Înființarea și Organizarea Trezoreriei Statului

Unităţi de învăţare :

- Trezoreria publică şi importanţa organizării ei

- Funcţiile clasice şi moderne ale trezoreriei publice

- Efectuarea de încasări şi plăţi prin trezoreria statului

Timpul alocat temei : 4 ore

Bibliografie recomandată :

- Moşteanu Tatiana (coord.) - Buget şi trezorerie publică, Bucureşti, Editura Universitară, 2008

- Moşteanu T. (coord.), - Politici fiscale şi bugetare pentru reformarea economiei şi relansarea creşterii economice, Editura Economică, Bucureşti, 2003.

- Nanu, R.; Mitu, N. E.; Buziernescu, R. – Finanţele instituţiilor publice, Editura Universitaria, Craiova, 2007.

- Roman, C., - Gestiunea financiară a instituţiilor publice, Editura Economică, Bucureşti, 2000.

- Văcărel Iulian – Politici fiscale şi bugetare în România, Editura Expert, Bucureşti, 2001

- Văcărel, Iulian - Bugetul pe programe multianual – concepţii, reglementări, rezultate, perspective, Editura Expert, Bucureşti, 2002

6.1. Necesitatea organizării şi înfiinţării Trezoreriei Statului

Desfăşurarea execuţiei bugetului generează un număr impresionant de fluxuri băneşti, în numerar sau fără numerar, a căror bună desfăşurare necesită existenţa unui sistem organizat de instituţii şi activităţi ce au, ca obiectiv final, execuţia bugetului, iar ca obiective specifice, supervizarea plăţilor şi încasărilor, gestionarea disponibilităţilor bugetare, gestionarea datoriei publice, inclusiv contabilizarea la zi a operaţiunilor efectuate şi asigurarea fluxului informaţional necesar întocmirii rapoartelor periodice privind execuţia bugetară.

Sistemul bancar (practicat în ţări ca SUA şi Marea Britanie) presupune mandatarea unei bănci sau a mai multora (cel mai adesea, banca centrală) să efectueze operaţiunile bugetare de încasări, plăţi şi finanţarea eventualului deficit bugetar şi unde instituţiile publice îşi deschid conturi la unităţile băncii abilitate să înfăptuiască execuţia de casă a bugetului. Pe lângă avantajul economicităţii sale (prin folosirea reţelei de casieri şi conturi ale băncii), sistemul bancar prezintă şi unele dezavantaje (organizarea unui sistem distinct de supraveghere a încasărilor şi, mai ales, a plăţilor din resurse bugetare, apariţia unor imobilizări de resurse bugetare, dificultăţi în cunoaşterea operativă a poziţiei de casă a bugetului).

Sistemul de trezorerie (practicat în ţări precum Franţa, care după 1993 a fost implementat, progresiv, şi la noi, în prezent, fiind generalizat) presupune existenţa Trezoreriei finanţelor publice, concepută ca o instituţie financiară înglobată în structura Ministerului Finanţelor (sau altui minister însărcinat cu trezoreria), prin care sectorul public îşi efectuează operaţiunile de încasări şi plăţi, asupra cărora Ministerul Finanţelor exercită controlul fiscal şi financiar preventiv.

- încasarea veniturilor bugetare şi evidenţierea acestora pe capitole, subcapitole, plătitori, precum şi efectuarea plăţilor de casă pe capitole de cheltuieli, ministere şi instituţii subordonate;

- exercitarea controlului asupra eliberării fondurilor de la bugetul de stat în numerar şi în cont, în limita creditelor bugetare deschise de fiecare instituţie publică;

- păstrarea conturilor de disponibilităţi ale bugetelor locale, ale instituţiilor publice şi ale agenţilor economici care au avut conturi deschise;

- transmiterea informaţiilor către Ministerul Finanţelor privind execuţia bugetară.