Finanțe publice și fiscalitate

Procese si fluxuri financiare

- Introducere in domeniul finantelor;

- Definirea relatiilor financiare, prezentarea caracteristicilor acestora;

- Functiile finantelor publice;

- Relatiile de credit. Clasificare;

- Echilibrul financiar;

- Politica financiară.

II. Bugetul de stat

- mecanismul financiar;

- Bugetul de stat. Notiuni. Rolul bugetului de stat;

- Principii bugetare;

- Procesul bugetar: elaborarea, aprobarea, executia si controlul bugetului;

- Structura bugetului de stat al României.

III. Sistemul veniturilor publice

- Clasificarea si structura veniturilor publice;

- Impozitele directe si indirecte;

- Principiile impunerii fiscale;

- Elementele impozitului;

- Tipurile de cote de impunere.

IV. Sistemul cheltuielilor publice

- Clasificarea cheltuielilor publice;

- Structura cheltuielilor bugetare în România;

- Caracteristicile principalelor cheltuieli publice.

V. Sistemul fiscal in Romania. Concept, organizare si evolutie. Trasaturile si functiile

sistemului fiscal. Functiile impozitului. Principiile impunerii

- Componentele sistemului fiscal: impozite, taxe si contributii ca venituri ale statului;

mecanismul fiscal; aparatul fiscal.

- Trasaturile sistemului fiscal: universalitatea, unitatea si echitatea impunerii.

- Functiile sistemului fiscal: instrument de mobilizare a resurselor la dispozitia statului ; functia

stimulativa; functia sociala; functia de control al sistemului fiscal

- Functiile impozitului: functia de finantare a cheltuielilor publice; functia de redistribuire;

functia de corectare a dezechilibrelor.

- Principiile impunerii: principii de echitate fiscala; principii de politica financiara; principii de

politica economica; principii social -politice

VI. Organizarea si functionarea Ministerului Finantelor Publice si a Agentiei Nationale de

Administrare Fiscala

- organizare si principale atributii ale MFP

- principale obiective si atributii ale ANAF

- organizarea ANAF.

VII. Codul de Procedura Fiscala

- sfera de aplicare a CPF;

3

- raportul CPF cu alte acte normative;

- principii generale de conduita in administrarea impozitelor si taxelor;

- raportul juridic fiscal: continutul, subiectele, imputernicitii si obligatiile reprezentantilor legali;

- dispozitii generale privind raportul de drept material fiscal: creantele fiscale, obligatiile fiscale,

nasterea creantelor si obligatiilor fiscale, stingerea creantelor fiscale, creditorii si debitorii,

platitorul, raspunderea solidara;

- dispozitii procedurale generale: competenta organului fiscal, actul administrativ fiscal,

administrarea si aprecierea probelor

- inregistrarea fiscala si evidenta contabila si fiscala: obligatia de inregistrare fiscala, declararea

filialelor si a sediilor secundare, obligatia de a conduce evidenta fiscala;

- declaratia fiscala: obligatia de depunere, forma si continutul declaratiei;

- stabilirea impozitelor si taxelor: decizia de impunere, acte asimilate deciziei de impunere,

prescriptia dreptului de a stabili obligatii fiscale;

VIII. Inspectia fiscala

Sfera inspectiei fiscale:

- obiectul si functiile;

- persoanele supuse inspectiei fiscale;

- formele si intinderea inspectiei fiscale;

- proceduri de control fiscal;

- perioada supusa inspectiei fiscale;

Realizarea inspectiei fiscale:

- competenta;

- selectarea contribuabililor pentru inspectie fiscala;

- avizul de inspectie fiscala, comunicarea avizului;

- locul si timpul desfasurarii inspectiei fiscale;

- reguli privind inspectia fiscala;

- obligatia de colaborare a contribuabilului;

- dreptul contribuabilului de a fi informat;

- sesizarea organelor de urmarire penala;

- Raportul de inspectie fiscala, Decizia de impunere.

IX. Colectarea creantelor fiscale

- definitie;

- termene de plata;

- stingerea creantelor fiscale: plata, compensarea si restituirea;

- dobanzi si penalitati;

- inlesniri la plata;

- constituirea de garantii;

- masurile asiguratorii: poprirea si sechestrul asiguratoriu;

- prescriptia dreptului de a cere executarea silita si a dreptului de a cere compensarea sau

restituirea;

- stingerea creantelor fiscale prin executare silita, valorificarea bunurilor;

- eliberarea si distribuirea sumelor realizate prin executarea silita, ordinea de distribuire

- contestatia la executarea silita

- stingerea creantelor fiscale prin alte modalitati: insolvabilitatea, deschiderea procedurii de

reorganizare judiciara sau faliment, anularea creantelor fiscale.

X. Solutionarea contestatiilor formulate impotriva actelor administrative fiscale

- dreptul la contestatie

4

- competenta de solutionare a contestatiilor, decizia de solutionare

XI. CODUL FISCAL

- scopul si sfera de cuprindere a CF;

- impozitele si taxele reglementate de CF;

- principiile fiscalitatii

- definitii ale termenilor comuni;

- definitia sediului permanent;

- moneda de plata si de calcul a impozitelor si taxelor.