Trezoreria Finanțelor Publice

Finantele publice sunt reprezentate în România printr-un sistem complex de relatii economice prin care se asigura formarea si reparizarea fondurilor publice de resurse financiare. Prin intermediul finantelor publice, statul român repartizeaza o parte însemnata a produsului intern brut generând o data cu aceasta unele efecte utile societatii românesti în general, unor grupuri sociale sau unor persoane luate individual. Interventia statului în economie,cu ajutorul finantelor, îndeplineste un rol activ si nu are un caracter neutru, aceasta punând în evidenta rolul finantelor publice în economia de piata. Impactul finantelor publice asupra economiei se manifesta pe de o parte sub forma utilitatilor puse la dispozitia membrilor societatii românesti, care influenteaza marimea si structura acumularii de capital, consumului total privat si public, individual si social, iar pe de alta parte se manifesta si sub forma redistribuirii veniturilor si averii în rândurile populatiei si întreprinzatorilor, aceasta realizându-se cu ajutorul impozitelor si taxelor, urmata fiind si de o a doua redistribuire ce se realizeaza pe calea alocatiilor bugetare, a subventiilor si transferurilor de resurse de la fondurile publice la diversi beneficiari.

În contextul modificarilor importante intervenite, dupa anul 1990, în rolul si structura sistemului bancar, precum si schimbarile de conceptie privind administrarea si utilizarea resurselor financiare în sectorul public , au condus la concluzia ca realizarea atributelor finantelor publice în conditiile economiei de piata se asigura numai daca se dispune de sisteme proprii de organizare, care sa permita interventia prompta în toate fazele de executie.Un astfel de sistem de organizare a urmaririi actiunilor finantelor publice îl reprezinta Trezoreria ,conceputa într-un sistem unitar de organizare la nivel central si teritorial.

Termenul de trezorerie a aparut în cadrul unei largi evolutii istorice .,care a condus la identificarea, pentru început, cu notiunea de bani publici, iar mai târziu , la crearea si centralizarea unei institutii sub o autoritate unica desemnata sa asigure respectarea ansamblului de reguli specifice casieriei si contabilitatii publice. Termenul de trezorerie este folosit în doua sensuri . Pe de o parte , el serveste la desemnarea casieriilor propriu-zise ale statului, atunci când se vorbeste de ”situatia trezoreriei”sau de “deficitul trezoreriei”, iar pe de alta parte, el serveste la desemnarea unei administratii publice , ca institutie. Aceste doua sensuri ale termenului sunt legate între ele si vizeaza si functiile pe care le îndeplineste trezoreria. Trezoreria, ca administratie, este serviciul public însarcinat cu gestiunea fondului public , în sensul casieriei, dar mai ales cu asigurarea echilibrului permanent dintre încasarile generatoare de lichiditati si plati exigibile , dintre veniturile publice si cheltuielile publice, finantarea deficitului bugetar, gestionarea datoriei publice si altele, toate acestea conurând la asigurarea echilibrului ,monetar si a echilibrului general al economiei. Functiile trezoreriei publice sunt,în prezent¸influentate de diversificarea si complexitatea rolului statului modern, care au impus redimensionarea fluxurilor monetare prin institutia trezoreriei. Functia de baza a trezoreriei este cea atribuita de finantele clasice, care considerau trezoreria ca o casierie, unde sunt depuse si gestionate fondurile statului si trezoreria ca o banca,cu activitate de credit pe termen scurt, însarcinata sa echilibreze în orice moment intrarile si iesirile de fonduri. Aceasta corespunde definitiei corecte a trezoreriei. La aceste doua ale trezoreriei, de casierie si de banca, finantele moderne adauga si functia de control asupra ansamblului de activitati financiare ale statului. Trezoreria tinde sa devina un instrument de procurare a resurselor, alaturi de resursele bugetare si de cele împrumutate; se considera,în prezent, ca resursele de trezorerie reprezinta o categorie speciala a resurselor financiare publice, care se formeaza în cadrul activitatii trezoreriei si se reflecta în contabilitatea publica. Conform unor abordari moderne , trezoreria îndeplineste cinci functii principale: