Conținutul economic, funcția contabilă și corespondența conturilor din clasa 5

Continutul economic, functia contabila si corespondenta conturilor din CLASA 5 (conturi de trezorerie)

GRUPA 50- INVESTITII PE TERMEN SCURT

501 Actiuni detinute la entitati afiliate (A)

505 Obligatiuni emise si rascumparate (A)

506 Obligatiuni(A)

508 Alte investitii pe termen scurt si creante asimilate (A)

509 Varsaminte de efectuat pentru investitiile pe termen scurt (P)

501 ACTIUNI DETINUTE LA ENTITATI AFILIAT (A)

Cu ajutorul acestui cont se evidentiaza actiunile pe termen scurt detinute la entitati afiliate.

In debit se inreg. valoarea la cost de achizitie a actiunilor cumparate prin banca sau prin casa .

501 = %

5121

5311

In credit se inreg. actiunile cedate.

Ex: Se procura prin plata directa din contul de la banca actiuni la pret de cumparare de 20.000 lei.

(A+D) 501= 5121( A-C) /20.000 lei

Se vand actiunile la bursa la pretul de vanzare de 21.000 lei.

5121 = % /21.000 lei

501 /20.000 lei

764 /1.000 lei

GRUPA 51- CONTURI LA BANCI

511 Valori de incasat (A)

512 Conturi curente la banci (A/P)

518 Dobanzi (A/P)

519 Credite bancare pe termen scurt (P)

512 CONTURI CURENTE LA BANCI (A/P)

Cu ajutorul acestui cont se tine evident disponibilitatilor in lei si valuta aflate la banci, a sumelor in curs de decontare precum si a miscarilor acestora.

In debit se inregistreaza sumele depuse sau virate in cont rezultate de incasarile in numerar din alte conturi bancare, acreditive, etc. (581), se inregistreaza val. subventiilor venite si incasate (445,131), sumele incasate de la client (411,413,419), sumele incasate de la debitori diversi (461), sumele depuse de asociati sau actionari (455), sumele depuse ca aport la capital (456), TVA de recuperate (4424), val. investitiilor financiare pe termen scurt (501), val. cecurilor incasate (511), sumele incasate reprezentand chiriile (706), sumele repr. alte ven. din exploatare (758), val. sconturilor incasate (767), sumele incasate din ven. extraordinare (771).

512 = %

581

445

131

411,413,419

461

455

456

4424

501

511

706

758

767

771

In credit se inregistreaza sumele creditate in numerar sau virate in alte conturi (581), credite pe termen scurt si lung rambursate (162,519), achizitionarea investitiilor financiare (261,262,…), val. imprumuturilor pe termen lung (267), platile effectuate catre furnizori de bunuri si servicii (401,404), plata salariilor (421, 423, 426,…), plata asigurarilor sociale catre buget (431), TVA de plata (4423), plata impozitului pe venit/profit (441), plata altor impozite, taxe si varsaminte asimilate (446,447).

% = 512

581

162,519

261,262,…

267

401,404

421, 423, 426,…

431

4423

441

446,447

519 CREDITE BANCARE PE TERMEN SCURT (P)

Acest cont evidentiaza creditele acordate de banci pe termen scurt.

In credit se inreg. creditele acordate iar in debit se inreg. creditele restituite.

SFC repr. creditele bancare pe termen scurt nerestituite.

GRUPA 53- CASA

531 Casa (A)

532 Alte valori (A)

531 CASA IN LEI (A)

Cu acest cont se tine evidenta numerarului aflat in casieria societatii, a miscarii acestui numerar ca urmare a incasarilor si platilor efectuate.

GRUPA 54- ACREDITIVE

541 Acreditive (A)

542 Avansuri de trezorerie (A)

GRUPA 58- VIRAMENTE INTERNE (sold 0)

581 Viramente interne (A/P)

GRUPA 59 – AJUSTARI PENTRU PIERDEREA DE VALOARE A CONTURILOR DE TREZORERIE (P)