Contabilitatea Instituriilor Financiar-Bancare

Imagine preview
(9/10 din 4 voturi)

Acest curs prezinta Contabilitatea Instituriilor Financiar-Bancare.
Mai jos poate fi vizualizat cuprinsul si un extras din document (aprox. 2 pagini).

Arhiva contine 1 fisier doc de 91 de pagini .

Profesor: Radu Riana

Iti recomandam sa te uiti bine pe extras, cuprins si pe imaginile oferite iar daca este ceea ce-ti trebuie pentru documentarea ta, il poti descarca.

Fratele cel mare te iubeste, acest download este gratuit. Yupyy!

Domeniu: Contabilitate

Cuprins

1. Consideratii generale privind sistemul bancar 4
1.1.Organizarea unei banci comerciale 4
1.2. Aspecte specifice planului de conturi
pentru institutiile de credit 6
1.3. Contabilitatea decontarilor intra si interbancare 6
1.3.1. Decontarile intrabancare 6
1.3.2. Decontari interbarcare 7
1.4. Contabilitatea imprumuturilor de refinantare de la BNR 9
1.5. Credite si imprumuturi interbancare 9
1.6. Contabilitatea depozitelor interbancare 10
La banca proprietara La banca gestionara 10
1.7. Contabilitatea operatiunilor de pensiune interbancara 10
1.8. Contabilitatea valorilor de recuperat si a sumelor datorate 11
1.9. Creantele restante si indoielnice 12
1.10. Provizioane pentru creante din operatiuni interbancare 13
2. Contabilitatea operatiunilor de trezorerie 13
2.1. Operatiunile de casa 13
2.2. Contabilitatea operatiunilor cu cec-uri de calatorie 15
2.3. Contabilitatea operatiunilor cu carti de plata (carduri) 16
3. Contabilitatea creditelor pentru clientela 16
3.1. Contabilitatea creditelor comerciale 18
3.2. Contabilitatea creditelor de trezorerie 19
3.3. Contabilitatea creditelor pentru export 20
3.4. Contabilitatea creditelor pentru echipament 22
3.5. Contabilitatea creditelor pentru bunuri imobiliare 23
3.6. Contabilitatea operaţiunilor prin conturile curente ale clientelei 24
3.7. Contabilitatea depozitelor constituite de clientelă 27
3.8. Contabilitatea certificatelor de depozit, carnetelor şi libretelor de economii 30
3.9. Contabilitatea creditelor şi împrumuturilor privind clientela financiară 31
3.9.1. Contabilitatea creditelor acordate clientelei financiare 31
3.9.2. Contabilitatea împrumuturilor primite de la clientela financiară 32
3.10. Contabilitatea operaţiunilor de pensiune cu clientela 33
3.10.1. Contabilitatea valorilor primite în pensiune 34
3.10.2. Contabilitatea valorilor date în pensiune 35
3.11. Contabilitatea valorilor de recuperat şi altor sume datorate clientelei 35
3.11.1. Contabilitatea valorilor de recuperat de la clientelă 36
3.11.2. Contabilitatea altor sume datorate clientelei 37
3.12. Contabilitatea creanţelor restante şi îndoielnice din operaţiuni cu clientela 37
3.13. Contabilitatea provizioanelor pentru creanţe din operaţiuni cu clientela 39
4. OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE 41
4. 1. Operaţiuni cu titluri 41
4.1.1. Contabilitatea titlurilor de tranzacţie 41
4.1.2. Contabilitatea titlurilor de plasament 45
4.1.3. Contabilitatea titlurilor de investiţii 47
4.2. Operaţiuni diverse 49
4.2.1. Contabilitatea decontărilor cu personalul 49
4.2.2. Contabilitatea decontărilor privind asigurările şi protecţia socială 50
4.2.3. Contabilitatea decontărilor cu bugetul statului şi fondurile speciale 51
4.2.4. Contabilitatea stocurilor 53
4.3. Contabilitatea creanţelor restante şi îndoielnice privind operaţiunile cu titluri şi operaţiunile diverse 55
4.4. Contabilitate provizioanelor privind operaţiunile cu titluri şi operaţiuni diverse 56
5. VALORI IMOBILIZATE 58
5.1. Contabilitatea imobilizărilor financiare 58
5.1.1. Contabilitatea creditelor subordonate 58
5.1.2. Contabilitatea titlurilor imobilizate 59
5.2. Contabilitatea imobilizărilor necorporale 61
5.3. Contabilitatea imobilizărilor corporale 63
5.5 Contabilitatea creanţelor restante şi îndoielnice privind valorile imobilizate 64
5.6. Contabilitatea provizioanelor pentru valori imobilizate 66
6. CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI PROVIZIOANE 68
6.1. Contabilitate capitalului social şi a primelor legate de capital 68
6.2 Contabilitate rezervelor 69
6.3. Contabilitatea datoriilor subordonate 71
6.4. Contabilitatea subvenţiilor pentru investiţii 73
6.5. Contabilitatea provizioanelor pentru riscuri şi cheltuieli 73
6.6. Contabilitatea rezultatelor 75
7. CHELTUIELI ŞI VENITURI 77
7.1. Contabilitatea cheltuielilor 77
7.2. Contabilitatea veniturilor 78
8. REGISTRELE DE CONTABILITATE ŞI SITUAŢIILE FINANCIARE ANUALE 81
8.1. Registrele de contabilitate şi normele de utilizare a acestora 81
8.2. Situaţiile financiare anuale 82
TESTE DE EVALUARE 84
BIBLIOGRAFIE 91

Extras din document

1. Consideratii generale privind sistemul bancar

In Romania activitatea bancara se desfasoara in conformitate cu legea bancara 58/98 si legea 312/2004 privind statutul BNR prin institutii de credit autorizate in conditiile legii.

