Tehnica operațiunilor bancare

Trezoreria statului poate fi comparata cu o « caserie » prin care sunt efectuate toate operatiunile de plati si de incasari ale statului cu cont deschis la Banca Nationala , ca banca de stat.

Procesul de aplicare a reformei in toate domeniile de activitate pentru trecerea de la o economie hipercentralizata la economia de piata, a determinat modificari importante privind rolul si structura sistemului financiar si bancar din Romania, cu consecinte deosebite in ceea ce priveste organizarea si conducerea procesului bugetar.

Astfel, volumul mare de resurse financiare gestionat de catre sectorul public, precum si motivatia de a corespunde principiilor si mecanismelor economiei de piata a facut necesara rorganizarea sistemului finantelor publice, creandu-se noua institutie numita Trezoreria Statului.

Sistemul trezoreriei finantelor publice nu este o noutate pentru tara noastra, el existand si inainte de anul 1948 cand functionau administratii financiare de incasari, si separat de plati, prin institutiile publice.

Inainte de infiintatrea unitatilor de trezorerie, desfasurarea executiei bugetare se realiza prin mai multe banci si anume :

- Banca Comerciala Romana care a preluat evidenta incasarii veniturilor si a efectuarii cheltuielilor bugetare precum si evidenta disponibilitatilor bugetare locale si ale institutiilor publice ;

- Banca Romana de Dezvoltare si Banca Agricola care efectuau operatiunile specifice legate de finantarea investitiilor sectorului public ;

- Banca Nationala care, pe baza datelor furnizate de Banca Comerciala Romana asigura raportarea executiei de casa a bugetului de stat, bugetului asigurarilor sociale de stat, a disponibilitatilor locale, etc.

Astfel, desfasurarea executiei bugetare prin mai multe banci complica fluxurile financiare si prelungea termenele de raportare a datelor de executie, influentand negativ urmarirea executiei si a echilibrului bugetar ; creand in acelasi timp dificultati in ceea ce priveste controlul asupra operatiunilor de incasari si plati.

Astfel prin infiintarea de trezorerii ale finantelor publice, se intensifica rolul Ministerului Finantelor Pubice in gestionarea banului public avandu-se in vedere :

- urmarirea indeplinirii obligatiilor catre buget de toti contribuabililor ( agenti economici, institutii publice si populatie), prin organizarea evidentei sintetice si analitice pe platitori si stabilirea pe aceasta baza a sumelor incasate, platii acestora, a debitului si ramasitele de incasat ;

- efectuarea cheltuielilor de catre institutiile publice din creditele bugetare aprobate, mijloace speciale extrabugetare si fondurile speciale, asigurandu-se incadrarea platilor in destinatiile stabilitepe subdiviziunile aprobate prin legea Anuala a bugetului statului (cheltuieli curente : de personal, materiale si servicii, subventii, transferuri, cheltuieli de capital), respectarea dispozitiilor legale in vigoare privind plata salariilor si a altor sporuri si drepturi de personal, prelucrarea de bunuri, obiecte de inventar, materiale, alimente, medicamente, investitii, precum si cresterea raspunderii ordonatorilor de credite in cheltuirea banului public ;

- perfectionarea sistemului informational si decizional in ceea ce priveste rapiditatea, relevanta si acuratetea raporturilor privind urmarirea executiei bugetare si a operatiunilor de trezorerie, asigurandu-se informatii zilnice si periodice in legatura cu incasarea veniturilor, efectuarea cheltuielilor, evolutia deficitului bugetar, disponibilitatile din conturile trezoreriei etc, ceea ce asigura o baza eficienta in vederea luarii deciziilor.

Activitatea trezoreriei finantelor publice este conceputa ca un sistem integrat si raspunde obiectivelor privind realizarea politicii fiscale, urmarirea executiei bugetului de stat, bugetului asigurarilor sociale de stat, bugetelor locale si fondurilor speciale extrabugetare, exercitarea controlului Ministerului Finantelor Publice asupra cheltuielilor sectorului public, asigurarea fluxului informational operativ necesar cunoasterii executiei, gestionarea datoriei publice interne si externe.