Audit în Sistemul Bancar

Curs
7.3/10 (3 voturi)
Domeniu: Contabilitate
Conține 12 fișiere: doc
Pagini : 89 în total
Cuvinte : 26247
Mărime: 139.27KB (arhivat)
Cost: Gratis
Profesor îndrumător / Prezentat Profesorului: Ilie Mihai

Cuprins

Capitolul 1. Auditul financiar şi auditul intern

1.1. Principalele reglementări legale în domeniul auditului intern

1.2. Definiţii

1.3. Obiectivele auditului intern

1.4. Responsabilităţi

1.5. Categoriile de entităţi economice ale căror situaţii financiare vor fi auditate

1.6. Sancţiuni

Capitolul 2. Profesia de auditor financiar

2.1. Camera Auditorilor Financiari din România

2.2. Reguli de atribuire a calităţii de auditor financiar

2.3. Exercitarea independentă a profesiei de auditor financiar

2.4. Independenţă şi integritate profesională

Capitolul 3. Principii fundamentale ale auditului intern în domeniul

bancar

3.1. Permanenţa auditului intern

3.2. Independenţa auditului intern

3.3. Obiectivitatea şi imparţialitatea auditului intern

3.4. Integritatea şi competenţa profesională

3.5. Confidenţialitatea

Capitolul 4. Obiective specifice auditului intern în domeniul bancar

Capitolul 5. Statutul auditului intern; Comitetul de audit

5.1. Statutul auditului intern

5.2. Comitetul de audit

Capitolul 6. Externalizarea activităţii de audit intern

Capitolul 7. Desfăşurarea activităţii de audit intern

7.1. Etapele activităţii de audit intern

7.2. Responsabilităţi în activitatea de audit intern

7.3. Forme de audit intern

Capitolul 8. Proceduri de audit

Capitolul 9. Documente de lucru

Capitolul 10. Cunoaşterea clientului

10.1. Obţinerea informaţiilor

10.2. Utilizarea informaţiilor

Capitolul 11. Auditul situaţiilor financiare

11.1. Aspecte generale

11.2.Conţinutul principalelor situaţii financiare ale instituţiilor de credit

11.3. Raportarea cu privire la situaţiile financiare

Capitolul 12. Riscul operaţional. Fraudele

12.1. Riscul operaţional

12.2. Fraudele

Capitolul 13. Riscul de credit

13.1. Administrarea riscului de credit

13.2.Gestionarea împrumuturilor către un singur debitor

13.3.Determinarea indicatorilor de solvabilitate şi gestiunea expunerilor mari

13.4.Împrumuturile acordate persoanelor aflate în relaţii speciale cu banca, personalului propriu şi familiilor acestuia

13.5. Limitele de risc pe clienti şi pe sectoare de activitate

Capitolul 14. Auditul portofoliului de împrumuturi

Capitolul 15. Auditul lichidităţii societăţilor bancare

15.1. Aspecte generale

15.2. Benzi de lichiditate

15.3. Indicatori de lichiditate

15.4. Analiza de tip Gap

15.5. Riscul de lichiditate

Capitolul 16. Auditul rezervelor şi provizioanelor

Capitolul 17. Evaluarea rezultatelor şi comunicarea concluziilor.

Raportul de audit

17.1. Evaluarea rezultatelor şi comunicarea concluziilor

17.2. Raportul de audit

Capitolul 18. Beneficiile autoevaluării în activitatea de audit intern

18.1. Caracteristicile autoevaluării

18.2. Beneficiile autoevaluării la nivelul conducerii

18.3. Beneficiile autoevaluării la nivelul functiei de audit intern

Capitolul 19. Comunicarea cu Comitetul de Audit şi cu managementul

19.1. Comunicarea cu Comitetul de Audit şi cu managementul

19.2. Scrisorile adresate managementului

Extras din document

Capitolul 1. Auditul financiar şi auditul intern

1.1. Principalele reglementări legale în domeniul auditului intern

Printre principalele reglementări legale în domeniul auditului intern se numără:

- Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr. 75/1999 privind activitatea de audit financiar, republicată;

- Ordonanţa Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern şi controlul financiar preventiv, republicată;

- Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, cu modificările şi completările ulterioare;

- Ordinul MFP nr. 880/2002 pentru aprobarea Codului privind conduita etică a auditorului intern;

- Norme BNR nr. 17/2003 privind organizarea şi controlul intern al activităţii institutiilor de credit şi administrarea riscurilor semnificative, precum şi organizarea şi desfăşurarea activităţii de audit intern a instituţiilor de credit.

