Cuprins
Capitolul 1 Rolul analizei în cunoaşterea fenomenelor economico-financiare 5
1.1 Locul analizei economico-financiare în ansamblul ştiinţelor economice 5
1.2 Obiectul analizei economico-financiare 6
1.3 Tipuri de analiză economică 7
1.4 Elemente şi factori 8
1.5 Etape ale procesului de analiză economico-financiară 9
1.6 Metode şi tehnici utilizate în analiza economico-financiară 10
Aplicaţii rezolvate 17
Aplicaţii propuse 20
Capitolul 2 Indicatori utilizaţi în analiza economico-financiară 21
2.1 Sistemul de informaţii - premisă a studiului de analiză economicofinanciară
21
2.2 Tipuri de indicatori 23
2.3 Indicatori relativi 24
Aplicaţii rezolvate 46
Aplicaţii propuse 52
Capitolul 3 Analiza activităţii de producţie şi comercializare 33
3.1 Sistemul indicatorilor valorici utilizaţi pentru caracterizarea activităţii de
producţie şi comercializare
33
3.2 Analiza cifrei de afaceri 34
3.3 Analiza valorii adăugate 39
3.4 Analiza producţiei fizice 41
Aplicaţii rezolvate 46
Aplicaţii propuse 52
Capitolul 4 Analiza resurselor umane 54
4.1 Analiza dinamicii şi structurii resurselor umane 54
4.2 Analiza stabilităţii resurselor umane 55
4.3 Analiza calificării resurselor umane 56
4.5 Analiza utilizării resurselor umane 56
Aplicaţii rezolvate 60
Aplicaţii propuse 66
Capitolul 5 Analiza resurselor materiale 68
5.1 Analiza dinamicii mijloacelor fixe 68
5.2 Analiza structurii mijloacelor fixe 68
129
5.3 Analiza stării mijloacelor fixe 69
5.4 Analiza eficienţei mijloacelor fixe 69
5.5 Analiza stocurilor 73
Aplicaţii rezolvate 74
Aplicaţii propuse 79
Capitolul 6 Analiza cheltuielilor 80
6.1 Structuri privind cheltuielile şi veniturile întreprinderii 80
6.2 Analiza cheltuielilor la 1000 lei venituri totale 80
6.3 Analiza cheltuielilor de exploatare 81
6.4 Analiza cheltuielilor variabile şi fixe 82
6.5 Analiza cheltuielilor materiale 85
6.6 Analiza cheltuielilor cu personalul 85
Aplicaţii rezolvate 88
Aplicaţii propuse 95
Capitolul 7 Analiza rentabilităţii 96
7.1 Abordări conceptuale privind rentabilitatea întreprinderii 96
7.2 Analiza profitului 96
7.3 Analiza ratelor de rentabilitate 101
Aplicaţii rezolvate 103
Aplicaţii propuse 108
Capitolul 8 Analiza situaţiei financiare a întreprinderii 110
8.1 Bilanţul - instrument de bază al analizei financiare 110
8.2 Analiza structurii patrimoniale a întreprinderii 111
8.3 Analiza situaţiei nete 113
8.4 Analiza echilibrului financiar 114
8.5 Analiza corelaţiei dintre creanţe şi obligaţii pe termen scurt 117
8.6 Analiza lichidităţii şi solvabilităţii întreprinderii 118
8.7 Analiza vitezei de rotaţie a activelor circulante 119
Aplicaţii rezolvate 120
Aplicaţii propuse 124
Principalele notaţii şi simboluri 126
Bibliografie 127
Cuprins 128
Extras din document
Obiectivele cursului
Analiza, în general, înseamnă o metodă de cercetare ce constă în
descompunerea unui obiect sau fenomen în părţile componente ale acestuia.
Scopul final al analizei constă în elaborarea concluziilor ce stau la baza
fundamentării unor decizii, care au drept scop îmbunătăţirea obiectului sau
fenomenului respectiv. Analiza economico-financiară reprezintă un ansamblu de
concepte, tehnici şi instrumente de tratare a informaţiilor cu scopul diagnosticării
stării unui fenomen economic, a aprecierii nivelului calitativ al performanţelor
acestuia în condiţiile unui mediu concurenţial dinamic.
Obiectivul general al lucrării este de a prezenta în mod sistemic elementele
indispensabile cu care se operează în analiza economico-financiară a întreprinderii.
În cadrul lucrării accentul a fost pus pe concepte, instrumente şi metode,
semnificaţiile respectiv utilizarea lor. Acest lucru este cu atât mai justificat cu cât nu
există referinţele normative prestabilite în acest domeniu, ca urmare rigoarea
metodologică garantează eficienţa.
