Analiza economico-financiară - lucrări aplicative + test

Lucrarea aplicativă nr. 1

1. Tema: Evaluarea globală a activităţii şi performanţelor firmei

2. Scopul: Sistematizarea şi actualizarea cunoştinţelor privind metodele şi tehnicile de diagnosticare a activităţii şi sistemului de management al unei firme.

3. Probleme de analizat: Diagnosticul global al activităţii şi rezultatelor firmei;

4. Indicaţii metodologice:

În realizarea diagnosticului global se vor folosi următoarele metode:

- modelarea fenomenelor economico-financiare (modele analogice - cronograme, diagrama cu bare, diagrama sectorială, diagrama cu coordonate polare etc şi modele simbolice);

- gruparea;

- diviziunea şi descompunerea rezultatelor;

- ritmurile de creştere sau metode statistice (abateri sau modificări absolute cu bază fixă şi în lanţ, indici cu bază fixă şi în lanţ, modificări relative sau rate de crestere cu bază fixă şi în lanţ, ritmul mediu anual de creştere) - Anexa 1;

- balanţele;

- substituţia;

- coeficienţii de concentrare şi de sezonalitate - Anexa 2 şi Anexa 3;

- metoda ABC – Anexa 4.

5. Baza de date:

Prezentarea generală a societăţii comerciale ALFA SA

SC ALFA SA este o societate pe acţiuni provenită dintr-o fostă bază de aprovizionare, specializată în construcţii-montaj energetice, aparţinând Ministerului Energiei Electrice. Obiectul de activitate îl constituie aprovizionarea unităţilor de producţie, transport şi distribuţie a energiei electrice cu materiale şi produse specifice (aparataj electric, acumulatori, cabluri, sârmă de bobinaj, materiale electroizolante, cărbune energetic, lămpi, becuri etc.).

Începând cu anul T+4, societatea şi-a extins activitatea prin comercializarea cu amănuntul a unor produse electrice de larg consum. Potenţialul intern al întreprinderii şi principalele rezultate economico-financiare sunt redate în anexele de mai jos.

ANEXA 1. Situaţia rezultatelor financiare ale SC ALFA SA

Mii RON

Indicatori Simbol T T+1 T+2 T+3 T+4

1. Cifra de afaceri CA 28 000 28 350 28 500 22 400 36 320

2. Active totale, din care: AT 4 975 6 370 6 480 8 760 8 250

2.1. Active imobilizate AI 320 285 435 1 685 1 720

3. Cheltuieli totale, din care: ChT 27 400 27 650 28 220 22 090 29 750

3.1. Cheltuieli de circulaţie ChC 270 289 356 522 789

4. Marja comercială MC 870 989 636 832 7 3599

5. Profit impozabil Pr 600 700 280 310 6 570

6. Număr mediu salariaţi Ns 110 105 98 97 88

7. Număr mediu zile lucrate Nz 250 249 252 240 238

ANEXA 2. Structura vânzărilor pe grupe de produse specifice la SC ALFA SA

Grupe de produse T+2 T+3 T+4

Materiale şi aparataj electric de joasă tensiune, cauciucuri, lămpi, becuri 58 30 37

Cabluri, sârmă de bobinaj, acumulatori, condensatori 20 21 34

Aparataj electronic de înaltă tensiune, izolatori din sticlă şi porţelan, material electroizolant, cărbuni 22 49 29

ANEXA 3. Dinamica cifrei de afaceri anuale şi trimestriale la SC ALFA SA

Mii RON

Ani CA Totală Trim I Trim II Trim III Trim IV

T+2 28 500 7 125 6 250 6 120 9 005

T+3 22 400 5 900 5 320 5 115 6 065

T+4 36 320 8 700 7 150 7 090 13 380

ANEXA 4. Situaţia ieşirilor (vânzărilor) pe principalii clienţi ai SC ALFA SA (Met ABC)

Mii RON

Nr.crt. Clienţi T+2 T+3 T+4

1 C1 33 15 980

2 C2 1 250 980 1 815

3 C3 456 328 650

4 C4 1 984 2 100 2 300

5 C5 3 520 3 241 3 960

6 C6 782 510 820

7 C7 12 3 16

8 C8 169 190 312

9 C9 4 680 1 687 2 540

10 C10 3 110 3 208 4 320

11 C11 3 461 2 543 3 650

12 C12 875 610 921

13 C13 446 650 655

14 C14 361 1 101 1 500

15 C15 698 584 420

16 C16 972 623 439

17 C17 125 28 167

18 C18 876 540 957

19 C19 4 321 3 010 4 310

20 C20 55 12 184

21 C21 21 84 632

22 C22 315 353 699

23 C23 294 - 542

24 C24 - - 1 500

25 C25 - - 21

26 C26 - - 11

27 C27 - - 23

28 C28 - - 7

29 C29 - - 2

30 C30 - - 1 967