Audit intern - poziționarea funcției

Curs
8/10 (1 vot)
Domeniu: Bănci
Conține 1 fișier: ppt
Pagini : 33 în total
Mărime: 83.39KB (arhivat)
Cost: Gratis

Extras din document

II. AUDIT INTERN – CONSULTANTA EXTERNA

Specificul consultantei - limitarea ariei de activitate

- misiune clara si de durata

- se executa pentru un anumit compartiment

III. AUDIT INTERN – CONTROL DE GESTIUNE Diferentieri

- DOMENIU DE APLICARE - CONTROL – planuri economice comensurabile

- A.I. – securitate, calitate, mediu etc.

- PERIODICITATE - CONTROL – depinde de raportari, de rezultate

- METODE DE LUCRU

AUDIT INTERN

TIPURI DE AUDIT INTERN

A. AUDIT DE REGULARITATE (CONFORMITATE)

- Asigurarea ca toate dispozitiile implementate pentru aplicarea regulilor interne ale intreprinderii pentru o functie sunt aplicate si functioneaza corect

B. AUDIT DE EFICACITATE

- Asigurarea ca dispozitivele implementate pentru asigurarea unui bun control asupra unei functii sunt adecvate, eficace si nu trebuiesc modificate, inlaturate sau adaugate

C. AUDIT DE MANAGEMENT

- Asigurarea ca politica ce priveste o functie corespunde cu strategia intreprinderii

D. AUDIT DE STRATEGIE

- Asigurarea ca strategia de dezvoltare a unei functii corespunde din punct de vedere al coerentei cu strategia celorlalte functii ale organizatiei

AUDIT INTERN

Definitie

“Auditul Intern este o activitate independenta si obiectiva care da unei organizatii o asigurare in ceea ce priveste gradul de control detinut asupra operatiunilor, o indruma pentru a-i imbunatati operatiunile, si contribuie la adaugarea unui plus de valoare.

Auditul Intern ajuta aceasta organizatie sa isi atinga obiectivele evaluand, printr-o abordare sistematica si metodica, procesele sale de management al riscurilor, de control, si de conducere a intreprinderii, si facand propuneri pentru a consolida eficacitatea.”

Varianta a):

“Dupa teoria clasica, Auditul Intern isi asuma prin mandat o parte din responsabilitatea de control a Directiei”.

Varianta b):

“Realizat de un serviciu al intreprinderii, Auditul Intern consta in a verifica daca regulile fixate de intreprinderea insasi sunt respectate”.

AUDIT INTERN

Definitia Comitetului de Supraveghere Bancara de la Basel:

“Auditul intern este o activitate independenta, de asigurare obiectiva si de consultanta menita sa adauge valoare si sa imbunatateasca operatiunile unei organizatii. Acesta sprijina o organizatie sa isi realizeze obiectivele, aducand o abordare sistematica si disciplinata in evaluarea si imbunatatirea eficacitatii procesului de management al riscului, de control si de conducere”.

AUDIT INTERN

CONTROLUL INTERN

Definitie = Controlul intern reprezinta totalitatea normelor de securitate care contribuie la detinerea controlului asupra intreprinderii. Are drept scop pe de o parte asigurarea protectiei asupra patrimoniului si a calitatii informatiei si pe de alta parte aplicarea instructiunilor conducerii si favorizarea imbunatatirii performantelor (Ordinul Expertilor Contabili 1977).

= Controlul intern cuprinde totalitatea sistemelor de control, financiare si de alta natura, implementate de catre conducere, pentru a putea desfasura afacerile intreprinderii intr-o maniera ordonata si eficace, pentru a asigura respectarea politicilor de gestiune, pentru a proteja activele si pentru a garanta pe cat posibil exactitatea si stadiul complet al informatiilor inregistrate (Consultative Committee of Accountancy 1972).

AUDIT INTERN

CONTROLUL INTERN

(continuare)

= Controlul intern este format din Planurile de Organizare si din toate metodele si procedeele adoptate in interiorul unei intreprinderi pentru a-i proteja activele, pentru a controla acuratetea informatiilor furnizate de catre contabilitate, pentru a creste randamentul si a asigura aplicarea instructiunilor conducerii (American Institute of Certified Public Accountants 1972).

= Controlul intern este un proces implementat de Consiliul de Administratie, conducerea si personalul unei organizatii, destinat sa ofere o asigurare rezonabila in ceea ce priveste realizarea obiectivelor (The Internal Control Framework – TRADEWAY COMMISSION – Senat USA 1992).

