Elaborarea programului de audit intern

Elaborarea programului de audit

Programul de audit este un document intern de lucru al compartimentului de audit intern, care se intocmeste pe baza Tematicii in detaliu a misiunii de audit prin care se realizeaza ordinea de parcurgere a procedurilor misiunii de audit pe timpul derularii accesteia.

In practica, Programul de audit reprezinta un ghid cu care este comparat in final modul de desfasurare al misiunii, si confera siguranta ca domeniul de aplicare al activitatii a primit atentia corespunzatoare, si ca aspecte importante ale auditului nu au fost omise.

Scopul elaborarii Programului de audit este acela de a oferi, atat sefului compartimentului de audit intern, asigurarea ca au fost luate in considerare toate aspectele referitoare la obiectivele misiunii de audit intern, cat si supervizorului misiunii, asigurarea repartizarii sarcinilor si planificarii activitatilor pe auditori interni.

Programul de audit presupune un plan detaliat al activitatii ce trebuie realizat in etapa deInterventie la fata locului si care trebuie sa cuprinda procedurile necesare atingerii obiectivelor misiunii de audit.

Programul de audit este finalizat inainte de interventia la fata locului si este aprobat de seful compartimentului de audit intern.

In sinteza, procedura privind elaborarea Programului de audit se prezinta astfel:

Auditorii  Pregatesc Programul de audit intern, incluzand urmatoarele elemente:

- obiectivele auditului;

- testarile care se vor efectua;

- alte proceduri de audit si teste, dupa caz.

 Pregatesc o Nota cu urmatoarele anexe:

- Colectarea si prelucrarea datelor;

- Tabelul puncte tari si puncte slabe;

- Programul preliminar al interventiilor la fata locului.

Seful compartimentului de audit intern  Organizeaza sedinta de analiza.

 Verifica Nota si anexele acesteia.

 Analizeaza si modifica dupa caz documentele prezentate.

 Aproba Nota si anexele.

Auditorii  Indosariaza Programul de audit.

 Utilizeaza Programul de audit in efectuarea misiunii.

PROGRAMUL DE AUDIT INTERN

Misiunea de audit: Managementul resurselor umane

Perioada auditata: 01.01.2014- 30.04.2015

Intocmit: Ionescu Adrian/Popescu Nicolae Data: 10.06.2015

Avizat: Georgescu Ion Data: 11.06.2015

ETAPELE MISIUNII DOMENIUL ACTIVITATI Durata

(h) Persoanele implicate Locul desfasurarii

Tema generala: Gestiunea resurselor umane 544

1. Pregatirea misiunii de audit 130

1. Tiparirea si procesarea Ordinului de serviciu 2 Ionescu Adrian SAI

2. Tiparirea si procesarea Declaratiei de independenta 2 Ionescu Adrian SAI

3. Pregatirea si transmiterea Notificarii privind declansarea misiunii de audit intern catre partile interesate 2 Popescu Nicolae SAI

4. Colectarea si prelucrarea informatiilor 40 Ionescu Adrian SAI

AUDITAT

5. Intocmirea Chestionarului de control intern 8 Ionescu Adrian / Popescu Nicolae. SAI

6. Intocmirea Listelor centralizatoare a obiectelor auditabile 40 Ionescu Adrian / Popescu Nicolae SAI

7. Elaborarea Tabelului puncte tari si puncte slabe 16 Ionescu Adrian SAI

8. Intocmirea Programului de audit intern 4 Ionescu Adrian SAI

9. Intocmirea Notei si a Programului preliminar al interventiei la fata locului 4 Popescu Nicolae SAI

10. Obtinerea aprobarii Notei si a anexelor acesteia: Colectarea si prelucrarea datelor, Tabelul puncte tari si puncte slabe si Programul interventiei la fata locului. 4 Popescu Nicolae SAI