Analiză economico-financiară - curs 1

Analiza economico-financiara – Curs 1

Fundamentele teoretice metodologice ale AEF

Ca mecanism de reglare al functionarii, piata are un impact decisiv în luarea deciziilor de catre conducerile firmelor privind optiunile în alocarea resurselor, dimensiunea alocarii, marjei concurentiale a firmei.

AEF are un caracter permanent indiferent daca se efectueaza de un organism din interiorul firmei sau din afara ei si nu constituie un scop în sine ci un mijloc pt. atingerea unui obiectiv. Analiza presupune o metoda de cercetare si cunoastere bazata pe o descompunerea sau desfasurarea unui obiect sau fenomen în partile sale componente precum si pe stabilirea factorilor ce îl determina.

AEF cerceteaza activitatile sau fenomenele din punct de vedere economic, respectiv al consumului de resurse umane si financiare si a rezultatelor obtinute.

Tipurile de AEF întâlnite în activitatea practica sunt variate si în functie de diferite criterii sunt:

A. Dupa raportul intre momentul efectuarii analizei si momentul desfasurarii fenomenului avem:

a). Analiza postfactum / postoperatorie a activitatii desfasurate;

b). Analiza previzionala.

B. Din pct. de v. al urmaririi insusirilor esentiale sau al determinarilor cantitative ale fenomenelor:

a). Analiza calitativa;

b). Analiza cantitativa.

C. Dupa nivelul la care se desfasoara analiza:

a). Analiza microeconomica;

b). Analiza macroeconomica.

D. Dupa modul de urmarire în timp a fenomenelor:

a). Analiza statica;

b). Analiza dinamica.

E. Dupa orizontul de timp pe care se desfasoara analiza:

a). Analiza pe termen scurt;

b). Analiza pe termen lung.

F. Dupa criteriile de studiere a fenomenelor:

a). Analiza economica;

b). Analiza tehnico-economica;

c). Analiza socio-economica.

G. în functie de delimitarea obiectivului analizat:

a). Analiza pe ramuri;

b). Analiza pe unitati organzatorice;

c). Analiza pe probleme (cifra de afaceri,...).

Procesul de analiza are drum invers fata de evolutia fenomenului studiat adica porneste de la rezultatele procesului încheiat catre elementele si factorii care îl determina.

Etapele efectuarii analizei sunt:

1. delimitarea obiectului analizei;

2. determinarea factorilor si a cauzelor fenomenului studiat;

3. stabilirea corelatiilor dintre fiecare factor si fenomenul analizat;

4. masurarea influentelor elementelor sau factorilor;

5. elaborarea concluziilor si aprecierilor;

6. elaborarea masurilor ce constituie continutul deciziilor.

Functiile AEF:

1. informationala;

2. de evaluare;

3. de fundamentare a deciziei;

4. de realizare a cerintelor gestionarii eficiente a patrimoniului (la regii autonome) si capitalului (la societati);

5. de realizare a conexiunii cu mediul exterior care presupune analiza relatiilor cu bancile, furnizorii, creditorii, bugetele.

Factorii care determina schimbari de stare în functionarea microsistemelor sunt grupati în functie de anumite criterii Dupa cum urmeaza:

Criteriu Factori

A Dupa continut tehnici

organizatorici

economici, sociali, politici

B Dupa caracterul lor cantitativi

de structura

calitativi

C Dupa modul cum actioneaza cu actiune directa

cu actiune indirecta

D In functie de efortul propriu al firmei dependenti

independenti

E Dupa cum e situat izvorul actiunii interni (endogeni)

externi (exogeni)

F Dupa gradul de sintetizare simpli

compusi

G Dupa posibilitatile de previziune previzibili (certi sau previzibili)

imprevizibili (directi sau aleatori)

H Dupa dependenta de variatia fenomenului analizat fixi sau constanti

variabili

I Dupa intensitatea actiunii dominanti (=cheie)

secundari

J Dupa durata de exercitare a influentei de durata

tranzitorii

K Dupa modul în care contribuie la obtinerea rezultatului independenti

interdependenti

L Dupa sensul influentei pozitivi

negativi (indiferenti)

M Dupa tipul de legatura intre factori cu marime determinata

cu marime variabila a influentei

N Dupa stadiul circuitului economic specifici aprovizionarii, prestarii de servicii sau distributiei

O Dupa posibilitatea de verificare a actiunii lor controlabili

necontrolabili

Radiografierea activitatii firmei e conditionata de sistemul de indicatori si de capacitatea informationala a fiecaruia.

Sistemul de indicatori poate fi grupat astfel:

1. Indicatori ai potentialului tehnico-economic:

a). Indicatori ai capacitatii de productie sau de prestari servicii;

b). Indicatori ai imobilizarilor;

c). Indicatori ai activelor circulante (volum si structura);