Declararea independenței

Auditul public intern reprezinta o activitate functional independenta si

obiectiva, care da asigurari si consiliere conducerii pentru buna administrare a

veniturilor si cheltuielilor publice, perfectionand activitatile entitatii publice.

Ajuta entitatea publica sa-si îndeplineasca obiectivele printr-o abordare sistematica si metodica, care evalueaza si imbunatateste eficienta si eficacitatea sistemului de conducere bazat pe gestiunea riscului, a controlului si a proceselor de administrare.

Auditul public intern se exercita asupra tuturor activitatilor desfasurate intr-o entitate publica, inclusiv din entitatile subordonate, cu privire la formarea si utilizarea fondurilor publice, precum si la administrarea patrimoniului public.

Printre atributiile auditului public intern se numara si elaborarea raportului annual al activitatii de audit.

Rapoartele anuale privind activitatea de audit public intern cuprind principalele

constatari, concluzii si recomandari rezultate din activitatea de audit, progresele

înregistrate prin implementarea recomandarilor, eventualele iregularitati/prejudicii constatate în timpul misiunilor de audit public intern, precum si informatii referitoare la pregatirea profesionala.

2. PREGATIREA MISIUNII DE AUDIT - GENERALITATI

Pregatirea misiunii de audit public intern presupune pentru inceput parcurgerea urmatoarelor etape:

A. Ordinul de serviciu

Ordinul de serviciu se intocmeste de seful compartimentului de audit public intern, pe baza planului anual de audit public intern aprobat de conducatorul entitatii publice.

Ordinul de serviciu reprezinta mandatul de interventie dat de catre

compartimentul de audit public intern.

B. Declaratia de independenta

Independenta auditorilor interni selectati pentru realizarea unei misiuni de audit public intern, trebuie declarata. In acest sens fiecare auditor intern trebuie sa

intocmeasca o declaratie de independenta.

C. Notificarea privind declansarea misiunii de audit public intern

Compartimentul de audit public intern notifica entitatea/structura auditata cu 15 zile înainte de declansarea misiunii de audit public intern, despre scopul,

principalele obiective, durata acesteia, precum si despre faptul ca pe parcursul

misiunii vor avea loc interventii la fata locului al caror program va fi stabilit ulterior, de comun acord.

D. Colectarea si prelucrarea informatiilor

3.DECLARAREA INDEPENDENTEI

Nr.

Crt. Incompatibilitati in legatura cu entitatea/structura auditata Da Nu

1. Ati avut/aveti vreo relatie oficiala, financiara sau personala cu cineva care ar putea sa va limiteze masura in care puteti sa va interesati, sa descoperiti sau sa constatati slabiciuni de audit in orice fel?

2. Aveti idei preconcepute fata de personae, grupuri, organizatii sau obiective care ar putea sa va influenteze in misiunea de audit?

3. Ati avut/aveti functii sau ati fost/sunteti implicat(a) in ultimii 3 ani intr-un alt mod in activitatea entitatii/structurii ce va fi auditata?

4. Ati fost implicat in elaborarea si implicarea sistemelor de control ale entitatii/structurii ce urmeaza a fi auditata?

5. Sunteti sot/sotie, ruda sau afin pana la gradul al patrulea inclusive cu conducatorul entitatii/structurii ce va fi auditata sau cu membrii organului de conducere colectiva?

6. Aveti vreo legatura politica, sociala care ar rezulta dintr-o fosta angajare sau primirea de redevente de la vreun grup anume, sau organizatie sau nivel guvernamental?

7. Ati aprobat inainte facturi, ordine de plata si alte instrumente de plata pentru entitatea/structura ce va fi auditata?

8. Ati tinut anterior contabilitatea la entitatea/structura ce va fi auditata?

9. Aveti vreun interes direct sau unul de fond financiar indirect la entitatea/structura ce va fia auditata?

10. Daca in timpul misiunii de audit, apare orice incompatibilitate personala, externa sau organizationala care ar putea sa va afecteze abilitatea dumneavoastra de a lucra si de a face rapoartele de audit impartiale, notificati seful Compartimentului de audit public intern de urgenta?