Contabilitate Bancara

Curs
8/10 (3 voturi)
Domeniu: Contabilitate
Conține 1 fișier: doc
Pagini : 45 în total
Cuvinte : 11316
Mărime: 52.21KB (arhivat)
Cost: Gratis
Profesor îndrumător / Prezentat Profesorului: Mariana Muresan
Capitolul 5

Extras din document

5.1. Structura operatiunilor de încasari si plati

Conceptul de încasari si plati sintetizeaza operatiunile de crestere si de scadere a patrimoniului bancar compus dintr-un anumit numar de unitati monetare.

Cresterea patrimoniului sub forma numarului de unitati monetare se realizeaza pe calea încasarilor, iar scaderea prin operatiunile de plati efectuate de banci.

Asa cum încasarile pot avea loc prin primirea efectiva a semnelor monetare sau prin transferul scriptic al acestora deosebim încasari în numerar si încasari fara numerar. În mod similar platile cu numerar reprezinta cedari efective de semne monetare (bancnote sau monezi), în timp ce platile fara numerar reprezinta doar transfer scriptic fara ca miscarea efectiva a semnelor materiale ale bancilor sa aiba loc.

Încasarile si platile în numerar se realizeaza, de regula, prin casieriile bancilor iar cele fara numerar prin transfer de valori în conturile deschise la alte banci, în special la Banca Nationala a României.

Operatiunile de încasari si plati ocupa o pondere însemnata în totalul operatiunilor bancare si în acelasi timp o importanta deosebita în ceea ce priveste vitalitatea societatilor bancare si a circulatiei monetare.

Nivelul moderat al disponibilitatilor banesti, în numerar si în conturile curente la Banca Nationala, si mai ales fluiditatea lor fara ezitari reprezinta semne ale vitalitatii societatilor bancare si ale circulatiei banesti. Dimpotriva inexistenta disponibilitatilor banesti sau nivelul scazut sau prea mare al acestora si mai ales intermitenta operatiunilor sau lipsa de fluiditate, trebuie sa reprezinte semne de întrebare pentru factorii de decizie.

Din aceste considerente operatiunile de încasari si plati sunt supuse unei continue supravegheri, exercitate pe de o parte de organele abilitate propriilor centre bancare, iar pe de alta parte de cele ale Bancii Nationale a României. Astfel încasarile si platile fara numerar între diversele societati bancare nu pot sa fie efectuate decât sub controlul BNR, prin asa-numitele “case de compensari”, cu afectarea conturilor curente ale societatilor bancare la BNR. Societatile bancare nu au dreptul sa-si deschida conturi curente între ele, prin care eventual sa faca încasari si plati, ci doar conturi de depozite, de credite si împrumuturi.

Contabilitatea are sarcina sa reflecte existenta si miscarea activelor banesti provocate de operatiunile de încasari si plati în numerar si fara numerar.

5.2. Contabilitatea operatiunilor de casa si a altor valori.

Operatiunile de încasari si plati cu numerar, în practica, mai poarta denumirea de operatiuni de casa, iar contabilitatea ca si a unor valori asimilate, printre care si cecurile de calatorie, trebuie organizata potrivit normelor Bancii Nationale a României pe feluri de operatiuni si valori, asa dupa cum vom mentiona în cele ce urmeaza. Pentru reflectarea acestor operatiuni în planul de conturi este rezervata grupa 10 – “Casa si alte valori”.

5.2.1. Contabilitatea operatiunilor de casa.

Încasarile si platile cu numerar se realizeaza prin casieriile societatilor bancare, iar contabilitatii îi revine sarcina de reflectare a existentei si miscarii lichiditatilor în casa pe feluri de semne monetare care fac obiectul acestor operatiuni bancare sau monede indigene (lei) sau ale altor tari (valuta liber convertibila).

Contabilitatea operatiunilor de casa se realizeaza cu ajutorul contului de activ 101 “Casa” care se deschide în contabilitatea fiecarei unitati operationale (sucursala sau agentie) si la nivelul centralei bancare.

Contul sintetic se detaliaza în conturi analitice simbolizate în concordanta cu specificul bancar, printre altele pe feluri de monede – lei sau valuta – astfel încât sa reflecte existenta si miscarea acestora în numar de unitati valutare iar prin evaluarea periodica si în lei, la cursul zilei.