- Ordonanţa Guvernului nr. 37 din 29 ianuarie 2004 pentru modificarea şi completarea reglementărilor privind auditul intern;

- Hotărârea nr. 35/2004 a Consiliul Camerei Auditorilor Financiari din Româia privind aprobarea asimilării Standardelor Internaţionale de Audit Intern, ediţia 2004, elaborate şi publicate de Institutul Auditorilor Interni, inclusiv a Cadrului General al Standardelor Internaţionale de Audit Intern.

1.2. Definiţii:

Auditul financiar reprezintă activitatea de examinare, în vederea exprimării de către auditorii financiari, a unei opinii asupra situaţiilor financiare, în conformitate cu standardele de audit, armonizate cu standardele internaţionale de audit şi adoptate de Camera Auditorilor Financiari din România.

Auditorul financiar este persoana fizică/ juridică ce dobândeşte calitatea de auditor.

Auditul intern reprezintă activitatea de examinare obiectivă a ansamblului activităţilor entităţii economice în scopul furnizării unei evaluări independente a managementului riscului, controlului şi proceselor de conducere a acestuia.

1.3. Obiectivele auditului intern

Obiectivele auditului intern sunt:

a) verificarea conformităţii activităţilor din entitatea economică auditată cu politicile, programele şi managementul acesteia, în conformitate cu prevederile legale;

b) evaluarea gradului de adecvare şi aplicare a controalelor financiare şi nefinanciare dispuse şi efectuate de către conducerea unităţii în scopul creşterii eficienţei activităţii entităţii economice;

c) evaluarea gradului de adecvare a datelor/informaţiilor financiare şi nefinanciare destinate conducerii pentru cunoaşterea realităţii din entitatea economică;

d) protejarea elementelor patrimoniale bilanţiere şi extrabilanţiere şi identificarea metodelor de prevenire a fraudelor şi pierderilor de orice fel.

1.4. Responsabilităţi

Responsabilii pentru organizarea activităţii de audit intern, coordonarea lucrărilor/angajamentelor şi semnarea rapoartelor de audit intern trebuie să aibă calitatea de auditor financiar.

Cu ocazia exercitării independente a profesiei de auditor financiar, auditorii financiari efectuează şi evaluarea funcţiei de audit intern, şi anume:

- gradul de adecvare a ariei de cuprindere a programelor conexe aplicate;

- performanţele audit intern, pentru a determina măsura în care auditorii financiari se pot baza pe rezultatele auditului intern în desfăşurarea activităţii lor.

Camera Auditorilor Financiari din România elaborează norme de audit intern aliniate la standardele internaţionale în domeniu.

Activitatea Camerei Auditorilor Financiari din România se desfăşoară sub supravegherea autorităţii de stat, reprezentată de Ministerul Finanţelor Publice.

Autoritatea de stat va urmări permanent ca reglementările emise de Camera Auditorilor Financiari din România şi deciziile luate de organele de conducere ale acesteia să nu contravină reglementărilor legale.

1.5. Categoriile de entităţi economice ale căror situaţii financiare vor fi

auditate

Categoriile de entităţi economice ale căror situaţii financiare vor fi auditate se stabilesc de către Ministerul Finanţelor Publice, în acord cu Programul de implementare a Reglementărilor contabile armonizate cu Directiva a IV-a 78/660 CEE şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate, şi includ;

- entităţile economice care aplică reglementările contabile armonizate cu Directiva a IV-a 78/660 CEE şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate;

- entităţile economice care nu au obligaţia să aplice Reglementările contabile armonizate cu Directiva a IV-a 78/660 CEE şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate pot opta pentru auditarea situaţiilor financiare;

- societăţilor cotate pe pieţele secundare de valori mobiliare sunt auditate numai de auditori financiari.

Entităţile economice ale căror situaţii financiare anuale sunt supuse, potrivit legii, auditului financiar sunt obligate să organizeze şi să asigure exercitarea activităţii profesionale de audit intern.

La regiile autonome, companiile/societăţile naţionale, precum şi la celelalte entităţi economice cu capital majoritar de stat, activitatea de audit intern se organizează şi funcţionează potrivit cadrului legal privind auditul intern din entităţile publice.

1.6. Sancţiuni

 Auditorii financiari, persoane juridice, membre ale Camerei, răspund dacă unul dintre asociaţi, administratori sau angajaţi, care nu are calitatea de auditor, intervenine în exercitarea independentă a profesiei de auditor financiar, astfel încât să prejudicieze independenţa persoanelor fizice care desfăşoară această activitate în numele persoanei juridice.

 Auditorii financiari, persoane fizice, membre ale Camerei Auditorilor Financiari din România, care desfăşoară activitatea de auditor financiar în numele unor auditori financiari persoane juridice, sunt supuse aceloraşi sancţiuni prevăzute pentru persoanele juridice care deţin calitatea de auditori financiari.

