Politici si Tratamente Contabile privind Trezoreria Intreprinderii - IAS 7

Licență
8/10 (2 voturi)
Domeniu: Contabilitate
Conține 1 fișier: doc
Pagini : 42 în total
Cuvinte : 14751
Mărime: 80.85KB (arhivat)
Cost: 11 puncte
Profesor îndrumător / Prezentat Profesorului: Protopopescu
Lucrare de licenta, anul 2007, Facultatea de Contabilitate si Informatica de Gestiune

Cuprins

CAPITOLUL I. 2

STADIUL CUNOASTERII IN DOMENIU. SINTEZA DIN LITERATURA DE SPECIALITATE. 2

1.1. Aria de definitie si aplicabilitate a temei. Dfinitii si concepte cheie 2

1.2. Sinteza din literatura de specialitate 4

CAPITOLUL II. 23

CONTRIBUTII PERSONALE. PROIECT DE PERFECTIONARE SI APROFUNDARE 23

2.1. Analiza fluxurilor de trezorerie 23

2.1.1. Prezentarea societatii 23

Bilantul si Contul de profit si pierdere la SC CONNECT ROMANIA SRL in perioada 2004-2006 25

BILANT DIFERENTIAL 2005-2004 27

BILANT DIFERENTIAL 2006-2005 28

2.1.2 Analiza si interpretarea rezultatelor 30

Tabloul fluxurilor de trezorerie pentru exercitiul inchis la 31.12.2005 30

Tabloul fluxurilor de trezorerie pentru exercitiul inchis la 31.12.2006 31

2.2. Rate financiare utilizate in analiza fluxurilor de trezorerie a S.C. CONNECT S.R.L. 35

CONCLUZII 39

Bibliografie 43

Extras din document

CAPITOLUL I.

STADIUL CUNOASTERII IN DOMENIU. SINTEZA DIN LITERATURA DE SPECIALITATE.

1.1. Aria de definitie si aplicabilitate a temei. Dfinitii si concepte cheie

Continutul si delimitarea conceptului de trezorerie

Desi IASC nu defineste conceptul de trezorerie, se considera ca este vorba de ansamblul lichiditatilor si echivalentelor de lichiditati (numerar si echivalente de numerar).

- In sens restrans , trezoreria cuprinde soldurile debitoare la banca si titlurile de plasament care se pot transforma in disponibilitati.

- In sens larg ea desemneaza totalul lichiditatilor sau disponibilitatilor intreprinderii.

- Trezoreria a mai fost definita si ca diferenta intre fondul de rulment si necesarul de fond de rulment si masurata ca diferenta intre disponibilitati si credite de trezorerie.

Trezoreria - informatie cheie prin ea intreprinderea isi finanteaza activitatea si isi asigura perenitatea. Prin ea se determina indicatorii necesari gestiunii si analizei financiare, atat pe termen scurt , pentru masurarea solvabilitatii cat si pe termen lung pentru masurarea nevoi de finantare.

Tabloul de finantare a aparut ca raspuns la obtinerea unei viziuni dinamice asupra situatiei financiare, adica asupra evolutiei acestei situatiei.

Bilantul ofera o viziune statica asupra structurii financiare, prezinta soldul lichiditatilor si echivalentelor de lichiditati ale unei intreprinderi la sfarsitul perioadei. Prin examinarea a doua bilanturi consecutive se poate preciza daca lichiditatile au crescut sau scazut in cursul perioadei nu insa si de ce au variat in cursul exercitiului.

Contul de profit si pierdere prezinta o viziune dinamica asupra activitatii, prin informatii de tipul veniturilor, cheltuielilor si rezultatelor degajate de diferitele activitati – chei privind sursele si utilizarile lichiditatilor si echivalentelor de lichiditati, dar nici aceasta situatie nu explica de ce elementele respective au crescut sau scazut. De multe ori in spatele unor profituri mari sau cresteri ale productiei si cifrei de afaceri se pot ascunde probleme grave de trezorerie.

De-a lungul timpului tabloul de finantare a imbracat mai multe forme, doua remarcandu-se :

tabloul de utilizari si resurse si tabloul fluxurilor de trezorerie.