= Elementele organizatiei (inclusiv resursele, sistemele, procedeele, cultura si sarcinile) care, puse impreuna, ajuta la atingerea obiectivelor (The Internal Control Framework – TRADEWAY COMMISSION – Senat USA 1995).

AUDIT INTERN

Definitii “specifice”:

Definitie in atentia managerilor

“Auditul intern este tot ceea ce ar trebui sa faca un responsabil pentru a se asigura ca are un bun control asupra afacerilor

daca ar avea timp,

daca ar sti cum sa procedeze”.

Definitie pentru petrolieri

“Auditul intern este ca mirosul de gaz: nu este un miros placut, dar de multe ori poate preveni o explozie”.

Maxima lui Machiavelli

“Cel care ia drept real ceea ce crede el ca e real, dar nu este, ajunge sigur la esec”.

Abordare anonima

“Auditul este ca o inventie, nu trebuie sa incerci sa rezolvi probleme care inca nu s-au formulat”.

AUDIT INTERN

STANDARDELE DE AUDIT INTERN

Obiectivul general = Asigurarea rezonabila ca obiectivele organizatiei vor fi atinse

NORMA 2110.A2 – Obiective

1. Securitatea activelor - materiale

- nemateriale

- informatiile

2. Calitatea informatiilor - fluxuri informationale fiabile

- exhaustive

- pertinente

- diponibile

3. Respectarea directivelor - legi

- regulamente

- norme

- contracte

4. Optimizarea resurselor

- mijloacele sunt utilizate optim?

- are mijloace pentru realizarea obiectivelor?

Conținut arhivă zip

  • Audit Intern - Pozitionarea Functiei.ppt

Alții au mai descărcat și

BCR practică

Mesajul Presedintelui Banca Comerciala Romana încheie anul 2003 cu rezultate financiare pozitive, care ne multumesc si care confirma strategia si...

Garanția creditelor

Necesitatea garantarii creditelor decurge din existenta riscului imprumutului. Deci banca trebuie sa asigure ca agentii economici care trebuie sa...

Teoria economică

1. Obiectul de studiu al microeconomiei. Metodele şi particularităţile analizei economice. Stiinte economice: • Fundamentale •...

Grilă cu răspunsuri informatică de gestiune (baze) 2008-2009 aranjate alfabetic

Accesul la o locatie de memorie se realizeaza prin: a. unitatea aritmetico-logica; b. adresele de memorie; c. adresare de memorie; d. locatii de...

HVB țiriac

Bancile sunt entitati economice specializate, menite sa infaptuiasca in economie creditarea bancara. In acest fel, ele asigura functionarea deplina...

Investițiile în economia de piață

1.1. Redefinirea investitiilor în economia de piat Cuvântul investire este de origine latin (investire = a îmbraca, acoperi). El a fost...

Clienții unei bănci și serviciile oferite

În anul 1950 a avut loc orientarea pe client, ceea ce a însemnat concentrarea pe cerinþele clienþilor. Grija principalã era de a identifica...

Te-ar putea interesa și

Auditul intern al managementului resurselor umane în cadrul firmei SC Apartamentul

INTRODUCERE Managementul este o meserie, adică o activitate, o practică ce presupune un ansamblu de tehnici, de priceperi şi un sistem de relaţii;...

Contribuția Auditului Intern în Guvernanța Corporativă și Managementul Riscului

Introducere Conceptul de guvernare nu este nou, el a apărut şi a căpătat valenţe noi odată cu dezvoltarea civilizaţiei. El poate fi întâlnit la...

Audit Intern

NOTIUNI INTRODUCTIVE AUDIT INTERN Definitie: Este o examinare metodica realizata în vederea determinarii daca activitatile si rezultatele...

Audit și Control Intern

INTRODUCERE Auditul intern este o activitate independenta de asigurare obiectiva si de consiliere, destinata sa adauge valoare si sa antreneze...

Audit și Control Intern - Audit Intern 2010

Introducere Auditul intern a cunoscut o largă răspândire după deceniul IX al secolului XX, iar evoluţia lui continuă şi în prezent. Auditul intern...

Conceptul de Audit Public Intern

Capitolul 1 Conceptul de audit intern,termini si expresii,obiective,sfera si tipuri. Pentru înţelegerea clară a auditului intern este bines să se...

Audit Intern

Tema nr. 1 CONTROLUL INTERN – OBIECTIVUL SAU PROVOCAREA AUDITULUI INTERN Unităţi de învăţare: - Structura controlului intern - elemente şi...

Ai nevoie de altceva?