Fiscalitate comparată

Curs
4.5/10 (2 voturi)
Domeniu: Contabilitate
Conține 3 fișiere: doc
Pagini : 51 în total
Cuvinte : 9063
Mărime: 824.28KB (arhivat)
Cost: Gratis

Extras din document

PROBLEME PRIVIND TVA-UL

1 Tratamentul fiscal aferent avansurilor din prisma TVA

Exemplul nr. 1: SC Mina SRL încasează un avans pentru o livrare de mărfuri (operaţiune impozabilă cu cota de 19%) în sumă de 119.000 lei de la SC Alfa SRL în data de 15 octombrie N. În termen de 2 zile, respectiv pe 17 octombrie se emite factura pentru avans. La sfârşitul lunii, pe data de 30 octombrie, se livrează bunurile şi se facturează, preţul de vânzare conform contractului încheiat între părţi fiind de 1.000.000 lei, TVA 19%. Societatea Mina SRL încasează creanţa printr-un ordin de plată în data de 10 noiembrie N.

SC Mina SRL va înregistra principalele operaţii contabile cronologic astfel:

A. Încasarea şi facturarea avansului.

1. Încasarea avansului în data de 15 octombrie N:

5121 = 419 119.000 lei

Conturi la bănci în lei Clienţi - Creditori

2. Facturarea avansului pe data de 17 octombrie N:

Factura emisă de Mina SRL cuprinde:

Avans 100.000 lei

TVA 19.000 lei

Total factură 119.000 lei

Cum avansul cuprinde şi TVA-ul, sumele au fost calculate folosind regula de 3 simplă sau cota redusă de TVA ( 19/119), înregistrarea contabilă la Mina SRL determinând operaţia:

419 = 4427 19.000 lei

Clienţi - Creditori TVA colectată

O altă variantă pentru înregistrare avansului la Mina SRL propunem:

1 Încasarea avansului în data de 15 octombrie N:

5121 = % 119.000 lei

Conturi la bănci în lei 419 100.000 lei

Clienţi - Creditori

4428 19.000 lei

TVA neexigibilă

2. Facturarea avansului pe data de 17 octombrie N:

4428 = 4427 19.000 lei

TVA neexigibilă TVA colectată

B. Livrarea bunurilor şi întocmirea facturii definitive se realizează pe data de 30 octombrie N.

Factura cuprinde:

Mărfuri 1.000.000 lei

TVA 190.000 lei

- Avans ( roşu) (100.000) lei

- TVA (roşu) (19.000) lei

Total factură fară TVA 900.000 lei

TVA 171.000 lei

Total factură cu TVA 1.071.000 lei

3. Stornarea avansului facturat la data de 17 octombrie N:

% = 4111 119.000 lei

419 Clienţi 100.000 lei

Clienţi - Creditori

4427 19.000 lei

TVA colectată

4. Înregistrarea livrării mărfurilor în data de 30 octombrie N:

4111 = % 1.190.000 lei

Clienţi 707 1.000.000 lei

Venituri din vânzarea mărfurilor

4427 190.000 lei

TVA colectată

O altă variantă pe care o propunem este:

3. Stornarea avansului la data de 30 octombrie N:

419 = 4111 100.000 lei

Clienţi - Creditori Clienţi

4. Înregistrarea livrării de mărfuri la data de 30 octombrie N:

4111 = % 1.171.000 lei

Clienţi 707 1.000.000 lei

Preview document

Fiscalitate comparată - Pagina 1
Fiscalitate comparată - Pagina 2
Fiscalitate comparată - Pagina 3
Fiscalitate comparată - Pagina 4
Fiscalitate comparată - Pagina 5
Fiscalitate comparată - Pagina 6
Fiscalitate comparată - Pagina 7
Fiscalitate comparată - Pagina 8
Fiscalitate comparată - Pagina 9
Fiscalitate comparată - Pagina 10
Fiscalitate comparată - Pagina 11
Fiscalitate comparată - Pagina 12
Fiscalitate comparată - Pagina 13
Fiscalitate comparată - Pagina 14
Fiscalitate comparată - Pagina 15
Fiscalitate comparată - Pagina 16
Fiscalitate comparată - Pagina 17
Fiscalitate comparată - Pagina 18
Fiscalitate comparată - Pagina 19
Fiscalitate comparată - Pagina 20
Fiscalitate comparată - Pagina 21
Fiscalitate comparată - Pagina 22
Fiscalitate comparată - Pagina 23
Fiscalitate comparată - Pagina 24
Fiscalitate comparată - Pagina 25
Fiscalitate comparată - Pagina 26
Fiscalitate comparată - Pagina 27
Fiscalitate comparată - Pagina 28
Fiscalitate comparată - Pagina 29
Fiscalitate comparată - Pagina 30
Fiscalitate comparată - Pagina 31
Fiscalitate comparată - Pagina 32
Fiscalitate comparată - Pagina 33
Fiscalitate comparată - Pagina 34
Fiscalitate comparată - Pagina 35
Fiscalitate comparată - Pagina 36
Fiscalitate comparată - Pagina 37
Fiscalitate comparată - Pagina 38
Fiscalitate comparată - Pagina 39
Fiscalitate comparată - Pagina 40
Fiscalitate comparată - Pagina 41
Fiscalitate comparată - Pagina 42
Fiscalitate comparată - Pagina 43
Fiscalitate comparată - Pagina 44
Fiscalitate comparată - Pagina 45
Fiscalitate comparată - Pagina 46
Fiscalitate comparată - Pagina 47
Fiscalitate comparată - Pagina 48
Fiscalitate comparată - Pagina 49
Fiscalitate comparată - Pagina 50
Fiscalitate comparată - Pagina 51

