Analiza lichidității băncii

Lichiditatea este capacitatea băncii de a plasa în active și de a asigura în orice moment onorarea la scadență a obligațiunilor sale de plată.

Principiul I al lichidității prevede, ca suma activelor băncii cu termenul de rambursare mai mult de 2 ani să nu depășească suma resurselor ei financiare.

K_1=(∑▒〖active pe termen lung〗)/(∑▒〖pasive cu termen de rambursare>2ani〗)≤1

Principiul II al lichidității prevede, ca lichiditatea curentă a unei bănci, exprimată ca coeficient al activelor lichide la activele totale, nu trebuie să fie mai mică decît rata procentuală stabilită de prezentul Regulament.

K_2=(active lichide)/(total activ)×100%≥20%

Principiul III al lichidității prevede ca lichiditatea pe benzi de scadență pînă la o lună; 1-3 luni; 3-6 luni; 6-12 luni și peste 12 luni, exprimată ca raport între lichiditatea efectivă și lichiditatea necesară pe fiecare bandă de scadență, nu trebuie să fie mai mică decît coeficientul stabilit de prezentul regulament.

K_3=(lichiditatea efectivă ajustată)/(lichiditatea necesară)>1

Tabelul 1

Lichiditate

Nr.crt. Indicatorii Normativ Luna gestionară Luna precedentă celei gestionare Anul precedent celui gestionar

31.07.2019 30.06.2019 31.12.2018

1 Principiul I al lichidității ≤1 0,87 0,88 0,98

2 Principiul II al lichidității ≥20 40,85 41,52 44,54

După principiul I al lichidității și principiul II al lichidității BC “Moldova Agroinbank” SA corespunde normativelor stabilite de banca centrală. Principiul I al lichidității a scăzut cu 0,01 p.p., iar principiul II al lichidității a scăzut cu 0,67 p.p.

Tabelul 2

Lichiditate

Denumire Normativ Valori ajustate

Pînă la 1 lună inclusiv Între 1 lună și 3 luni inclusiv Între 3 și 6 luni inclusiv Între 6 și 12 luni inclusiv Peste 12 luni

Principiul III al lichidității ˃1 2,56 13,36 11,23 14,07 15,97

BC “Moldova Agroinbank” SA este supralichidă pe benzile de scadență.

Analiza veniturilor și cheltuielilor băncii

Din punct de vedere contabil veniturile și cheltuielile băncilor comerciale se împart în:

Cheltuieli :

cheltuieli cu exploatarea bancară (cheltuieli cu operațiunile de trezorerie și interbancare, cheltuieli cu operațiunile cu clientela, cheltuieli pentru operațiunile cu titluri, cheltuieli pentru operațiunile de leasing, locație simplă și asimilate, cheltuieli privind datoriile subordonate și fondurile publice alocate, cheltuieli privind operațiunile de schimb, cheltuieli privind operațiunile în afara bilanțului, cheltuieli cu prestările de servicii financiare, alte cheltuieli de exploatare bancară);

cheltuieli cu personalul (cheltuieli cu remunerațiile personalului, cheltuieli privind asigurările și protecția socială și alte cheltuieli de personal);

impozite și taxe (cheltuieli cu impozitul pe salarii și cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate);

cheltuieli cu materialele, lucrarile și serviciile executate de terți (cheltuieli cu materialele, cheltuieli privind obiectele de inventar, cheltuieli privind alte stocuri, cheltuieli cu lucrările și serviciile executate de terți, cheltuieli de protocol, reclamă și publicitate);

cheltuieli diverse de exploatare (venituri retrocedate privind operațiunile de exploatare bancară efectuate in comun, cota-parte privind operațiunile de exploatare nebancară efectuate în comun, cota-parte din cheltuielile sediului social, pierderi din cesiunea imobilizarilor, alte cheltuieli diverse de exploatare);

cheltuieli cu amortizările privind imobilizarile necorporale și corporale (amortizarea imobilizarilor necorpolare și corpolare);

cheltuieli cu provizioane și pierderi din creanțe nerecuperabile (cheltuieli cu provizioane pentru creanțe din operațiuni interbancare, cheltuieli pentru provizioane pentru creanțe din operațiuni cu clientela, cheltuieli cu provizioane privind operațiuni cu titluri și operațiuni diverse, cheltuieli cu provizioane pentru valorile imobilizate, cheltuieli cu provizioane pentru riscuri și cheltuieli, cheltuieli cu provizioane reglementate și pierderi din creanțe nerecuperabile).

Cheltuieli excepționale :

cheltuieli excepționale (cheltuieli excepționale privind operațiunile de gestiune; cheltuieli excepționale privind amortizările și provizioanele; alte cheltuieli excepționale).

Potrivit legii, contabilitatea veniturilor se ține pe feluri de venituri, după natura lor, care se grupează astfel: