Contabilitatea Operațiunilor cu Carduri Bancare la BCR Satu Mare

INTRODUCERE

Plăţile electronice sunt un stimulator important al creşterii economice şi al vitalităţii unei economii, iar guvernele trebuie să fie interesate în încurajarea dezvoltării şi generalizării sistemelor electronice de plăţi şi de transferuri electronice de fonduri. O economie eficientă depinde în mare măsură de un sistem rapid şi eficient de plăţi. Plăţile electronice micşorează semnificativ gripajul unei economii, reducând substanţial întârzierile de plată, şi diminuând o oarecare lipsă de încredere în sistemul bancar care poate acţiona ca o frână în procesul dezvoltării. Ele au o influenţă benefică asupra economiei şi prin diminuarea volumului economiei subterane, reintroducând o mare parte din banii acesteia în circuitele legale ale economiei şi producând o creştere binevenită a veniturilor bugetare. Marea majoritate a volumului (număr de tranzacţii) plăţilor electronice se realizează prin intermediul cardurilor bancare de plată, cele mai cunoscute şi mai răspândite fiind cardurile marilor sisteme de carduri internaţionale Visa şi MasterCard care deţin împreună circa 90% din piaţa plăţilor prin carduri şi au peste 2,5 miliarde de carduri emise.

Cardul este o inovaţie revoluţionară care a putut fi aplicată datorită progreselor deosebite în domeniul informatic şi electronic în măsură să faciliteze schimbul electronic de fonduri prin tehnici electronice între partenerii de tranzacţii prin intermediul băncilor. Cardul a intrat definitiv în familia instrumentelor de plată atunci când aplicarea tuturor inovaţiilor componente s-a dovedit a fi eficientă, adică preţurile echipamentelor şi reţelei au devenit accesibile, atât băncilor cât mai ales populaţiei, principalul beneficiar, care putea efectua plăţi fără a mai folosi numerarul.

Extinderea depunerilor în conturi curente şi perfecţionarea tehnicilor electronice de calcul a facilitat utilizarea pe scară largă a sistemului cărţilor bancare, sistem novator şi performant, dar perfectibil. Cardul permite, prin intermediul unor dispozitive electronice, realizarea de către titular a unor operaţiuni, cum ar fi accesul la contul său bancar, efectuarea rapidă a unor plăţi sau obţinerea unor împrumuturi pe termen scurt.

Piaţa cardurilor din România a crescut rapid şi continuă să ofere un potenţial semnificativ de creştere atât pentru tranzacţiile la ATM, cât şi la comercianţi, iar Banca Comercială Română este lider al pieţei, cu peste 2,5 milioane de carduri emise. Piaţa cardurilor a crescut în 2009 cu 30% faţa de anul precedent, iar banca va continua să crească peste media de creştere de pe piaţa. BCR, membră a Grupului Erste, este o bancă universală ce se adresează atât clienţilor retail, cât şi celor corporate şi este cea mai importantă instituţie bancară din România.

Sistemul bancar a fost primul care a sesizat oportunitatea, fapt ce a dus la creşterea explozivă a numărului de bănci prezente în România, a interesului acordat în marile privatizări bancare, la expansiunea rapidă a reţelelor lor de sucursale şi la diversificarea exponenţială a serviciilor adresate populaţiei. (Vasilache D, 2004)

Deşi începutul a fost timid, expansiunea cardurilor a fost uimitoare si se previzionează o creştere a acestora chiar şi în 2010, în ciuda crizei. Utilizarea lor oferă o serie de avantaje si facilităţi, ce vor fi prezentate în cele ce urmează.

CAPITOLUL 1 –PROBLEME DE BAZĂ ALE ORGANIZĂRII

CONTABILITĂŢII BANCARE ÎN ROMÂNIA

1.1 Sistemul bancar al României

1.1.1. Conceptul de sistem bancar. Funcţiile sistemului bancar într-o economie de piaţă

Sistemul bancar reprezintă un segment indispensabil al ansamblului economic al oricărui stat, respectiv al ansamblului economic mondial. Ansamblul economic naţional sau mondial este format din totalitatea agenţilor economici, (a unităţilor economice), a instituţiilor publice locale, statale, a altor organisme şi a relaţiilor ce se stabilesc între acestea în vederea schimbului de valori, a coordonării, a armonizării sau a asigurării cadrului necesar desfăşurării proceselor economice, baza existenţei societăţii omeneşti.

În cadrul economiei de piaţă, relaţiile economice sunt cuantificate, în cea mai mare măsură, cu ajutorul semnelor valorii, adică cu ajutorul banilor. Sistemul bancar constituie liantul elementelor componente ale ansamblului economic, reprezentând, la rândul său, un element primordial al acestuia fără de care existenţa sa ar fi de neconceput.

Segmentul organizatoric al ansamblului economic care se specializează în activităţile de punere în circulaţie a semnelor monetare, de mobilizare a resurselor băneşti temporar neutilizate de agenţii economici şi de populaţie, de punere a lor la dispoziţia persoanelor fizice sau juridice în expansiune economică sau a celor care resimt anumite goluri temporare de lichidităţi şi de efectuare a decontărilor şi plăţilor între agenţii economici şi alte verigi componente, este sistemul bancar.