In mod concret subobiectivele prezentului curs sunt:
- consolidarea noţiunilor de bază asimilate la alte discipline economice;
- cunoaşterea unor metode de investigare ştiinţifică aparţinând analizei economicofinanciare;
- prelucrarea informaţiilor provenind din mediul intern sau extern al întreprinderii,
îndeosebi a informaţiei contabile;
- găsirea de soluţii privind gestiunea patrimonial-financiară a întreprinderii,
cumpărarea, vânzarea unor active fizice sau financiare, oportunitatea apelării la
credite;
- fundamentarea deciziilor privind acţiuni de privatizare sau lichidare;
- identificarea modului de finanţare pentru diversele proiecte investiţionale;
- alcătuirea unei strategii privind evoluţia viitoare a întreprinderii.
La sfârşitul fiecărui capitol sunt rezolvate aplicaţii utilizând date din
întreprinderi provenind din mediul economic real. Atât aplicaţiile rezolvate cât şi
cele propuse au fost selectate şi prezentate nu atât pentru recapitularea
materialului lucrării, cât pentru extinderea cunoştinţelor şi înţelegerea materiei.
Subliniez astfel caracterul practic pe care l-am impus tuturor capitolelor lucrării.
4
5
CAPITOLUL 1
Rolul analizei în cunoaşterea fenomenelor economico-financiare
1.1 Locul analizei economico-financiare în ansamblul ştiinţelor economice
Complexitatea vieţii economice a făcut ca, în desfăşurarea procesului de
cercetare şi cunoaştere, să nu se poată utiliza o singură metodă. Astfel au fost
concepute, elaborate mai multe tipuri de metode, fiecare dintre ele având o anumită
valoare instrumentală în recoltarea, prelucrarea şi interpretarea datelor despre un
fenomen economic sau altul. Din categoria acestora se detaşează analiza, frecvent
utilizată pentru studierea diverselor fenomene din toate domeniile de cercetare:
economic, juridic, medical, social, ingineresc etc.
Analiza, în general, înseamnă o metodă de cercetare ce constă în
descompunerea unui obiect sau fenomen în părţile componente ale acestuia.
Activitatea presupune utilizarea unor procedee şi tehnici specifice pentru
cercetarea părţilor componente ale ansamblului, în vederea determinării relaţiilor de
cauzalitate şi a factorilor generatori ai acestora. Scopul final al analizei constă în
elaborarea concluziilor ce stau la baza fundamentării unor decizii, care au drept
scop îmbunătăţirea obiectului sau fenomenului respectiv. Indiferent de scop,
analiza este orientată de la complex la simplu. În acelaşi timp reprezintă un mijloc
de informare şi cunoaştere, atunci când ansamblul observat constituie un complex
insesizabil dintr-o singură privire. În mod normal, decupajul analitic este urmat de
regrupări realizate, potrivit metodelor teoretice sau normative, în aşa numitele
operaţii de sinteză, de reunire într-un întreg. Împreună analiza şi sinteza se
întrepătrund şi au un caracter continuu, servind la reconsiderarea unor concluzii şi
decizii atunci când apar situaţii noi.
Orice activitate de cercetare necesită utilizarea unor metode proprii sau
aparţinând altor ştiinţe conexe. Astfel analiza economico-financiară, activitate
teoretică şi practică reţine atenţia altor discipline ca dreptul, economia, sociologia,
ştiinţele inginereşti, matematica sau ştiinţele aplicate. Principalele discipline
economice de la care analiza împrumută tehnici, metode sau informaţii, dar în
acelaşi timp se constituie ca furnizor de instrumente şi rezultate, sunt prezentate în
figura 1.1.
Analiza economico-financiară se detaşează prin conţinut de activitatea de
evaluare a unei întreprinderi, aceasta din urmă reprezentând o îmbinare între ştiinţă
şi experienţă prin care se urmăreşte o estimare a „preţului” unei întreprinderi,
bunurilor imobiliare sau valorilor mobiliare aparţinând acesteia, la o anumită dată,
în acord cu o anumită definiţie a valorii (patrimonială, de randament, investiţională
etc.). Evaluarea constituie o problemă fundamentală a ştiinţei financiare ce necesită
cunoştinţe de sinteză legate de alegerea investiţiilor, deciziile de finanţare,
diagnostic financiar sau planificare.
