Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii

Curs
7.6/10 (5 voturi)
Domeniu: Contabilitate
Conține 1 fișier: doc
Pagini : 58 în total
Cuvinte : 15039
Mărime: 123.17KB (arhivat)
Cost: Gratis
Profesor îndrumător / Prezentat Profesorului: Mihaela Ionescu

Cuprins

INTRODUCERE 3

Capitolul 1. Caracterizarea generala a trezoreriei 4

1.1. Definitii 4

1.2. Structura trezoreriei 5

1.2.1. Actiunile 7

1.2.2. Obligatiunile 8

1.2.3. Dreptul de subscriere 9

1.2.4. Warantul 9

1.2.5. Optiunile 9

1.2.6. Contractul Futures 10

1.2.7. Bonurile de tezaur 10

1.2.8. Obligatiuni de stat 10

1.2.9. Certificate de depozit cu dobanda 10

Capitolul 2. Contabilitatea primara a trezoreriei 11

2.1. Sistemul de conturi utilizat 11

2.2. Documente privind operatiile de incasari si plati 13

2.3. Contabilitatea operatiunilor de trezorerie 15

2.3.1. Contabilitatea investitiilor financiare pe termen scurt 15

2.3.2. Contabilitatea actiunilor 16

2.3.3. Contabilitatea actiunilor proprii 17

2.3.4. Contabilitatea obligatiunilor 18

2.3.5. Contabilitatea obligatiunilor emise si rascumparate 20

2.3.6. Contabilitatea altor investitii financiare pe termen scurt 21

2.3.7. Contabilitatea varsamintelor de efectuat pentru investitii financiare pe termen scurt 24

2.3.8. Contabilitatea valorilor de incasat 26

2.3.9. Contabilitatea operatiilor de incasari si plati fara numerar 27

2.3.10. Contabilitatea creditelor bancare pe termen scurt 29

2.3.11. Contabilitatea dobanzilor aferente disponibilitatilor banesti si credite bancare pe termen scurt 30

2.3.12 Contabilitatea operatiilor de incasari si plati in numerar 31

2.3.13 Contabilitatea acreditivelor si a avansurilor de trezorerie 34

3.3.14. Contabilitatea viramentelor interne 35

2.3.15. Contabilitatea deprecierilor investitiilor financiare pe termen scurt 36

Capitolul 3. Studiu de caz 37

CONCLUZII SI RECOMANDARI 50

Anexa 1 - Chitanta pentru operatiuni in valuta 53

Anexa 2 - Borderoul documentelor achitate cu cecuri de decontare 53

Anexa 3 - Registru de casa 54

Anexa 4 - Dispozitie de plata/incasare 55

Anexa 5 – Bilant prescurtat 56

BIBLIOGRAFIE 58

Extras din document

INTRODUCERE

Contabilitatea, ca stiinta si practica economica, a aparut si s-a dezvoltat o data cu productia de marfuri, cu necesitatea evidentierii afacerilor, in ordinea lor cronologica, pe subiecti economici.

Obiectivul contabilitatii presupune lamurirea cat mai precisa a domeniului ei de cercetare.

Primul care a dat o definitie obiectului contabilitatii a fost invatatul italian Luca Pacciolo, de altfel intemeietorul stiintei contabile, care in lucrarea sa „Summa de l’aritmetica, geometria, proportioni e proportilonalita”, publicata la Venetia, in anul 1494, spunea ca “obiectivul contabilitatii este tot ce are pe lume comerciantul, ca averi miscatoare si nemiscatoare si ca datorie, precum si toate afacerile mari si mici, in ordinea in care au avut loc”.

Se poate afirma deci ca obiectivul contabilitatii il reprezinta, in primul rand, bunurile economice, in forma si miscarea parcursa de aceasta in circuitul lor economic, modificarile aduse acestor bunuri, dar si drepturile si obligatiile pe care le genereaza detinerea lor.

De asemenea, contabilitatea sistematica si cronologica, asigura prelucrarea, publicarea si pastrarea informatiilor cu privire la situatia patrimoniala si rezultatele obtinute atat pentru necesitatile proprii ale agentilor economici cat si in relatiile acestora cu ceilalti agenti economici respectiv: clienti, furnizori, bancile, organele financiar-fiscale, actionarii, asociatii, persoane fizice sau juridice. Asigura controlul operatiunilor patrimoniale efectuate de agentii economici si al procedeelor de prelucrare utilizate precum si exactitatea datelor contabile furnizate. Asigura furnizarea informatiilor necesare stabilirii patimoniului national, executiei bugetului public national precum si intocmirii balantelor financiare si a bilantului, pe ansamblul economiei nationale.

Din punct de vedere al contabilitatii prin trezorerie intelegem ansamblul obligatiilor monetare si financiare pe care le deruleaza un agent economic, pentru procurarea mijloacelor circulante banesti de care are nevoie.

Contabilitatea trezoreriei asigura evidenta existentei si miscarii investitiilor financiare, disponibilitatilor in conturi la banci şi in casa,creditelor bancare pe termen scurt si altor valori de trezorerie.

Contabilitatea trezoreriei este parte componenta a contabilitatii financiare care asigura evidenta existentei si miscarii urmatoarelor stocuri patrimoniale:

1. Titluri de plasament ( investitii financire )

2. Conturi la banci

3. Casa si alte valori

4. Acreditive si valori de trezorerie

5. Viramente interrne

6. Provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament

Informatiile contabilitatii cu privire la aceste elemente patrimoniale permit studierea trezoreriei, stabilirea acesteia la sfarsitul fiecarei perioade de gestiune si determinarea capacitatii de plata a unitatii patrimoniale.

