Performanțele bancare

Performantele bancare pot fi analizate cu ajutorul a doua instrumente principale:

• contul de rezultate;

• sistemul ratelor.

1. CONTUL DE REZULTATE. INDICATORI SEMNIFICATIVI

In varianta sa folosita in SUA, “Contul de venituri si cheltuieli” ne da o imagine generala si deosebit de semnificativa a rationamentelor si procedeelor folosite pentru determinarea rezultatelor nete si pentru o buna interpretare a performantelor bancare. Pornind de la indicatorii semnificativi ai contului de rezultate se poate contura o viziune completa asupra conceptului american privind reprezentarea sintetica a determinantelor de baza ale performantelor bancare.

Sistemul de reprezentare a datelor cu referinta la active scoate in evidenta doi indicatori de baza privind performantele bancare si anume:

• marja neta a dobanzii (net interest margin sau NIM);

• rentabilitatea economica (return on assets sau ROA).

Contul de venituri si cheltuieli

Structura Interrelatii Rezultate SUA 1995

toate bancile

miliarde $ % din active

1 2 3 4

1.Venituri brute din dobanzi

2.Cheltuieli brute privind dobanzile

3.Venituri nete din dobanzi 3=1-2 303,1

148,4

154,7 7,30

3,58

3,73

4.Provizioane pentru pierderi(din credite)

5.Venituri nete din dobanzi

6.Venituri, altele decat dobanzi 5=3-4 12,6

142,1

83,9 0,30

3,43

2,02

7.Cheltuieli, alte;le decat pentru dobanzi

8.Venituri nete, altele decat dobanzile

9.Venit net din operatiuni(inaintea impozitarii) 8=6-7

9=5+8 151,2

-67,3

74,8 3,64

-1,62

1,81

10.Castiguri/pierderi din conturile de titluri de investitii

11.Venituri inaitea impozitarii

12.Impozite 11=9+/-10 0,4

75,2

26,3 0,01

1,82

0,63

13.Scazaminte extraordinare din venituri

14.Venit net

15.Dividende distribuite declarate

16.Venit retinut 14=11-12-13

16=14-15 0,0

48,9

31,8

17,8 0,0

1,18

0,75

0,43

Sursa: Federal Reserve Bulletin, June 1996

O alta modalitate de reprezentare a conturilor de rezultate bancare este varianta franceza, care are o formulare analitica si este axata in principiul pe forma bilantiera de expresie.

Contul de rezultate

-prezentare schematica-

CHELTUIELI VENITURI

Cheltuieli de exploatare bancara Venituri de exploatare bancara

1.Dobanzi si cheltuieli asimilate

- privind operatiunile cu institutiile de credit;

-privind operatiunile cu clientela;

-privind operatiunile cu titluri cu venit fix;

-altele.

2.Cheltuieli privind operatiuni de leasing

3.Cheltuieli privind operatiunile de inchiriere

4.Comisioane

5.Pierderi din operatiunile financiare

-din operatiunile asupra titlurilor de tranzactie;

-din operatiunile cu titluri de plasament;

-din operatiunile de schimb valutar;

-din operatiunile cu instrumente financiare. 1.Dobanzi si venituri asimilate

-din operatiunile cu institutiile de credit;

-din operatiunile cu clientela;

-din operatiunile cu titluri cu venit fix;

-altele.

2.Venituri din operatiuni de leasing

3.Venituri din operatiunile de inchiriere

4.Venituri din titluri cu venit variabil

5.Comisioane

6.Castiguri din operatiunile financiare

-din operatiunile asupra titlurilor de tranzactie;

-din operatiunile cu titluri de plasament;

-din operatiunile de schimb valutar;

-din operatiunile cu instrumente financiare.

Alte cheltuieli ordinare Alte venituri ordinare

6.Cheltuieli generale

-cheltuieli de personal

-alte cheltuieli administrative

7.Dotatii asupra amortismentelor si provizioane asupra imobilizarilor

8.Alte cheltuieli de exploatare

-alte cheltuieli de exploatare bancara:

• privind operatiunile de promotie imobiliara;

• alte cheltuieli.

-alte cheltuieli de exploatare nonbancara

9.Pierdere din corectiile de valoare asupra creantelor si operatiunilor extrabilantiere

10.Pierdere din corectiile de valoare asupra imobilizarilor financiare

11.Excedent al dotatiilor asupra reluarilor de fonduri pentru riscurile bancare generale 7.Alte venituri din exploatare

-alte venituri din exploatarea bancara:

• privind operatiunile de promotie imobiliara;

• alte venituri.

-alte venituri de exploatare nonbancara

8.Beneficiu din corectiile de valoare asupra creantelor si operatiunilor extrabilantiere

9.Beneficiu din corectiile de valoare asupra imobilizarilor financiare

10.Excedent al reluarilor asupra dotatiilor de fonduri pentru riscurile bancare generale

11.Rezultatul ordinar inaintea impozitului(+/-)

12.Cheltuieli exceptionale 12.Venituri exceptionale

13.Impozit asupra profitului 13.Rezultatul exceptional inaintea impozitului(+/-)

14.Profitul in cursul exercitiului 14.Pierderea din cursul exercitiului