Contabilitate operațiunilor cu numerar

Organizarea compartimentului de casierie. Casa operațională.

Operațiunile de casă sunt operațiuni intermediare a băncii și servesc drept bază pentru gestionarea fluxurilor monetare primite și eliberate de bancă.

Pentru primirea, verificarea, numărarea și eliberarea numerarului și a altor valori sunt organizate compartimente de casierie.

Potrivit Regulamentului cu privire la operațiunile cu numerar în băncile din Republica Moldova, responsabili pentru organizarea și funcționarea casieriei sunt conducătorii, contabilii-șefi și șefii casei subunității băncii.

Ei răspund de organizarea, funcționarea și controlul activității de casierie în conformitate cu prevederile legislației în vigoare și prezentului Regulament.

Totodată, sunt obligați să asigure organizarea corectă și la zi a evidenței operativ-contabile și statistice, în scopul reflectării în orice moment și cu exactitate a existenței și mișcării numerarului și a celorlalte valori gestionate de către personalul casieriei

Desfășurarea activității de casierie implica necesitatea disponibilității următoarelor: tezaurul, casa de circulație, casa operațională, ghișeele, biroul pentru verificarea numerarului, biroul pentru procesarea numerarului etc.

Tezaur - încăpere special amenajată destinată păstrării numerarului și a altor valori gestionate de bancă depuse din casa de circulație;

Casa de circulație - casă a subunității băncii care efectuează operațiuni de retragere/depunere a numerarului din/în tezaur, de alimentare/retragere a numerarului din casa operațională, precum și de primire sau remitere a numerarului și a altor valori între DTZ (Departamenul Tezaur) și subunitățile băncii și în cadrul operațiunilor cu BNM și băncile comerciale.

Casa operațională - casă a subunității băncii care efectuează operațiuni zilnice de încasări și plăți în numerar și are menirea deservirii clientelei pe tot spectrul operațiunilor de casă corespunzătoare produselor propuse acesteia de bancă. Organizarea activității casei operaționale este în funcția șefului casei subunității băncii.

Casa de încasări de seară (serală) - casă a subunității băncii, care asigură încasări în conturile clienților la ghișeul filialelor băncii după expirarea programului zilei operaționale (deservirea clienților) aprobate.

Ghișeu - spațiu în care se efectuează operațiunile de încasări și plăți în numerar cu clienții

Birou pentru verificarea numerarului - încăpere adiacentă casei operaționale, destinată verificării numerarului de către clienții băncii;

Birou pentru procesarea numerarului - încăpere destinată trierii, verificării și ambalării numerarului gestionat de bancă.

Casieria trebuie să fie dotată cu echipament special care include, dar nu se limitează la sistemul de supraveghere video, sistemul de alarmă, sistemul control acces, efracție și de prevenire a incendiului.

La încadrarea personalului din casierie în funcții de gestionari se încheie contracte privind răspunderea materială. Acesta este obligat să cunoască regulile în vigoare privind efectuarea operațiunilor de casierie, precum și să respecte prevederile dispozițiile legale de răspundere materială deplină confirmată prin semnătura sa.

Necunoașterea legilor și a Regulamentului menționat anterior nu poate fi invocată în apărare de cei ce urmeaz ă să răspundă material ca urmare a gestionării necorespunzătoare a banilor și a celorlalte valori.

Răspunderea materială începe din momentul preluării valorilor spre păstrare, verificare sau transportare, confirmată prin aplicarea semnăturii.