Audit Intern

Audit intern – o funcţie care aduce plus-valoare. Autor Eugen Nicolăescu

A. Noţiuni generale

B. Funcţia de audit

1. Istoricul 2. Domeniul de aplicare 3. Categorii de audit

- Confuzii

- Legături

- complementaritate 1. De regularitate

2. De eficacitate 3. De management 4. De strategie

- Conformitate Aplicarea bună a regulilor şi procedurilor, respectarea organigramelor, sistemelor de informare

- Compararea realităţii cu sistemul de referinţă propus - Cultura organizaţională (calitate un sistem de referinţă)

- Modul în care s-a desfăşurat activitatea

- Măsurarea performanţei

- Atingerea obiectivelor fixate (răspunsul la aşteptări) = Eficacitate ≠ Eficienţă = obţinerea celei mai bune calităţi. - Practica dominantă

- Aplicarea politicii în cadrul entităţii

- Elaborarea strategiei

- Misiunea responsabilului funcţiei clar definită Confruntarea cu mediul - Valenţe ce se cer cunoscute

- Eterogenitate în pregătirea profesională, metodele de lucru, modalităţi de organizare, termenii şi accepţiunea

Caracter dublu:

- represiv

- preventiv

- Universalitatea obiectivelor şi metodologiei A.I. (asupra tuturor activităţilor, asupra tuturor funcţiilor entităţii)

- Este o funcţie permanentă cu aplicare periodică pe durată scurtă (90 zile)

A.I. (E.n.)

C. Definiţia A.I. Definiţia oficială IFACI Definiţia Ro D. Obiectivele principale ale A.I.

- Funcţie de asistenţa acordată managementului

- Obiectivul = controlul intern

a.i. = independent şi perceput ca independent (ipoteze şi recomandări)

un grad de libertate

- A.I. nu are legătură cu personalul entităţii (exc., fraudă, furtul...)

- A.I. urmăreşte obiective, realizări şi responsabilităţi ataşate unor oameni

- Scopul NU SUNT OAMENII ci modul de aplicare şi reflectare în rezultatele entităţii

- Rapoartele cuprind recomandări şi nu oamenii (excepţii)

- Auditorul este independent (a.i.) nesuportând nici o influenţă, nici o presiune (nu elaborează norme, proceduri sau organigrame ale c.i.)

- Profesionalismul generează independenţa şi obiectivitatea - Aprobată de CA al IFACI la 21.03.2000 = A.I. este o activitate independentă şi obiectivă care dă unei organizaţii o asigurare în ceea ce priveşte gradul de control asupra operaţiunilor, o îndrumă (organizaţia) pentru a-i îmbunătăţi operaţiunile şi contribuie la adăugarea unui plus de valoare.

- A.I. ajută organizaţia să îşi atingă obiectivele, evaluând, printr-o abordare sistemică şi metodică procesele sale de management al riscurilor, de control şi de guvernare a întreprinderii şi făcând propuneri pentru a consolida eficacitatea.

A.I. = reprezintă activitatea de examinare obiectivă a ansamblului activităţilor entităţii economice în scopul furnizării unei evaluări independente a managementului riscului, controlului şi proceselor de conducere a acestuia (managementului) - OUG 75/1999

- Verificarea conformităţii activităţilor cu politicile, programele şi managementul entităţii economice în conformitate cu prevederile legale.

- Evaluarea gradului de adecvare şi aplicare a controalelor financiare şi nefinanciare dispuse şi efectuate de către conducerea unităţii în scopul creşterii eficienţei activităţii entităţii economice.

- Evaluarea gradului de adecvare a datelor, informaţiilor financiare şi nefinanciare destinate conducerii pentru cunoaşterea realităţii din entitatea economică.

- Protejarea elementelor patrimoniale bilanţiere şi extrabilanţiere şi identificarea metodelor de prevenire a fraudelor şi pierderilor de orice fel.