Contabilitatea Institutiilor de Credit

Curs
8/10 (1 vot)
Domeniu: Contabilitate
Conține 6 fișiere: doc
Pagini : 34 în total
Cuvinte : 10956
Mărime: 89.08KB (arhivat)
Cost: Gratis
Profesor îndrumător / Prezentat Profesorului: Bobocea Mariana

Extras din document

In calitatea lor de unitati patrimoniale, bancile comerciale au obligatia sa asigure:

- intocmirea documentelor justificative pentru orice operatiune care afecteaza patrimoniul bancar

- inregistrarea cronologica a tuturor operatiunilor patrimoniale

- inventarierea patrimoniului

- intocmirea bilantului contabil

- controlul asupra operatiunilor contabile efectuate

- furnizarea si publicarea si pastrarea/ arhivarea informatiilor referitoare la situatia patrimoniului si la rezultatele obtinute

Controlul asupra operatiunilor patrimoniale se efectueaza de catre persoanele care conduc contabilitatea, cenzori sau alte persoane inputernicite, organele de control ale statului si alte organe cu atributii de control.

Contabilitatea se tine in moneda nationala, dar operatiunile vizand devize se tin atat in devize cat si in lei la cursul valutar din ziua efectuarii lor.

In contabilitatea societatilor bancare se regasesc 8 clase de conturi:

clasa 1: operatiuni de trezorerie si interbancare

clasa 2: operatiuni cu clientela

clasa 3: operatiuni cu titluri si operatiuni diverse

clasa 4: valori imobilizate

clasa 5: capitaluri proprii, asimilate si provizioane

clasa 6: cheltuieli

clasa 7: venituri

clasa 8: operatiuni in afara bilantului

Sarcinile contabilitatii bancare:

- contabilitatea bancara se tine in partida dubla, trbuie sa asigure inregistrarea cronologica, sistematica a tuturor operatiunilor patrimoniale in functie de natura lor

- stabilirea totalului sumelor creditoare si debitoare, precum si soldul final al fiecarui cont

- intocmirea lunara a balantei de verificare, de a verifica egalitatea bilantiera

- prezentarea situatiei financiare si a patrimoniului activelor si pasivelor, a veniturilor si cheltuielilor, a beneficiilor si pierderilor

Metodele de evaluare la data intrarii in contabilitate:

- la data intrarii in contabilitate, bunurile se evalueaza si se inregistreaza la o valoare denumita valoare contabila care se determina astfel:

- pentru bunurile procurate cu titlu oneros la costul de achizitie

- pentru bunuri produse in regie proprie( programe informatice) la costul de productie

- pentru bunuri reprezentand aport la capitalul social sau obtinutute cu titlu gratuit la valoarea lor de utilitate in functie de valoarea lor de piata

- creantele si datoriile se inregistreaza la valoarea lor nominala

- cu ocazia inventarierii: bunurile intrate in patrimoniu se evalueaza la valoarea lor actuala sau de utilitate denumita valoare de inventar astfel:

- pentru bunuri in functie de utilitatea lui in unitate si in functie de pretul pietei

- pentru creante si datorii in functie de valoarea lor probabila de incasat respectiv de plata

- evaluarea la iesirea din patrimoniu: la data iesirii din patrimoniu sau la data darii in consum, bunurile se evalueaza la valoarea lor de intrare

- evaluarea la data inchiderii exercitiului financiar se face la valoarea contabila pusa de acord cu valoarea de inventar

In ceea ce priveste societatile bancare apar reguli specifice privind evaluarea si anume:

- la inchiderea contabilitatii operatiile de acoperire sunt utilizate si evaluate la cursul care poate fi la vedere sau la termen

- operatiunile in devize se inregistreaza pe conturi in fiecare deviza, iar soldurile acestora se evalueaza la valoarea lor de piata

- cesiunile temporare de active sunt considerate operatiuni de trezorerie cu mentinerea in activ a elementelor cedate

- titlurile de tranzactie se cesioneaza la valoarea lor de piata

- primele sau decontarile aferente titlurilor de investitii se repartizeaza asupra conturilor de venituri/ cheltuiala dupa caz prorata-tanporis (treptat, esalonat) in functie de durata de viata

- activele cedate sau date in garantie cu exceptia numerarului sunt mentinute in toate cazurile in bilantul bancii, activele primite in gaj sau garantie cu exercitiul numerarului nu figureaza in bilantul bancii

Principiile contabile:

1. prudentei

2. permanentei metodelor

3. continuitatii activitatii

4. independentei exercitiilor

5. intangibilitatii bilantului

6. necompensarii

7. nominalismului sau al costului istoric

8. suprematiei realitatii asupra aparentei

9. regularitatii, sinceritatii si imaginii fidele

10. pragului de importanta semnificativa

Preview document

Contabilitatea Institutiilor de Credit - Pagina 1
Contabilitatea Institutiilor de Credit - Pagina 2
Contabilitatea Institutiilor de Credit - Pagina 3
Contabilitatea Institutiilor de Credit - Pagina 4
Contabilitatea Institutiilor de Credit - Pagina 5
Contabilitatea Institutiilor de Credit - Pagina 6
Contabilitatea Institutiilor de Credit - Pagina 7
Contabilitatea Institutiilor de Credit - Pagina 8
Contabilitatea Institutiilor de Credit - Pagina 9
Contabilitatea Institutiilor de Credit - Pagina 10
Contabilitatea Institutiilor de Credit - Pagina 11
Contabilitatea Institutiilor de Credit - Pagina 12
Contabilitatea Institutiilor de Credit - Pagina 13
Contabilitatea Institutiilor de Credit - Pagina 14
Contabilitatea Institutiilor de Credit - Pagina 15
Contabilitatea Institutiilor de Credit - Pagina 16
Contabilitatea Institutiilor de Credit - Pagina 17
Contabilitatea Institutiilor de Credit - Pagina 18
Contabilitatea Institutiilor de Credit - Pagina 19
Contabilitatea Institutiilor de Credit - Pagina 20
Contabilitatea Institutiilor de Credit - Pagina 21
Contabilitatea Institutiilor de Credit - Pagina 22
Contabilitatea Institutiilor de Credit - Pagina 23
Contabilitatea Institutiilor de Credit - Pagina 24
Contabilitatea Institutiilor de Credit - Pagina 25
Contabilitatea Institutiilor de Credit - Pagina 26
Contabilitatea Institutiilor de Credit - Pagina 27
Contabilitatea Institutiilor de Credit - Pagina 28
Contabilitatea Institutiilor de Credit - Pagina 29
Contabilitatea Institutiilor de Credit - Pagina 30
Contabilitatea Institutiilor de Credit - Pagina 31
Contabilitatea Institutiilor de Credit - Pagina 32
Contabilitatea Institutiilor de Credit - Pagina 33
Contabilitatea Institutiilor de Credit - Pagina 34

Conținut arhivă zip

  • Contabilitatea institutiilor de credit Curs1.doc
  • Contabilitatea institutiilor de credit Curs2.doc
  • Contabilitatea institutiilor de credit Curs3.doc
  • Contabilitatea institutiilor de credit Curs4.doc
  • Contabilitatea institutiilor de credit Curs5.doc
  • PLANUL DE CONTURI PENTRU SOCIETATILE BANCARE.doc

Alții au mai descărcat și

Reflectarea in Contabilitatea Bancara

I.CONTABILITATEA OPERAŢIUNILOR DE ÎNCASĂRI ŞI PLĂŢI Conceptul de încasări şi plăţi sintetizează operaţiunile de creştere şi de scădere a...

Contabilitatea Instituțiilor de Credit

1. Credite pentru clientela 1.1. Concept. Caracteristici Creditele reprezinta creante detinute de banca asupra clientelei, creante ce au aparut...

Contabilitatea Institutiilor de Credit

1. Prezentarea societăţii bancare. Istoric şi evoluţie 1.1 Momentul istoric al înființării BCR Banca Comercială Română a apărut pe piața bancară...

Contabilitatea institutiilor de credit si financiare

În România, sistemul bancar introdus în anul 1990 odată cu trecerea de la economia de tip centralizat la economia de piață, este reprezentat de :...

Contabilitatea instituțiilor de credit

1. Tipul situațiilor financiare (individuale sau consolidate) Marfin Bank România SA a fost înmatriculată în România în anul 1998 ca o societate...

Contabilitatea Institutilor de Credit

1.1 Sistemul bancar romanesc Primele dovezi care atesta existenta sistemului bancar romanesc dateaza din 1765 cand au fost gasite cateva placute...

Contabilitatea Institutiilor Publice

Date de identificare a cursului Prin didactica prezentării, acest curs se adresează studenţilor interesaţi de specificul contabilităţii...

Tematica Licenta - Contabilitatea Institutiilor de Credit

TEMA I CONTABILITATEA OPERAŢIUNILOR DE TREZORERIE 1.1. Contabilitatea operaţiunilor de numerar şi prin virament Contul 101 „Casa” Cu ajutorul...

Ai nevoie de altceva?