Institutia de credit reprezinta entitatea emitenta de moneda electronica ce desfasoara cu titlu profesional activitate de atragere de depozite sau alte fonduri rambursabile de la public si de acordarea de credite pe cont propriu. In tara noastra institutiile de credit se pot constitui si functiona sub forma: bancilor comerciale, organizatiilor cooperatiste de credit, caselor de economii pt. domeniul locativ, instituiilor emitente de moneda electronica.

O data cu aderarea Romaniei la UE vor deveni functionale pe piata financiara institutiile enumerate mai sus autorizate sa functioneze in alt stat din UE care vor functiona in tara noastra printr-o sucursala sau in mod direct ca furnizorii de servicii.

1.1.Organizarea unei banci comerciale

Modul de organizare al unei banci este influentat de felul in care echipa de directie intelege sa satisfaca functiile intreprinderii bancare, sa efectueze operatiunile active si pasive proprii bancilor, sa respecte reglementarile privind organizarea si desfasurarea activitatii bancare, sa urmeze strategia de dezvoltare a bancii.

Principalele functii bancare:

1) Fct. de conducere generala – sunt cele care asigura, formuleaza strategia bancii si definesc orientarile de ansamblu de activitati si evolutiei sale;

2) Fct. comerciale – asigura clientela, intretinerea si dezvoltarea relatiilor cu aceasta precum si atragerea de noi clienti;

3) Fct. de executie – sunt definite de totalitatea activitatilor care duc la bun sfarsit activitatile comerciale initiale atat de clientela cat si de directiile comerciale proprii. Aceste activitati au caracter repetitiv si tehnic.

4) Fct. cu caracter functional - sunt definite de activitatile de organizare, consultanta, control si asistenta de specialitate.

5) Fct. administrative – sunt acele activitati prin care se realizeaza toate obligatiile legate de relatiile sociale, fiscale si profesionale ale bancii precum si activitatea prin care se realizeaza difuzarea normelor de ordine interna.

Pentru indeplinirea acestor functii, bancile comerciale isi concep structuri organizatorice proprii

din care nu trebuie sa lipseasca:

a) Directii comerciale si asimilate – sunt cele mai importante structuri deoarece intretin si dezvolta relatii cu clientela producand venitul unitatii bancare. Pot fi structurate in:

1) Directii de clientela – gestioneaza diferitele categorii de clienti existand directii pt. fiecare grupa omogena de clienti: clientela traditionala ( soc. com. traditionale nebancare ) grupa in functie de marime si specializare si clientela specializata ( cu particularitati speciale ).

2) Directii de retea – sunt acelea care gestioneaza componentele retelei bancare

3) Directii financiare de piata si afaceri – existenta acestora este determinata de diversificarea produselor si serviciiloe financiar-bancare pe piata nationala si internationala.

b) Servicii de executie– efectueaza activitati care vin sa completeze actiunile desfasurate de directiile de clientela. Ele cuprind:

1) Servicii de executie a operatiunilor la nivel national:

- servicii de casa, de portofoliu;

- secretariat bancar;

- servicii de cautiuni di garantii .

2) Servicii de executie a operatiunilor cu strainatatea

3) Servicii de executie a operatiunilor bursiere vanzare cumpararede titluri, gestionare si conservare titluri.

4) Secretariatul tehnic – efectueaza toate operatiunile de gestionare si punere in aplicare a operatiunilor initiate de directiile comerciale.

c) Servicii de intendenta– cuprind activitatile care nu sunt legate in mod direct si imediat de produsele si serviciile bancare dar sunt necesare mai multor sectoare sau intregii banci:

- serviciul contabilitate;

- serviciul prelucrari date;

- serviciul contencios;

- serviciul personal sau resurse umane;

- serviciul administrare generala.

a) Servicii functionale si administrative – realizeaza activitati de organizare, consultanta, control, asistenta de specialitate, difuzarea si punerea in aplicare a normelor de functionare interna:

- serviciul de inspectie si control;

- serviciul de control al angajamentelor;

- serviciul juridic;

- servicul fiscalitate;

- srviciul de organizare si metodologie.

Structura teritoriala reprezinta organizarea pe verticala a bancilor comerciale si cuprinde:

1) Centrala bancara – are personalitate juridica cu rol exclusiv de indrumare, analiza si control a activelor unitatilor bancare din retea.

2) Sucursale bancare – sunt unitati bancare fara personalitate juridica care au un dublu rol operativ ( desfasoara si deversifica relatiile cu clientela ); de indrumare, analiza si control a unitatilor din subordine.

3) Reprezentantele bancare – unitati fara personalitate juridica, cu rol exclusiv operativ care se afla de regula in subordinea sucursalelor sau in cazuri exceptionale in subordinea centralei bancare. Ele se deschid acolo unde sucursalele nu acopera volumul clientelei si operatiile ordonate de aceasta.

4) Agentiile bancare – fara personalitate juridica si sunt deschise pe langa reprezentante sau sucursale.

5) Punctele de lucru - fara personalitate juridica, deschise in locuri publice unde volumul clientelei si operatiunile cerute sunt foarte mari.

Fisiere in arhiva (1):

  • Contabilitatea Instituriilor Financiar-Bancare.doc

Alte informatii

Este prezentata si detaliata evidenta contabila in cadrul institutiilor financiar-bancare.