Asa cum este statornicit si pentru agentii economici, bancile pot detine în casieriile proprii un anumit plafon valoric al numerarului necesar platilor care formeaza asa-numita “casa de circulatie”, iar sumele ce depasesc limitele acestui plafon trebuie

Preview document

Contabilitate Bancara - Pagina 1
Contabilitate Bancara - Pagina 2
Contabilitate Bancara - Pagina 3
Contabilitate Bancara - Pagina 4
Contabilitate Bancara - Pagina 5
Contabilitate Bancara - Pagina 6
Contabilitate Bancara - Pagina 7
Contabilitate Bancara - Pagina 8
Contabilitate Bancara - Pagina 9
Contabilitate Bancara - Pagina 10
Contabilitate Bancara - Pagina 11
Contabilitate Bancara - Pagina 12
Contabilitate Bancara - Pagina 13
Contabilitate Bancara - Pagina 14
Contabilitate Bancara - Pagina 15
Contabilitate Bancara - Pagina 16
Contabilitate Bancara - Pagina 17
Contabilitate Bancara - Pagina 18
Contabilitate Bancara - Pagina 19
Contabilitate Bancara - Pagina 20
Contabilitate Bancara - Pagina 21
Contabilitate Bancara - Pagina 22
Contabilitate Bancara - Pagina 23
Contabilitate Bancara - Pagina 24
Contabilitate Bancara - Pagina 25
Contabilitate Bancara - Pagina 26
Contabilitate Bancara - Pagina 27
Contabilitate Bancara - Pagina 28
Contabilitate Bancara - Pagina 29
Contabilitate Bancara - Pagina 30
Contabilitate Bancara - Pagina 31
Contabilitate Bancara - Pagina 32
Contabilitate Bancara - Pagina 33
Contabilitate Bancara - Pagina 34
Contabilitate Bancara - Pagina 35
Contabilitate Bancara - Pagina 36
Contabilitate Bancara - Pagina 37
Contabilitate Bancara - Pagina 38
Contabilitate Bancara - Pagina 39
Contabilitate Bancara - Pagina 40
Contabilitate Bancara - Pagina 41
Contabilitate Bancara - Pagina 42
Contabilitate Bancara - Pagina 43
Contabilitate Bancara - Pagina 44

Conținut arhivă zip

  • Contabilitate Bancara 5.doc

Alții au mai descărcat și

Practica la BCR (Banca Comerciala Romana)

Operatiuni de creditare bancara a agentilor economici 1. Categorii de produse tip credit pentru persoane fizice Banca poate acorda clientilor...

Monografie Contabila

In cursul lunii decembrie 2005 se efectueaza urmatoarele operatii economice-financiare: 1. Se achizitoneaza de la furnizori, mijloace fixe conform...

Contabilitatea Operatiunilor de Incasari si Plati Efectuate prin Conturi Curente si in Numerar

INTRODUCERE Informatia economica si indeosebi informatia contabila este in prezent un element indispensabil al progresului social. Conducerea...

Managementul Operațiunilor cu Valută și al Transferurilor Bănești Internaționale pe Exemplul Băncii Transilvania

INTRODUCERE Lucrarea "Managementul decontărilor cu valută şi al transferurilor băneşti internaţionale " prezintă aspecte teoretice şi practice...

Contabilitatea creditelor și a împrumuturilor

INTRODUCERE În sistemul bancar contabilitatea creditelor şi a împrumuturilor are un rol deosebit. Creditul este unul din motoarele principale ale...

Contabilitatea Operatiilor Fara Numerar

Argument Aceasta lucrare prezinta intr-o masura mai restransa, contabilitate de- contarilor fara numerar, adica a operatiilor de incasare si plata...

Reflectarea in Contabilitatea Bancara

I.CONTABILITATEA OPERAŢIUNILOR DE ÎNCASĂRI ŞI PLĂŢI Conceptul de încasări şi plăţi sintetizează operaţiunile de creştere şi de scădere a...

Lucrare Sinteza - Practica SC BCR Asigurari SA

Capitolul I. Prezentarea entităţii. 1. Înfiinţare, denumire, capital. BCR ASIGURĂRI a fost înfiinţată în 2001 şi face parte dintre societăţile...

Ai nevoie de altceva?