Fiscalitate Comparata

Curs
4.5/10 (2 voturi)
Domeniu: Contabilitate
Conține 3 fișiere: doc
Pagini : 51 în total
Cuvinte : 9063
Mărime: 824.28KB (arhivat)
Cost: Gratis

Extras din document

PROBLEME PRIVIND TVA-UL

1 Tratamentul fiscal aferent avansurilor din prisma TVA

Exemplul nr. 1: SC Mina SRL încasează un avans pentru o livrare de mărfuri (operaţiune impozabilă cu cota de 19%) în sumă de 119.000 lei de la SC Alfa SRL în data de 15 octombrie N. În termen de 2 zile, respectiv pe 17 octombrie se emite factura pentru avans. La sfârşitul lunii, pe data de 30 octombrie, se livrează bunurile şi se facturează, preţul de vânzare conform contractului încheiat între părţi fiind de 1.000.000 lei, TVA 19%. Societatea Mina SRL încasează creanţa printr-un ordin de plată în data de 10 noiembrie N.

SC Mina SRL va înregistra principalele operaţii contabile cronologic astfel:

A. Încasarea şi facturarea avansului.

1. Încasarea avansului în data de 15 octombrie N:

5121 = 419 119.000 lei

Conturi la bănci în lei Clienţi - Creditori

2. Facturarea avansului pe data de 17 octombrie N:

Factura emisă de Mina SRL cuprinde:

Avans 100.000 lei

TVA 19.000 lei

Total factură 119.000 lei

Cum avansul cuprinde şi TVA-ul, sumele au fost calculate folosind regula de 3 simplă sau cota redusă de TVA ( 19/119), înregistrarea contabilă la Mina SRL determinând operaţia:

419 = 4427 19.000 lei

Clienţi - Creditori TVA colectată

O altă variantă pentru înregistrare avansului la Mina SRL propunem:

1 Încasarea avansului în data de 15 octombrie N:

5121 = % 119.000 lei

Conturi la bănci în lei 419 100.000 lei

Clienţi - Creditori

4428 19.000 lei

TVA neexigibilă

2. Facturarea avansului pe data de 17 octombrie N:

4428 = 4427 19.000 lei

TVA neexigibilă TVA colectată

B. Livrarea bunurilor şi întocmirea facturii definitive se realizează pe data de 30 octombrie N.

Factura cuprinde:

Mărfuri 1.000.000 lei

TVA 190.000 lei

- Avans ( roşu) (100.000) lei

- TVA (roşu) (19.000) lei

Total factură fară TVA 900.000 lei

TVA 171.000 lei

Total factură cu TVA 1.071.000 lei

3. Stornarea avansului facturat la data de 17 octombrie N:

% = 4111 119.000 lei

419 Clienţi 100.000 lei

Clienţi - Creditori

4427 19.000 lei

TVA colectată

4. Înregistrarea livrării mărfurilor în data de 30 octombrie N:

4111 = % 1.190.000 lei

Clienţi 707 1.000.000 lei

Venituri din vânzarea mărfurilor

4427 190.000 lei

TVA colectată

O altă variantă pe care o propunem este:

3. Stornarea avansului la data de 30 octombrie N:

419 = 4111 100.000 lei

Clienţi - Creditori Clienţi

4. Înregistrarea livrării de mărfuri la data de 30 octombrie N:

4111 = % 1.171.000 lei

Clienţi 707 1.000.000 lei

Preview document

Fiscalitate Comparata - Pagina 1
Fiscalitate Comparata - Pagina 2
Fiscalitate Comparata - Pagina 3
Fiscalitate Comparata - Pagina 4
Fiscalitate Comparata - Pagina 5
Fiscalitate Comparata - Pagina 6
Fiscalitate Comparata - Pagina 7
Fiscalitate Comparata - Pagina 8
Fiscalitate Comparata - Pagina 9
Fiscalitate Comparata - Pagina 10
Fiscalitate Comparata - Pagina 11
Fiscalitate Comparata - Pagina 12
Fiscalitate Comparata - Pagina 13
Fiscalitate Comparata - Pagina 14
Fiscalitate Comparata - Pagina 15
Fiscalitate Comparata - Pagina 16
Fiscalitate Comparata - Pagina 17
Fiscalitate Comparata - Pagina 18
Fiscalitate Comparata - Pagina 19
Fiscalitate Comparata - Pagina 20
Fiscalitate Comparata - Pagina 21
Fiscalitate Comparata - Pagina 22
Fiscalitate Comparata - Pagina 23
Fiscalitate Comparata - Pagina 24
Fiscalitate Comparata - Pagina 25
Fiscalitate Comparata - Pagina 26
Fiscalitate Comparata - Pagina 27
Fiscalitate Comparata - Pagina 28
Fiscalitate Comparata - Pagina 29
Fiscalitate Comparata - Pagina 30
Fiscalitate Comparata - Pagina 31
Fiscalitate Comparata - Pagina 32
Fiscalitate Comparata - Pagina 33
Fiscalitate Comparata - Pagina 34
Fiscalitate Comparata - Pagina 35
Fiscalitate Comparata - Pagina 36
Fiscalitate Comparata - Pagina 37
Fiscalitate Comparata - Pagina 38
Fiscalitate Comparata - Pagina 39
Fiscalitate Comparata - Pagina 40
Fiscalitate Comparata - Pagina 41
Fiscalitate Comparata - Pagina 42
Fiscalitate Comparata - Pagina 43
Fiscalitate Comparata - Pagina 44
Fiscalitate Comparata - Pagina 45
Fiscalitate Comparata - Pagina 46
Fiscalitate Comparata - Pagina 47
Fiscalitate Comparata - Pagina 48
Fiscalitate Comparata - Pagina 49
Fiscalitate Comparata - Pagina 50
Fiscalitate Comparata - Pagina 51

Conținut arhivă zip

  • Curs salarii.doc
  • Curs TVA.doc
  • Exemple TVA.doc

Alții au mai descărcat și

Dosar de Audit Curent

CAPITOLUL I ROLUL DOCUMENTELOR IN ACTIVITATEA DE AUDIT 1.1 Documentatia in activitatea de audit Pentru a realiza planificarea activitatii de...

Sistemul Fiscal - Impozitul pe Profit in Romania si Tarile UE

Capitolul I Sistemul fiscal intre istorie, arta si constrangere I.1 FISCALITATEA IN EUROPA SI REFORMA FISCALA. EVOLUTIE, TRADITIE SI ARTA...

Contabilitatea TVA-ului

ASPECTE GENERALE PRIVIND CONTABILITATEA 1.1. Continutul, particularitatile si rolul contabilitatii În acceptiunea moderna, contabilitatea, rolul...

Modele Privind Sitatiile Financiare Anuale Conform IAS1 si Directiva a IV-a

Capitolul 1: Introducere Obiectivul situaţiilor financiare este de a oferi informaţii despre activitatea unei entități, necesară unei largi game...

Situațiile Financiare Anuale

INTRODUCERE „Contabilitatea este cea mai importantă sursă de informare economică a unei naţiuni”, sbliniază, fără echivoc, savantul Oskar...

Contabilitatea Firmelor de Comert, Turism și Servicii

Înţelegerea implicaţiilor contabilităţii în fenomenul economico-financiar necesită, în primul rând, cunoaşterea circuitului economic naţional şi a...

Fiscalitate - Teste Grila

1. Cine sunt potrivit Legii nr.571/2003 privind codul fiscal ,persoanele obligate la plata impozitului pe profit: a) persoane juridice romane in...

Ai nevoie de altceva?