Evaluarea Riscului de Audit si a Controlului Intern

Imagine preview
(10/10 din 3 voturi)

Aceasta disertatie trateaza Evaluarea Riscului de Audit si a Controlului Intern.
Mai jos poate fi vizualizat cuprinsul si un extras din document (aprox. 2 pagini).

Arhiva contine 2 fisiere docx de 77 de pagini (in total).

Profesor indrumator / Prezentat Profesorului: Radu Gabriel

Iti recomandam sa te uiti bine pe extras, cuprins si pe imaginile oferite iar daca este ceea ce-ti trebuie pentru documentarea ta, o poti descarca. Ai nevoie de doar 8 puncte.

Domeniu: Contabilitate

Cuprins

1.1. Riscurile de audit 4
1.1.1.Definiţia riscului 4
1.1.2.Tipuri de riscuri 5
1.1.3.Tehnici de determinare a riscului în audit 8
1.2. Sistemul de control intern 13
1.2.1.Conceptul de control intern 14
1.2.2.Principii ale controlului intern 15
1.2.3.Tipuri de control intern 17
1.2.4.Modele de control intern 19
1.3. Auditul intern 22
1.3.1.Conceptul de audit intern 22
1.3.2.Tipuri de audit intern 23
1.3.3.Abordări şi reglementări legale ale auditului intern 23
1.3.4.Etape în realizarea auditului intern 24
1.4. Abordarea şi evaluarea auditului intern pornind de la riscurile de audit şi controlul intern 30
1.5. Concluzie 34
CAPITOLUL 2
2.1.Studii de caz 35
2.1.1.Evaluarea riscurilor direcţiei de resurse umane din cadrul societăţii X 35
2.1.2.Exercitarea controlului financiar preventiv în cadrul activităţii de formare profesională 39
2.1. Concluzii 41
2.2. Bibliografie 42
2.3. Anexe 44
Anexa 1 – Lista centralizatoare a obiectelor auditabile 44
Anexa 2 – Identificarea riscurilor 47
Anexa 3 – Stabilirea factorilor de risc, ponderile acestora şi aprecierea nivelurilor riscurilor 53
Anexa 4 – Stabilirea nivelului riscului şi a punctajului total al riscului 55
Anexa 5 – Clasarea operaţiilor în funcţie de analiza riscului 62
Anexa 6 – Tabelul puncte tari şi puncte slabe 69
Anexa 7 – Tematica în detaliu a operaţiilor auditabile 73
Anexa 8 – Lista de verificare a procedurii de achizitie a seviciilor de către SCF 75
Anexa 9 – Lista de verificare a procedurii de decont 76

Extras din document

CAPITOLUL 1

1.1 Riscurile de audit

Orice misiune de audit implică riscuri, iar identificarea lor, încă din etapa de planificare a lucrărilor, este unul dintre obiectivele principale ale auditorului. Pentru a furniza un rezultat privin nivelul riscurilor este necesară, mai întâi identificarea lor.

1.1.1 Definiţia riscului

Riscul este definit ca fiind ameninţarea că o acţiune sau un eveniment va afecta în mod nefavorabil abilitatea unei organizaţii de a-şi atinge obiectivele şi de a-şi executa cu succes strategiile.

Definiţia aceasta evidenţiază câţiva factori esenţiali, respectiv riscul este în mod invariabil o ameninţare, adică ceva ce s-ar putea întâmpla, ameninţarea se referă la un eveniment, adică ceva ce trebuie să se petreacă pentru ca riscul să se cristalizeze, iar dacă se produce evenimentul, va avea impact asupra îndeplinirii obiectivelor organizaţiei.

La această definiţie observăm că riscul produce neapărat impact asupra obiectivelor într-un mod negativ.

Riscul este posibilitatea sau şansa ca ceva să se întâmple care va avea efect asupra obiectivelor firmei.

Definiţia aceasta, are în plus faţă de avantajul de a fi o definiţie simplă şi uşor de înţeles, cuvântul “posibilitate/şansă” care este unul foarte bine ales întrucât şansa poate fi atât pozitivă cât şi negativă.

Din punctul de vedere al unui auditor intern, riscul poate fi considerat ca fiind pulsul organizaţiei. Această analogie ne permite să afirmăm că auditorii interni trebuie să se asigure că organizaţia adoptă problematica riscului şi îl gestionează, mai degrabă decât să tolereze ameninţările şi, drept urmare, să piardă oportunităţile.

Riscul de audit constă în faptul că erori semnificative există în situaţiile financiare şi câ auditorul, nedescoperindu-le, formulează o opinie eronată. Ele trebuie însă să conceapă programul de lucru astfel încât să obţină o asigurare rezonabilă că nu există riscuri semnificative în situaţiile financiare şi să limiteze astfel riscul de audit la un nivel minim acceptabil. In concluzie, auditorii trebuie să aibă o bună cunoaştere a factorilor de risc potenţiali şi să caute în fiecare întreprindere controlată riscurile posibile care decurg din particularităţile sale şi din specificul organizării acesteia, sistemele adoptate şi operaţiile tratate.

Pentru a particulariza riscurile la cele în audit vom alege pentru exemplificare definiţia din Standardele Internaţionale de Audit:

“Riscul de audit” reprezintă ricul ca auditorul să exprime o opinie de audit neadecvată, atunci când situaţiile financiare sunt denaturate în mod semnificativ.

1.1.2 Tipuri de riscuri

În funcţie de diferite criterii luate în considerare există mai multe tipuri de riscuri în audit.

a) În funcţie de posibilitatea de a se produce avem:

- riscuri potenţiale, sunt cele mai posibile de a se produce la nivelul tuturor entităţilor economice, din care cauză se impune un control riguros al prevenirii, descoperirii şi corectării lor;

- riscuri posibile, reprezintă acea parte a riscurilor potenţiale pentru care entitatea nu a luat măsuri eficiente să fie limitate, deci există o mare probabilitate ca ele să se producă fără a fi depistate şi eventual corectate.

Fisiere in arhiva (2):

  • Evaluarea Riscului de Audit si a Controlului Intern
    • anexe disertatie.docx
    • EVALUAREA RISCULUI DE AUDIT SI A CONTROLULUI INTERN.docx

Alte informatii

Academia de Studii Economice din Bucureşti Facultatea Contabilitate şi Informatică de Gestiune Contabilitate Control şi Expertiză