Capitolul 1. Caracterizarea generala a trezoreriei

1.1. Definitii

Prin trezorerie se intelege ansamblul operatiunilor financiare desfasurate de un agent economic pentru atragerea disponibilitatilor banesti necesare si utilizarea lor in vederea realizarii obiectului sau de activitate. Legat de activitatea agentilor economici apare termenul de lichiditate care reprezinta capacitatea unitatii economice de a transforma imediat sau intr-un anumit interval de timp si fara pierderi, mijloacele materiale sau creantele de care dispune în bani de cont sau in numerar. Lichiditatea da expresie calitatii activitatii desfasurate si determina solvabilitatea intreprinderii, adica aptitudinea acesteia de a-si onora in orice moment obligatiile ce decurg din relatiile cu creditorii sai.

Notiunea de trezorerie a cunoscut diferite definitii de-a lungul timpului.

- Intr-o acceptiune globala trezoreria reprezinta diferenta dintre activele si datoriile a caror lichiditate si exigibilitate sunt imediate.

- Cea mai restransa definitie a acesteia: Trezorerie = Disponibilitati

- Alta, mai extensiva, include pe langa disponibilitati si titlurile de plasament susceptibile a se transforma în disponibilitati.

- Definitia acreditata de O.E.C.C.A. (Franta) extinde continutul de trezorerie neta adaugand disponibilitatilor, titlurile de plasament, creditele pe termen scurt plus soldurile creditoare ale conturilor curente, efectele comerciale scontate dar neajunse la scadenta, precum şi creantele cedate (incluse în categoria angajamentelor în afara bilantului).

- O alta definitie practica si de altfel mai completa este reprezentata de suma elementelor constitutive ale acesteia, adica a activelor si pasivelor de trezorerie. Conform acesteia:

Trezoreria= Lichiditati ( in cont curent si in casa)+ Active Financiare de Trezorerie – Pasive de Trezorerie, unde:

Active financiare de trezorerie = Valori mobiliare de plasament + Efecte comerciale de incasat + Bilete de trezorerie si certificate de depozit

Pasive de trezorerie = Soldul creditor al contului curent + Credite de trezorerie + Credite de scont

Preview document

Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 1
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 2
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 3
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 4
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 5
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 6
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 7
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 8
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 9
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 10
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 11
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 12
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 13
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 14
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 15
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 16
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 17
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 18
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 19
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 20
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 21
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 22
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 23
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 24
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 25
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 26
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 27
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 28
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 29
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 30
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 31
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 32
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 33
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 34
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 35
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 36
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 37
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 38
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 39
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 40
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 41
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 42
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 43
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 44
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 45
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 46
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 47
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 48
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 49
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 50
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 51
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 52
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 53
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 54
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 55
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 56
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 57
Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii - Pagina 58

Conținut arhivă zip

  • Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei Intreprinderii.doc

Alții au mai descărcat și

Tabloul Fluxurilor de Trezorerie ca Model de Analiză a Performanțelor Întreprinderii

Varietatea si complexitatea aspectelor legate de buna gestionare a trezoreriei întreprinderii creeaza un amplu câmp de analiza si dezbatere pentru...

Contabilitatea și Analiza Trezoreriei la SC Getex SA

CAPITOLUL 1 1.1. PREZENTAREA GENERALĂ A S.C. GETEX S.A. FILIPEŞTII DE PĂDURE Apariţia pe harta ţării a acestui obiectiv industrial a fost...

Contabilitatea si Analiza Creantelor si Datoriilor Comerciale la SC Elboris Com SRL Cluj-Napoca

CAPITOLUL I. ORGANIZAREA ŞI FUNCŢIONAREA S.C. ELBORIS COM S.R.L. CLUJ NAPOCA 1.1. STRUCTURA ORGANIZATORICĂ ŞI FUNCŢIONALĂ A S.C. ELBORIS COM...

Contabilitatea Operațiunilor Bănești în Numerar și prin Conturi la Bănci

CAPITOLUL I GESTIUNEA ŞI CONTABILITATEA TREZORERIEI 1.1 Definirea şi obiectivele operaţiunilor băneşti Ansamblul activităţilor desfăşurate de...

Contabilitatea Valorilor de Trezorerie - SC Condor SRL

ARGUMENT In sfera activitatii de trezorerie a intreprinderii se cuprind toate operatiile de gestiune a investitiilor financiare pe termen scurt,...

Fluxuri de Numerar

Situaţiile finaciare trebuie să prezinte fidel poziţia financiară, performanţa financiară şi fluxurile de numerar ale unei întreprinderi. Aplicarea...

Contabilitatea și Gestiunea Trezoreriei Întreprinderii

1.PROBLEME DE BAZĂ PRIVIND CONTABILITATEA TREZORERIEI În general prin trezorerie se înţelege ansamblul operaţiunilor băneşti şi financiare pe care...

Contabilitatea si Gestiunea Trezoreriei la SC Agricola International

CAPITOLUL 1 DELIMITĂRI ŞI STRUCTURI PRIVIND TREZORERIA ÎNTREPRINDERII Deşi conceptual de trezorerie este considerat un element determinant în...

Ai nevoie de altceva?