Extras din curs

Probleme de baza ale organizarii

contabilitatii bancare

1.1. Sistemul bancar al României

Sistemul bancar reprezinta un segment indispensabil al ansamblului economic al oricarui stat, respectiv al ansamblului economic mondial.

Ansamblul economic national sau mondial consideram ca este format din totalitatea agentilor economici, (a unitatilor economice), a institutiilor publice locale, statale, a altor organisme si a relatiilor ce se stabilesc între acestea în vederea schimbului de valori, a coordonarii, a armonizarii sau a asigurarii cadrului necesar desfasurarii proceselor economice, baza existentei societatii omenesti.

În cadrul economiei de piata, relatiile economice sunt cuantificate, în cea mai mare masura, cu ajutorul semnelor valorii, adica cu ajutorul banilor.

Sistemul bancar constituie liantul elementelor componente ale ansamblului economic, reprezentând, la rândul sau, un element primordial al acestuia fara de care existenta sa ar fi de neconceput.

Segmentul organizatoric al ansamblului economic care se specializeaza în activitatile de punere în circulatie a semnelor monetare, de mobilizare a resurselor banesti temporar neutilizate de agentii economici si de populatie, de punere a lor la dispozitia persoanelor fizice sau juridice în expansiune economica sau a celor care resimt anumite goluri temporare de lichiditati si de efectuare a decontarilor si platilor între agentii economici si alte verigi componente, este sistemul bancar. Din aceste considerente apreciem ca sistemul bancar este cel care cimenteaza variatele componente ale ansamblului economic organizatoric national sau mondial.

Sistemul bancar este format din totalitatea bancilor care fiinteaza în aria de referinta precum si din relatiile de conlucrare între ele pe de o parte, iar pe de alta parte si din relatiile acestora cu celelalte elemente ale ansamblului economic care reprezinta clientela bancara.

Printre principalele functii ale bancilor amintim:

- functia de emisiune si control a circulatiei banesti;

- functia de mobilizare a resurselor banesti, temporar disponibile;

- functia de plasare a resurselor banesti mobilizate, sub forma finantarii si creditarii;

- functia de încasari si plati cu si fara numerar, de decontari între agentii economici etc.

Pentru realizarea dezideratelor mai sus mentionate, se înfiinteaza banci cu anumite competente rezervate, reprezentând componentele de baza a sistemului bancar.

Componentele de baza ale sistemului nostru bancar sunt formate din:

- Banca Nationala a României, reprezentând banca centrala, sau banca bancilor, cum este denumita uneori, având rezervata ca principala functie aceea de emisiune monetara si de control al circulatiei banesti, de control al celorlalte banci;

- bancile comerciale prin care se realizeaza celelalte functii ale sistemului bancar (de mobilizare si de plasare a resurselor banesti proprii si a celor temporar disponibile, de încasari si plati etc.), si alte institutii financiare specializate.

Bancile comerciale au denumiri variate, iar numarul lor este in continua crestere.

Unele dintre banci au fost înfiintate cu capital autohton, iar altele cu capital mixt sau strain.

Indiferent de forma de proprietate sau a capitalului toate trebuie sa se supuna legilor românesti, atât din punct de vedere functional cât si organizatoric, inclusiv contabil.

Desi bancile comerciale au denumiri variate, datorita carora s-ar putea crea impresia ca desfasoara activitati bancare specializate pe ramuri, ele însa sunt universale, adica pot sa desfasoare toate activitatile bancare legale.

Expresia de banci comerciale se datoreaza, pe de o parte, faptului ca acestea comercializeaza bani, adica îi cumpara la un pret (dobânda) mai mic si îi vând, sub forma de credite, la un pret (dobânda) mai mare, iar pe de alta parte datorita faptului ca urmaresc obtinerea de profit din activitatea desfasurata, izvorul acestuia fiind diferenta de dobânda si comisioanele pentru servicii bancare.

O pozitie centrala în cadrul sistemului bancar este ocupata de Banca Nationala a României la care trebuie sa-si deschida conturi de disponibil fiecare dintre bancile comerciale.

Bancile comerciale deschid conturi curente clientelei prin care pot sa efectueze încasari si plati însa nu pot sa efectueze astfel de operatii pentru alte banci comerciale.

Operatiile de decontari cu alte banci si pentru clientii acestora se realizeaza doar prin conturile curente ale societatilor bancare deschise la banca bancilor (Banca Nationala a României). Inclusiv pe aceasta cale Banca Nationala a României exercita control asupra operatiunilor efectuate de bancile comerciale.

Bancile comerciale pot sa deschida de asemenea conturi de credite, de împrumuturi atât pentru clientela cât si pentru ale societati bancare, precum si conturi pentru alte operatiuni speciale.

1.2. Reteaua bancara

Banca Nationala a României dispune de unitati de lucru în întreaga tara, adica de sucursale zonale si în capitala, aceasta reprezentând reteaua sa prin care se realizeaza politica monetara a tarii, controlul privind circulatia monetara, controlul asupra bancilor comerciale si a unitatilor acestora.

Societatile bancare la rândul lor sunt interesate sa aiba o retea bancara care sa acopere întreaga suprafata a tarii, precum si unitati în tarile cu care exista relatii economice mai intense.

Una din caracteristicile societatilor bancare puternice o constituie raspândirea teritoriala cât mai ampla a unitatilor sale pentru a fi cât mai aproape de clienti si de interesele lor. Printre altele, reteaua bancara cât mai cuprinzatoare scurteaza perioada necesara a decontarilor între clienti, aceste operatiuni efectuându-se pe calea decontarilor intrabancare. Acele societati bancare care dispun de o retea bogata sunt avantajate în cadrul competitiei cu alte societati bancare, în ceea ce priveste atragerea clientilor, baza existentei lor.