Organizarea și funcționarea trezoreriei publice

SCURT ISTORIC

Trezoreria Publica este o institutie financiara cu vechime apreciabila in istoria economiei intrucat originile sale se regasesc mai mult sau mai putin vizibil inca in antichitate.

1. Infiintarea Trezoreriei Publice

2. Organizarea Trezoreriei Publice

3. Functiile Trezoreriei statului

1. INFIINTAREA TREZORERIEI PUBLICE

Masurile intreprinse dupa 1989 au determinat modificari esentiale si in mecanismul financiar public astfel incat sa se asigure cadrul legal de trecere la noua economie. Mecanismul financiar, “noul mecanism”, trebuie adaptat cerintelor de dupa 1989 – un prim pas legea 10/1991 privind Finantele Publice considerata o adevarata carta financiara pt Romania, modificata ulterior in 1996 si 2002.

Initial aceasta lege organica nu a precizat existenta si nu a dat definitia TP, insistand asupra principiilor bugetare si asupra notiunii bugetului de stat si bugetului unic national.

O prevedere importanta a fost cea referitoare la varsamintele din profit ca prima obligatie de a vira catre stat o parte din profit inlocuindu-se sistemul de regularizare cu bugetul. In acest context traindu-se premisele pt realizarea echilibrarii bugetelor locale.

Avandu-se in vedere ca unele sectoare ale economiei nu beneficiau de suficiente resurse si in consecinta bugetele in special locale erau dificile pt a fi echilibrate s-a incercat si gasit introducerea unui mecanism nou, un instrument financiar suis generis numit Trezoreria Publica.

Din 2000 controlul modului de echilibrare bugetara a devenit unul riguros si datorita desfiintarii sistemului de fonduri extrabugetare.

Pana in 1989 executia de casa a bugetului de stat era efectuata prin sistemul bancar. In mod exerimental s-a trecut la implementarea derularii prin T a resurselor statului (5 judete). O buna parte a operatiunilor mai ales de natura investitiilor au continuat sa fie realizate prin sistemul bancar.

Cu timpul, s-a trecut de la executia de casa dirijata de BNR la sistemul de Trezorerie a statului integrat in Ministerul Finantelor.

In plan reformator castigul a constat in o mai atenta supraveghere in constituirea resurselor si uramarirea alocarilor.

Premizele care au dus la constituirea unui cadru favorabil de infiintare a TP au fost urmatoarele:

1. Modificarea cadrului organizatoric si functional al sistemului bancar si indeosebi independenta castigata in ce priveste politicile monetare de Banca Centrala. Pentru ca sistemul sa fie cu adevarat independent era necesar ca Guvernul sa beneficieze de propria banca pe care sa o gestioneze dupa regulile dreptului public, in sensul dispozitiilor depline asupra organizarii si functionarii ei, dar totusi sa pastreze un anumit grad de independenta fata de Banca Centrala (vezi relatiile dintre T si B.C. prin intermediul contului de corespondenta) –sub la ex.

2. Schimbarea conceptiilor (politicilor) privind administrarea resurselor si supravegherea, respectiv controlul asupra acestui proces. Constand in schimb reg ctb publice, audit intern etc.

3. Crearea unui cadru legislativ realist privind drepturile si obligatiile autoritatilor locale asupra posibilitatilor de reglare a bugetelor in special in plan local- fenomen care se accentueaza in perioadele urmatoare.

4. Autonomia unui buget important din cadrul unui buget public international respectiv bug o proces aflat in plina perioada de reforma;

5. Intarirea autonomiei locale manifestata in plan politic si financiar, ceea ce impune un mecanism banesc suficient de elastic prin care sa se asigure interventiile de natura bugetara pentru indeplinirea sarcinilor interne si externe ale acestei autoritati;

6. Crearea pe parcursul acestei perioade a unui adevarat sistem de fonduri care ???? sistemul bug trebuie controlat si gestionat;

7. Relatiile internationale derulate intr-un cadru nou vazute prin prisma potentialului de finantare a activitatii pe toate planurile dar in special a dezechilibrului existent intre euroregim.

Pana in 1990 BNR era titularul executiei de casa avand urmatoarele atributii:

- incasarea veniturilor si evidentierea lor pe subcapitole (platitori, efectuare de plati);

- exercitarea controlului asupra destinatiei fondurilor catre bugetul de stat si in cont asupra sumelor alocate institutiilor publice;

- pastrarea disponibilitatilor locale in conturile special deschise;

- oferirea de informatii financiar-contabile Ministerului de Finante cu privire la nivelul de executie bugetara.

Prin aceasta enumerare observam primele din elementele decisive in structura finantelor publice si mai ales in sistemul de realizare a incasarilor si platilor.

Momentele importante in reorganizarea sistemului bancar in stransa corelatie cu implementarea sistemului de Trezorerii publice (adica TP la diferite nivele).

Momentele decisive au fost:

- crearea cu adevarat a unei banci centrale independente;

- infiintarea BCR prin legea 31/1990 modificata ulterior;

- infiintarea in 1992 a Trezoreriei statului prin preluarea atributiilor executiei de casa a bugetului public de la Banca Comerciala.

Ca urmare a urmatoarelor argumente favorabile ale momentului si care ulterior si-au dovedit viabilitatea (beneficiile depasind se apreciaza costurile):

1. crearea unui sistem care sa inlature dificultatile ocazionale in sistemul bancar asupra derularii operatiunilor foarte dificil de controlat datorita complexitatii fluxurilor monetare, datelor de raportare, dezechilibrele din cadrul administratiior financiare in ce priveste nivelul de alimentare cu lichiditati etc;

2. elaborarea unui nou cadru legislativ de catre organul direct implicat: Ministerul Finantelor prin normele 5318/1992. asa cum de altfel si BC isi crease propriile norme de casa privind operatiunile cu numerar– normele 2/1978 modificate dupa 1990.

Conform H.G. 78/1992 Ministerul Finantelor Publice a autorizat infiintarea Trezoreriei Publice (nu prin lege organica, lucru care se va intampla in 1996 prin legea Finantelor Publice si dezvoltata prin legea 500).