Conținut arhivă zip

  • Curs salarii.doc
  • Curs TVA.doc
  • Exemple TVA.doc

Alții au mai descărcat și

Contabilitatea TVA-ului

ASPECTE GENERALE PRIVIND CONTABILITATEA 1.1. Continutul, particularitatile si rolul contabilitatii În acceptiunea moderna, contabilitatea, rolul...

Modele privind situațiile financiare anuale conform IAS1 și directiva a IV-a

Capitolul 1: Introducere Obiectivul situaţiilor financiare este de a oferi informaţii despre activitatea unei entități, necesară unei largi game...

Situațiile Financiare Anuale

INTRODUCERE „Contabilitatea este cea mai importantă sursă de informare economică a unei naţiuni”, sbliniază, fără echivoc, savantul Oskar...

Contabilitatea Firmelor de Comert, Turism și Servicii

Înţelegerea implicaţiilor contabilităţii în fenomenul economico-financiar necesită, în primul rând, cunoaşterea circuitului economic naţional şi a...

Fiscalitate - teste grilă

1. Cine sunt potrivit Legii nr.571/2003 privind codul fiscal ,persoanele obligate la plata impozitului pe profit: a) persoane juridice romane in...

Contabilitate financiară

Obiectul contabilitatii financiare si metoda contabilitatii intreprinderii Evaluarea contabila sau evaluarea patrimoniului – se realizeaza...

Bazele Contabilității

Însuşirea noţiunilor de bază privind TEORIA CONTABILĂ •Însuşirea principiilor şi tehnicilor de organizare şi funcţionare a contabilităţii unei...

Te-ar putea interesa și

Studiu Comparativ privind Impozitele Practicate în Spațiul Economic European

1.Fiscalitatea în economia de piaţă. 1.1 Conţinut şi interpretări privind fiscalitatea în economia de piaţă. Într-un stat de drept repartizarea...

Politica Fiscală - Instrument de Stimulare Economică în Republica Moldova

INTRODUCERE Actualitatea temei. Politica fiscală reprezintă o componentă a politicilor economice adoptate de stat, prin care acesta influiențează...

Prevederi ale Standardelor Internaționale de Contabilitate asupra Contabilizării Impozitului pe Profit

INTRODUCERE Impozitul reprezintă o contribuţie banească obligatorie şi nerambursabilă către bugetul de stat, datorată de către persoanele fizice...

Sistemul Fiscal din România

Conceptul şi necesitatea fiscalităţii 1.1.Conceptul de fiscalitate Noţiunile privind «fiscalitatea», «sistemul fiscal» şi «fiscul» au apărut pe o...

Beneficiile angajaților o nouă abordare internațională a câștigurilor salariale prin IAS 19

CAPITOLUL 1 BENEFICIILE ANGAJATILOR - O NOUA ABORDARE INTERNATIONALA A CASTIGURILOR SALARIALE PRIN lAS 19 - VERSUS ROMANIA 1.1. ARIA DE...

Sistemul Fiscal și Evaziunea Fiscală - Abordare Comparativă

INTRODUCERE În orice economie, scopul principal al unui sistem fiscal este de a constitui o sursă stabilă şi solidă de venituri publice. Pe de...

Abordări comparative privind impozitarea veniturilor persoanelor fizice în țări din Europa Centrală și de Est. Analiză de impact

Cap. I : Cotele de impozitare – element tehnic al impozitului pe veniturile persoanelor fizice În literatura economica exista mai multe teorii cu...

Armonizarea sistemelor de impozite și taxe în cadrul țărilor UE

1. Direcţii de armonizarea a sistemelor fiscale în UE Pocesul de armonizare fiscală a devenit necesar în contextul integrării în U.E. Aşadar încă...

Ai nevoie de altceva?