Cuprins
- 1. Analiza performantelor economico financiare ale firmei 3
- 1.1 Analiza profitului 3
- 1.1.1 Analiza dinamica si structurala a profitului dupa natura
- cheltuielilor din exploatare 3
- 1.1.2 Analiza factoriala a profitului 6
- 1.2 Analiza rentabilitatii pe baza ratelor 8
- 1.3 Analiza pragului de rentabilitate 12
- 2. Analiza pozitiei( situatiei ) financiare 13
- 2.1 Analiza patrimoniului net 13
- 2.2 Analiza corelatiei dintre FR, NFR si TN 13
- 2.3 Analiza lichiditatii si solvabilitatii 14
- 2.4 Analiza vitezei de rotatie a activelor circulante 15
Extras din referat
Analiza performantelor economico financiare ale firmei
1.1 Analiza profitului
1.1.1 Analiza dinamica si structurala a profitului dupa natura cheltuielilor din exploatare
Analiza soldurilor intermediare de gestiune
Nr Valoare
crt Indicatori 2004 2005
Indice
1 Vinzari de marfuri 2.324.962 8.024.508 345,15%
2 Cheltuieli privind marfurile 1.772.134 5.505.676 310,68%
3 Marja comerciala (rd 1 2) 552.828 2.518.832 455,63%
4 Productia vinduta 81.705 178.175 218,07%
5 Variatia productiei stocate 0 0 0,00%
6 Venituri din productia de imobilizari 1.104 27.496 2490,58%
7 Productia exercitiului (rd 4+5+6) 82.809 205.671 248,37%
8 Consumuri intermediare de la terti 361.421 938.109 259,56%
9 Valoarea adaugata ( rd 3+7 8) 274.216 1.786.394 651,46%
10 Subventii de exploatare 0 0 0,00%
11 Cheltuieli cu impozite si taxe 6.482 9.517 146,82%
12 Cheltuieli cu personalul 93.098 165.914 178,21%
13 Excedent (deficit) brut al exploatare ( rd 9+10 11 12) 174.636 1.610.963 922,47%
14 Alte venituri din exploatare 20.623 33.721 163,51%
15 Alte cheltuieli de exploatare 10.197 8.142 79,85%
16
Cheltuieli de exploatare privind amortizarea si
provizioanele
29.632 72.973 246,26%
17 Rezultatul exploatarii ( rd 13+14 15 16) 155.430 1.563.569 1005,96%
18 Venituri financiare 27.996 105.941 378,41%
19 Cheltuieli financiare 45.889 122.826 267,66%
20 Rezultat curent al exercitiului (rd 17+18 19) 137.537 1.546.684 1124,56%
21 Venituri extraordinare 0 0 0,00%
22 Cheltuieli extraordinare 0 1.540
23 Rezultat extraordinar (rd 21 22) 0 1.540
24 Rezultatul brut al exercitiului (rd 20+23) 137.537 1.545.144 1123,44%
25 Impozit pe profit 37.924 248.704 655,80%
26 Rezultatul net al exercitiului (rd 24 25) 99.613 1.296.440 1301,48%
4
In ambele exercitii financiare MC > 0 ,inregistrand un nivel de crestere de 355.63% si exprima faptul
ca din operatiunile de vanzare – cumparare de marfuri se obtine un rezultat favorabil pentru societate.
Productia exercitiului realizeaza o crestere de 148,37 % ce reprezinta valoarea productiei globale pe
intreprindere.
Analizand mai in amanunt aceast indicator se observa ca:
· Productia vanduta – a inregistrat o crestere de 118,07 %
· Productia stocata – nu manifesta nici o influenta
o politica de vanzari eficienta si cu un rulaj de stocurii continuu ( nu exista
productie stocata)
Valoarea adaugata inregistreaza un rezultat pozitiv, o crestere de 551.46% ceea ce inseamna ca
valoarea creata in plus de intreprindere se situeaza peste valoarea produselor achizitionate de ea din
mediul extern pentru productie ( materii prime, energie, ambalaje, etc), de unde rezulta utilizarea unei
tehnologii avansate si a unor salariati calificati
Excedentul brut al exploatarii inregistreaza o crestere de 822.47%, ceea ce este un lucru important
pentru investitorii de capital, reprezentand fluxuri potentiale de disponibilitati degajat de ciclul de
exploatare. O pondere semnificativa o au salariatii in totalul factorilor de productie deoarece exista o
diferenta majora de 271,01% intre valoarea adaugata si EBE.
Si celalalte situatii : Rezultatul exploatarii, rezultatul curent al exercitiului, rezultatul net al exercitiului
inregistreaza valori pozitive ceea ce inseamna o situatie favorabila companiei.
5
Analiza ratelor pe baza SIG
Analiza EBE cu ajutorul ratelor de structura (repartitie) 2004 2005
Ponderea amortizarii Ch amortiz/EBE *100 16,97% 4,53%
Ponderea cheltuielilor financiare Ch cu dobanzi/EBE *100 6,64% 1,89%
Ponderea provizioanelor
Ch cu proviz din
expl/EBE*100 0,00% 0,00%
Ponderea dividendelor Dividende/EBE *100 0,00% 0,00%
Analiza EBE cu ajutorul ratelor de rentabilitate 2004 2005
Rata marjei brute EBE/CA*100 7,26% 19,64%
Rata rentabilitatii economice brute EBE/At*100 20,97% 56,99%
Rata rentabilitatii veniturilor
din exploatare EBE/Ve*100 7,19% 19,49%
Rata rentabilitatii veniturilor curente Rcrt/Vcrt*100 5,60% 18,48%
Rata cheltuielior financiare
cu dobanzile Chfin/EBE*100 26,28% 7,62%
EBE/(Qe+MC) 27,47% 59,13%
VA/(Qe+MC) 43,14% 65,57%
Rata rentab veniturilor din exploatare Rexpl/Vexpl*100 6,40% 18,92%
Rata marjei comerciale MC/Vz mf 23,78% 31,39%
Rata valorii adaugate VA/Qex 331,14% 868,57%
Rata contributiei factorului uman chelt pers/VA 33,95% 9,29%
Rata remunerarii intreprinderii (Pr net+amort+prov)/VA 47,13% 76,66%
Rata EBE EBE/Qex 210,89% 783,27%
Rata rezultatului din exploatare Rez din expl/ven din expl 6,40% 18,92%
Rata rezultatului curent Rez curent/venituri curente 5,60% 18,48%
Rata rezultatului brut Rez brut/venituri brute 5,60% 18,46%
Preview document
Conținut arhivă zip
- Analiza Economico-Financiara a Intreprinderii
- Analiza performantelor economico financiare ale firmei .pdf
- lantec industries Delia.xls