistrat venituri totale de 691.247.199 mii lei, cheltuieli totale de 622.170.207 mii lei si un rezultat brut de 69.076.992 mii lei. Impozitul pe profit a fost calculat conform legii 414/2002 privind impozitul pe profit. Cifra de afaceri este de 690.107.045 mii lei.

1.2 PRINCIPII, POLITICI SI METODE CONTABILE UTILIZATE

Veniturile si cheltuielile cuprinse in situatiile financiare au fost inregistrate in contabilitate pe baza documentelor justificative in ordine cronologica conform Legii Contabilitatii nr. 82/1991. Societatea a respectat principiile contabilitatii conform Ordinului MF 306/2002 – Sectiunea 2.1. In cursul anilor 2002 – 2003 nu s-au inregistrat abateri de la principiile contabile.

Posturile de activ si pasiv au fost evaluate cu respectarea art. 7 si 9 din Legea Contabilitatii nr. 82/1991, republicata, modificata si completata prin Ordonanta Guvernului nr. 61/2001.

Societatea tine registrele de contabilitate conform art. 19 din Legea Contalibitatii nr. 82/1991, republicata, modificata si completata prin Ordonanta Guvernului nr. 61/2001.

Au fost respectate prevederile privind masurile referitoare la inchiderea exercitiului financiar conform Ordinului MF nr. 1827/2004 (publicat in Monitorul Oficial nr. 53/22.01.2004). Societatea calculeaza impozitele si taxele, intocmind de asemenea si declaratiile obligatorii, conform legislatiei in vigoare.

Capitolul II

ANALIZA PE BAZA DE BILANT

2.1 BILANTUL FINANCIAR

Regulamentul privind aplicarea Legii Contabilitatii (emis in baza prevederilor art. 42 din Legea Contabilitatii nr. 82 din 24.12.1991) precizeaza ca “bilantul este un document de sinteza, prin care se prezinta activul si pasivul unitatii patrimoniale la incheierea exercitiului.” Bilantul contabil constituie punctul de plecare, deoarece in el sunt reflectate: volumul capitalurilor proprii si imprumuturilor, situatia patrimoniului, rezultatele obtinute in anul care s-a incheiat. Pe baza lui se elaboreaza bilantul financiar, un bilant teoretic, neimpus de acte normative, dar extrem de folositor.

Bilant financiar 2003

-mii lei-

ACTIV PASIV

l. Mijloace cu durata de 502.529.609 l. Resurse cu scadenta 61.516.856

exploatare > l an > l an

2. Mijloace cu durata de 191.140.101 2. Resurse cu scadenta 647.137.127

exploatare < l an < l an

3. Trezorerie 14.984.273

TOTAL ACTIV 708.641.357 TOTAL PASIV 708.641.357

Activul bilantului financiar

1. Mijloace cu durata de exploatare > l an = Active imobilizate

Active imobilizate = imob. necorporale + imob. corporale + imob. financiare

Active imobilizate = 768.955 + 500.609.598 + 1.151.056 = 502.529.609

Mijloace cu durata de exploatare > l an = 502.529.609 (bilant, randul 20)

2. Mijloace cu durata de exploatare < l an = Active circulante – disponibilitati

Active circulante = stocuri + creante + investitii pe TS + disponibilitati

Active circulante = 164.428.108 + 26.711.993 + 0 +14.984.273 = 206.124.374

Mijloace cu durata de exploatare < l an = 206.124.374 – 14.984.273= 191.140.101

3. Trezorerie = Casa si conturi la banci

Trezorerie = 14.984.273 (bilant, randul 36)

Pasivul bilantului financiar

l. Resurse cu scadenta > l an = Datorii ce trebuiesc platite intr-o perioada> l an + Provizioane pentru riscuri si cheltuieli + Capitaluri proprii

Resurse cu scadenta > l an = 96.791.621 + 7.706.196 – 42.980.961 = 61.516.856

2. Resurse cu scadenta < l an = Datorii ce trebuiesc platite intr-o perioada< l an + Venituri inregistrate in avans – Cheltuieli inregistrate in avans

Resurse cu scadenta < l an = 647.322.233 + 196.972 – 382.078 = 647.137.127

Structura activului este urmatoarea:

- mijloace cu durata de exploatare > l an = 70.91%;

- mijloace cu durata de exploatare < l an = 26.97%;

- trezorerie = 2.12%;

De asemenea, pasivul este structurat procentual in:

- resurse cu scadenta > l an = 8.68%;

- resurse cu scadenta < l an = 91.32%;