Contabilitatea creditelor bancare și sistemelor de plăți bancare

Introducere

Sistemul bancar stă în centrul oricărei economii de piață, deoarece asigură cadrul necesar mobilizării tuturor fondurilor bănești din economie și dirijării lor în scopul desfășurării normale a activității social-economice.

Consider că sistemul bancar este o componentă de bază a sistemului economic-financiar.

În toate țările dezvoltate, sistemul bancar are un rol deosebit în susținerea economiei reale, cu efecte considerabile asupra consumului și investițiilor.

Sistemul bancar românesc este cel mai important intermediar financiar, iar mediul bancar românesc s-a îmbunătățit în ultimii ani, dezvoltându-se în același timp și un mediu concurențial.

Băncile românești sunt la momentul actual, bănci de credit. Creditele reprezintă o componentă majoră a portofoliului de active purtătoare de dobândă într-o bancă. Ele sunt principala sursă de venit a băncilor din România.

Problema majoră care se ridică pentru societățile bancare din România este de a găsi soluții optime pentru desfășurarea activității și pentru asigurarea unei relații constructive cu clienții, pentru a deveni parteneri activi. Băncile au capacitatea de a stimula și menține trează atenția agenților economici spre o serie de probleme majore, cum sunt: resursele, modul de utilizare și eficiența utilizării lor, gestiunea întreprinderilor, modul de repartizare a veniturilor.

În contextul aderării României la Uniunea Europeană, restructurarea sistemului bancar este unul din elementele esențiale ale strategiei naționale de integrare, deoarece băncile românești trebuie, în cadrul unei piețe financiare deschise, să fie suficient de puternice pentru a susține interesele capitalului autohton.

În vederea integrării în Uniunea Europeană, Banca Națională a României a trebuit să-și armonizeze politica monetară practicată cu cea a Băncii Centrale Europene. În prezent, banca centrală a trecut la politica monetara de țintire a inflației, care reprezintă doar o etapă intermediară în vederea corelării acesteia cu cea a Băncii Centrale Europene. De asemenea, întreaga legislație bancară a fost modificată pentru a răspunde cerințelor noului sistem bancar și pentru a fi aliniată la reglementările aquis-ului comunitar.

O caracteristică principală a sistemului bancar din România este concentrarea acestuia, primele trei bănci deținând aproape 50% din cota de piață și majoritatea operațiunilor desfășurate, atât în sectorul de retail banking, cât și în cel de corporate banking.

Chiar dacă procesul de privatizare nu a fost încheiat în proporție de 100%, putem afirma că sistemul bancar românesc este unul privat, fapt demonstrat din concurența bancară existentă în prezent. Potențialul de creștere a utilizării serviciilor și produselor bancare pe fondul unui grad relativ scăzut de intermediere financiară va conduce la intensificarea concurenței în sistem pentru acapararea cotelor de piață, ceea ce a determinat noi ajustări și noi strategii bancare de abordare a clientelei. Efectele concurenței și-au facut simțită ușor prezența, urmând să se dezvolte și în cadrul activităților conexe celei bancare, consolidându-se structurile de grup financiar-bancar și procesul de fuziuni și achiziții.

Lucrarea de față își propune să evidențieze importanța sistemului bancar pe piața românească și prezintă una dintre cele mai bine poziționate societăți bancare din România.

Raiffeisen Bank este o bancă universală de top pe piața românească, oferind o gamă completă de produse și servicii de calitate superioară persoanelor fizice, IMM-urilor și corporațiilor mari, prin multiple canale de distribuție: unități bancare, retele de ATM și EPOS, phone-banking (Raiffeisen Direct), mobile banking (Raiffeisen Smart Mobile) și internet banking (Raiffeisen Online).

CAPITOLUL I. APARATUL ŞI SISTEMUL BANCAR

1.1. Aparatul bancar

Aparatul bancar reprezintă ansamblul coerent al diferitelor categorii de bănci care funcționează într-o țară, răspunzând cerintelor unui anumit mod de organizare a economiei și unei anumite etape de dezvoltare social-economică.

În economia modernă, un rol deosebit de important în funcționarea pieței creditului intern și în desfașurarea relațiilor financiar-monetare internaționale îl au instituțiile bancare.

Banca este o instituție financiara și de credit, de stat sau particulară, ale cărei funcții sunt:

- Atragerea mijloacelor bănești, temporar disponibile ale clienților, în conturile purtătoare de dobîndă deschise acestora;

- Acordarea de credite pe diferite termene, prim mobilizarea și transformarea capitalurilor bănești inactive, a veniturilor disponibile și economiilor populației, în capital de împrumut;

- Efectuarea operațiunilor de încasări și plăți în numerar, precum și operațiuni de virament între conturile clienților și de transferări în conturile deschise la alte bănci;

- Emiterea de instrumente de credit și efectuarea de tranzacții cu asemenea instrumente;

- Vânzarea-cumpărarea de valută și alte operațiuni valutare;

- Prestarea unor servicii de consultanță și plasament pentru fondurile bănești ale clienților.

Pentru ca o economie să funcționeze normal, este necesar ca fluxul monetar să fie cât mai riguros controlată. Acest rol este îndeplinit de instituțiile financiar-bancare, care alimentează economia cu mijloace de plată și orientează fluxurile de bani către sectoarele sau domeniile cu potențial ridicat de dezvoltare.