Managementul echilibrului financiar la SC Star Velux SRL

INTRODUCERE

Creşterea gradului de complexitate a activitãţii economice a întreprinderilor , în contextul mecanismelor pieţei,are implicaţii profunde în procesul de conducere, care nu se poate realiza pe bază de rutină,ci pe o studiere atentă a realităţii, pe o analiză ştiinţifică care să faciliteze adoptarea deciziilor corespunzătoare.

Integrată în activitatea de conducere a firmei-indiferent de forma de proprietate-analiza economico-financiară constituie un instrument a cărui utilitate este validată pe deplin de teoria ,dar în special de practica economică.

Prin esenţa ei, activitatea de conducere, indiferent de nivelul la care se exercită şi de domeniul pe care îl vizează,implică cunoaşterea temeinică a situaţiei date, a întregului complex de cauze şi factori care o determină,fapt care se realizează prin intermediul analizei economico-financiare.

Conducerea oricărei întreprinderi, indiferent de forma proprietăţii sau forma de organizare juridică, implică drept componentă esenţială analiza economico-financiară; prin intermediul ei se supraveghează şi evaluează funcţionarea întreprinderii ca sistem, mişcarea pe coordonatele eficienţei economice, asigurarea performanţelor în câmpul competitiv, concurenţial. Analiza economico-financiară este un instrument la îndemâna managerilor, care permite formularea unor judecăţi de valoare calitative şi/sau cantiative privind starea, dinamica şi perspectivele unui agent economic, evidenţierea forţelor şi slăbiciunilor acestuia, a capacităţii de a se dezvolta într-o manieră profitabilă.

Analiza economico-financiară, ca disciplină de specialitate, contribuie în mod hotărâtor la formarea gândirii economice, a capacităţii de înţelegere a complexităţii fenomenelor şi proceselor economice, ajută la elaborarea programelor de măsuri pentru creşterea eficienţei economice. Perfecţionarea continuă a metodelor şi tehnicilor de analiză în contextul economiei de piaţă, a multitudinii de fenomene şi procese economice constituie problematica majoră pentru utilizarea eficientă a resurselor umane, materiale şi financiare ale întreprinderii.

Abordarea problemelor ce vizează activitatea financiară a întreprinderii prin prisma relaţiei cauză-efect impune studiul interdisciplinar al activităţii economice şi financiare consumatoare de resurse care se reflectă direct în performanţele financiare ale întreprinderii.

Ţelul întreprinderilor în perioada actuală nu este numai acela de a supravieţui,ci de a desfăşura o activitate rentabilă,o activitate care să le aducă profit,adică un câştig mai mare decât consumă.Deci se poate spune că în economia de piaţă raţionalitatea activităţii economice este finalizarea prin profit.

Pe baza cunoştinţelor acumulate la disciplinele de specialitate, a metodologiei ştiinţifice în abordarea fenomenelor economico-financiare, analiza financiară contribuie la perfecţionarea gândirii economice, a capacităţii de sinteză şi esenţializare a relaţiilor de interdependenţă între fenomenul economic şi reflectarea lui în decizia financiară.

Analiza financiară, ca disciplină ştiinţifică sau activitate practică, explică realitatea economico-financiară pornind de la limbajul contabil. Prin tratarea, prelucrarea şi interpretarea informaţiilor contabile (şi de alta natură), în cadrul trasat de teoria economică, analiza financiară permite evaluarea stării de fapt şi identificarea pistelor de progres ale îtreprinderii în coerenţă cu condiţiile mediului economic, social, politic în care îşi desfăşoară activitatea.

Analiza financiară furnizează un ansamblu de concepte, tehnici şi metode care permit tratarea informaţiilor interne şi externe, interpretarea acestora, emiterea unor judecăţi de valoare şi aprecieri asupra activităţii îtreprinderii, în vederea formulării unor recomandări pertinente privind evoluţia acesteia, nivelul şi calitatea performanţelor, gradul de risc într-un mediu concurenţial extrem de dinamic.