Dintre diferitele tipuri de organizaţii (întreprinderi comerciale, fundaţii şi
asociaţii non-profit, instituţii publice etc.), lucrarea se circumscrie sferei
întreprinderilor industriale, al căror scop constă în maximizarea valorii şi care vor fi
denumite pe scurt, întreprinderi.
6
1.2 Obiectul analizei economico-financiare
Cu ajutorul metodologiei specifice analizei economico-financiare se creează
o bază ştiinţifică privind fundamentarea unor decizii referitoare la activitatea
întreprinderii cum ar fi:
- gestiunea patrimonial-financiară a întreprinderii;
- cumpărarea, vânzarea unor active fizice sau financiare;
- oportunitatea apelării la credite;
- acţiuni de privatizare sau lichidare;
- angajarea unor proiecte investiţionale;
- modificarea modului de finanţare;
- încheierea sau reînnoirea contractelor manageriale;
- alcătuirea unei strategii privind evoluţia viitoare a întreprinderii;
- acordarea unor subvenţii bugetare.
Analiza economico-financiară reprezintă un ansamblu de concepte, tehnici şi
instrumente de tratare a informaţiilor cu scopul diagnosticării stării unui fenomen
economic, a aprecierii nivelului calitativ al performanţelor acestuia în condiţiile unui
mediu concurenţial dinamic.
Preview document
Conținut arhivă zip
- Analiza Economica Financiara.pdf
Alții au mai descărcat și
CAP.1. PREZENTAREA GENERALA A SOCIETATII 1.1.Elemente de identificare DENUMIRE: S.C. INSTAR S.R.L. ADRESA: str.RAZBOIENI nr. 85 ORADEA , BIHOR...
Analiza diagnostic a fost iniţiată în ţările dezvoltate industrial după anii 60 ca o metodă de perfecţionare a managementului unei firme....
RENTABILITATEA -INDICATOR AL EFICIENTEI ECONOMICE- In anii care au urmat revolutiei din 1989, economia romaneasca a parcurs un intens si dificil...
Introducere În perioada pe care o parcurgem – de trecere de la o economie supercentralizată la economia de piaţă – sunt necesare eforturi...
Partea I: CADRUL CONCEPTUAL Funcţionarea eficientă a întreprinderii într-un mediu concurenţial, a cărui dominantă economică o constituie...
INTRODUCERE Aşa cum se prezintă în zilele noastre, economia este rezultatul unui proces evolutiv şi al dezvoltării schimbului reciproc de...
1. Prezentarea societatii RAP Group este un grup de firme private, cu capital integral romanesc, ce ofera solutii integrate in domeniul...
1. Prezentarea societăţii comerciale analizate Societatea analizată în proiectul de faţă se numeşte MOB CONSTRUCT şi are ca domeniu de activitate...
Te-ar putea interesa și
PREZENTAREA S.C. APROMAT-IND S.A. I.1 Istoricul şi diagnoză juridică la S.C. APROMAT-IND S.A. I.1.1 Istoricul S.C. APROMAT-IND S.A. Grupul de...
CAPITOLUL I PREZENTAREA GENERALĂ A SOCIETĂŢII 1.1. OBIECTUL DE ACTIVITATE Activitatea de bază a societăţii S.C. LEATHER FASHION o constituie...
CAPITOLUL I PREZENTAREA GENERALA A SOCIETATII S.C.SANTIERUL NAVAL DAMEN.S.A GALATI Grupul de Şantiere Damen a luat fiinţa dintr-o singura...
IMPORTANTA RESTRUCTURARII INDUSTRIEI PRIN MODERNIZARE, TEHNOLOGIZARE CAPITOLUL I IMPORTANTA RESTRUCTURARII INDUSTRIEI PRIN RETEHNOLOGIZARE,...
CAPITOLUL 1 PREZENTARE GENERALA A S.C. FIABIL S.A. 1.1. Scurt istoric Fabrica de anvelope din Bistrita are o vechime de 22 de ani fiind...
2. ASPECTE ALE PATRUNDERII PE PIATA INTERNA A BUNURILOR DE LARG CONSUM DIN IMPORT SI IMPACTUL ACESTORA ASUPRA CONSUMURILOR Incepand cu anul...
Prin prisma acestei lucrări de licenţă Fundamentele analizei financiare la S.C. SUCCES NIC COM S.R.L.am dorit să evidenţiez importanţa analizei în...
1. PREZENTAREA AGENTULUI ECONOMIC SC MOBAM s.a. produce mobilier de inalta complexitate de peste 25 de ani. Infiintata in anul 1991, societatea...