 În măsura în care nu sunt infracţiuni, unele fapte pot constitui contravenţii, fiind sancţionate cu amenzi.

Constatarea contravenţiei se face de către persoanele împuternicite în acest sens de Consiliul Camerei Auditorilor Financiari din România.

Capitolul 2. Profesia de auditor financiar

2.1. Camera Auditorilor Financiari din România

Camera Auditorilor Financiari din România este persoană juridică autonomă, organizaţie profesională de utilitate publică fără scop lucrativ.

Camera, în numele statului, organizează, coordonează şi autorizează desfăşurarea activităţii de audit financiar în România.

Printre celelalte atribuţii ale sale, Camera efectuează şi următoarele:

a) atribuie calitatea de auditor financiar şi emite autorizaţii pentru exercitarea acestei profesii;

b) organizează şi urmăreşte programul de pregătire continuă a auditorilor financiari;

c) controlează calitatea activităţii de audit financiar;

d) retrage temporar sau definitiv dreptul de exercitare a profesiei de auditor financiar în condiţiile prevederilor Regulamentului de organizare şi funcţionare a Camerei;

e) asigură reprezentarea internaţională a profesiei de auditor financiar din România.

Organele de conducere ale Camerei sunt: Conferinţa, Consiliul şi Biroul permanent al Consiliului Camerei.

Preview document

Audit în Sistemul Bancar - Pagina 1
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 2
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 3
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 4
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 5
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 6
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 7
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 8
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 9
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 10
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 11
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 12
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 13
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 14
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 15
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 16
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 17
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 18
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 19
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 20
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 21
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 22
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 23
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 24
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 25
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 26
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 27
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 28
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 29
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 30
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 31
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 32
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 33
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 34
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 35
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 36
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 37
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 38
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 39
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 40
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 41
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 42
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 43
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 44
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 45
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 46
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 47
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 48
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 49
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 50
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 51
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 52
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 53
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 54
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 55
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 56
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 57
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 58
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 59
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 60
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 61
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 62
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 63
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 64
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 65
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 66
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 67
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 68
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 69
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 70
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 71
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 72
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 73
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 74
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 75
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 76
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 77
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 78
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 79
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 80
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 81
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 82
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 83
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 84
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 85
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 86
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 87
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 88
Audit în Sistemul Bancar - Pagina 89

Conținut arhivă zip

  • 1.DOC
  • 10.DOC
  • 11.DOC
  • 12.DOC
  • 2.DOC
  • 3.DOC
  • 5.DOC
  • 6.DOC
  • 7.DOC
  • 8.DOC
  • 9.DOC
  • CUPRINS.DOC

Alții au mai descărcat și

Managementul Activității de Audit Intern la Nivelul unei Instituții Publice

Capitolul I Caracterizarea activităţii de audit intern la nivelul unei instituţii publice 1.1. Conceptul de audit intern si rolul său in cadrul...

Planificarea Misiunii de Audit Intern

Capitolul I - Audit intern 1.1. Scurt istoric al auditului intern „Auditul, înseamnă examinarea de către o persoana competentă si independentă a...

Calculația Costurilor

DEFINIREA SI CARACTERISTICILE CALCULATIEI COSTURILOR Progresele realizate în perfectionarea tehnologiei prin mecanizarea si automatizarea...

Contribuția Auditului Intern în Guvernanța Corporativă și Managementul Riscului

Introducere Conceptul de guvernare nu este nou, el a apărut şi a căpătat valenţe noi odată cu dezvoltarea civilizaţiei. El poate fi întâlnit la...

Metodologia Privind Misiunea de Audit Public Intern - Studiu de Caz la SC Telsim SRL

1. Pregătirea misiunii de audit intern Pregătirea misiunii de audit public intern consta în: Întocmirea şi aprobarea ordinului de serviciu; -...

Audit Public Intern in Institutie Publica

CAP.I PREZENTAREA INSTITUTIEI PUBLICE INSTITUTIA XXXXXXXXX este institutie publica , avand CODUL UNIC de inregistrare R XXXXXXX FORMA JURIDICA :...

Evaluarea Sistemului de Control Intern

Evaluarea sistemului de control intern Introducere Chiar din momentul apariţiei sale, contabilitatea a generat o nevoie: controlul. Originile...

Misiune de Audit

CAPITOLUL I. ACCEPTAREA MANDATULUI ŞI CONTRACTAREA LUCRĂRILOR DE AUDIT 1.1. Acceptarea mandatului Înainte de a contracta o lucrare de audit a...

Ai nevoie de altceva?