Am optat pentru abordarea acestei teme deoarece, în cadrul analizei economice,un rol important îl are analiza echilibrului financiar al firmei. Analiza diagnostic a echilibrului financiar este concepută ca o etapă de restructurare a întreprinderii în vederea îmbunătăţirii, consolidarii sau salvării situaţiei financiare. Asigurarea echilibrului financiar necesită o sincronizare între ritmul cheltuielilor de aprovizionare si producţie pe de o parte si cel al încasarii si vânzarii producţiei pe de alta parte. Nerespectarea acestei cerinţe se reflectă în lipsa capacitaţii de plată a întreprinderii, respectiv apariţia creditelor nerambursate la scadenţă şi a datoriilor neachitate la termen fată de furnizori, fată de stat.

De asemenea pentru analiza echilibrului financiar se utilizează o serie de instrumente precum: bugetul de venituri si cheltuieli, bilanţul contabil, balanta de verificare pentru fundamentarea deciziilor în vederea îmbunataţirii situaţiei financiare a întreprinderii.

În situaţia în care încasarile prevazute nu asigură plata obligaţiilor curente se contractează împrumuturi, se reduce volumul aprovizionarilor, se decalează termenele, se renuntă la unele materiale aflate în stoc peste necesar, se impulsionează desfacerile, se accelerează lichiditatea unor imobilizari.

Este cunoscut faptul că, flexibilitatea financiară exprimă capacitatea unei întreprinderi de a lua masurile necesare pentru creşterea valorilor de trezorerie pentru a face faţă necesitaţilor şi situaţiilor imprevizibile. Cu cât flexibilitatea este mai ridicată, cu atât se expune unui risc de faliment mai scăzut.

O întreprindere ale carei lichiditaţi sunt insuficiente pentru a acoperi datoriile contractate de către această sau pentru a finanţa creşterea sa economică este o întreprindere careia îi lipseşte flexibilitatea. În schimb, atunci când are capacitatea să depaşeasca situaţiile dificile cu care se confruntă şi care sesizează cu uşurinta oportunitaţile de investiţii ce i se oferă este o întreprindere cu un grad ridicat de flexibilitate financiară.

CAPITOLUL 1:PREZENTAREA GENERALĂ A SC STAR VELUX SRL

1.1.Scurt istoric

S.C. STAR VELUX S.R.L. a fost înfiinţată în data de 20.02.1993 prin aportul a 2 asociaţi de cetăţenie română, a fost înmatriculată la Registrul Comerţului la nr. J25/157/1993, are codul unic de înregistrare(C.U.I) RO 3438146 şi are sediul principal în oraşul Drobeta Turnu Severin , judeţul Mehedinţi, str. Str. LOCOTENENT EUGEN MARES Nr.12.

Societatea infiinţată prin actul constitutiv este persoană juridică română, având forma juridică de societate cu răspundere limitată şi îşi desfăşoară activitatea în conformitate cu legile române şi cu propriul statut. Durata societăţii este nelimitată, cu începere de la data la care a fost inmatriculata la Oficiul Registrului Comertului, de pe lângă Camera de Comerţ şi Industrie. Capitalul social subscris şi vărsat este în valoare de 200 RON.Acesta este divizat în 100 părţi, fiecare având o valoare nominală de 10 lei/parte socială.

S.C. STAR VELUX S.R.L. fiind o firmă privată prezintă anumite trăsături economice esenţiale: iniţiativa constituirii şi funcţionării aparţine întreprinzătorilor, independenţă deplină în cea ce priveşte direcţionarea, dimensionarea şi desfăşurarea activităţilor întreprinderilor, asumarea integrală a riscurilor economice şi sociale implicate de operaţiunile firmei.

Societatea este o întreprindere de grup deoarece dreptul de posesiune asupra patrimoniul societăţii aparţine celor doi asociaţi, , fiecare avand cate 50% din numarul partilor sociale.

Conform legii, obligaţiile societăţii sunt garantate cu patrimoniul social, asociaţii fiind obligaţi numai la plata părţilor sociale.

Pentru a exprima mărimea firmei se pot utiliza numeroşi parametri, cel mai frecvent folosit este numărul de salariaţi. Avantajele sale rezidă în uşurinţa obţinerii informaţiilor necesare şi comparabilitatea sa indiferent de ţară sau ramură implicată. În funcţie de acest criteriu în România, ca şi în Uniunea Europeană firmele se clasifică în 4 categorii: microîntreprinderi, întreprinderi mici, întreprinderi mijlocii, întreprinderi mari. S.C. STAR VELUX S.R.L. este din acest punct de vedere o întreprindere mică.