Tabloul de utilizari si resurse explica variatia patrimoniului intre bilantul de deschidere si cel de inchidere, este orientat spre o analiza patrimoniala a intreprinderii, furnizand o vedere asupra echilibrului financiar. Tabloul de utilizari si resurse are ca obiect prezentarea fluxurilor financiare, in timp ce fluxurile monetare fac obiectul tabloului fluxurilor de trezorerie.

Fluxurile monetare sunt fluxuri patrimoniale care au un impact imediat asupra disponibilitatilor intreprinderii toate cumpararile (de imobilizari, de marfuri, de materii prime, prestari servicii) platite imediat ; toate vanzarile incasate imediat.

Fluxurile financiare includ fluxurile monetare plus fluxurile patrimoniale care nu au impact imediat asupra disponibilitatilor intreprinderii; vanzarile si cumpararile pe credit.

Tabloul fluxurilor de trezorerie furnizeaza informatii privind incasarile si platile unei intreprinderi,in cursul unui exercitiu, pentru a ajuta utilizatorii de situatii financiare, in special investitorii, in evaluarea solvabilitatii acesteia. Tabloul fluxurilor de lichiditati face obiectul normei internationale IAS 7 ‘’Situatia fluxurilor de numerar ‘’.

Obiectivul standardului este acela de a impune furnizarea de informatii cu privire la istoricul miscarilor de numerar si de echivalent de numerar ale unei entitati, prin intermediul situatiei fluxurilor de numerar, clasificând fluxurile de numerar din timpul perioadei în fluxuri din activitati de exploatare, investitie si finantare.

Aria de aplicabilitate

Situatia fluxurilor de numerar este parte integranta a situatiilor financiare, pentru fiecare perioada pentru care sunt prezentate situatiile financiare. Dat fiind nevoia entitatilor de a beneficia de numerar pentru a-si desfasura activitatile, a-si plati obligatiile si a asigura rentabilitatea investitorilor, se impune prezentarea situatiei fluxurilor de numerar.

Fiind parte integranta a situatiilor financiare, situatia fluxurilor de numerar furnizeaza informatii care permit utilizatorilor evaluarea modificarilor in activele nete ale entitatii, structura sa financiara, inclusiv informatii referitoare la lichiditatea si solvabilitatea sa, precum si capacitatea entitatii de a influenta valoarea si momentul aparitiei fluxurilor de numerar.

De exemplu:

CAPITOLUL I.

STADIUL CUNOASTERII IN DOMENIU. SINTEZA DIN LITERATURA DE SPECIALITATE.

1.1. Aria de definitie si aplicabilitate a temei. Dfinitii si concepte cheie

Continutul si delimitarea conceptului de trezorerie

Desi IASC nu defineste conceptul de trezorerie, se considera ca este vorba de ansamblul lichiditatilor si echivalentelor de lichiditati (numerar si echivalente de numerar).

- In sens restrans , trezoreria cuprinde soldurile debitoare la banca si titlurile de plasament care se pot transforma in disponibilitati.

- In sens larg ea desemneaza totalul lichiditatilor sau disponibilitatilor intreprinderii.

- Trezoreria a mai fost definita si ca diferenta intre fondul de rulment si necesarul de fond de rulment si masurata ca diferenta intre disponibilitati si credite de trezorerie.

Trezoreria - informatie cheie prin ea intreprinderea isi finanteaza activitatea si isi asigura perenitatea. Prin ea se determina indicatorii necesari gestiunii si analizei financiare, atat pe termen scurt , pentru masurarea solvabilitatii cat si pe termen lung pentru masurarea nevoi de finantare.

Tabloul de finantare a aparut ca raspuns la obtinerea unei viziuni dinamice asupra situatiei financiare, adica asupra evolutiei acestei situatiei.

Bilantul ofera o viziune statica asupra structurii financiare, prezinta soldul lichiditatilor si echivalentelor de lichiditati ale unei intreprinderi la sfarsitul perioadei. Prin examinarea a doua bilanturi consecutive se poate preciza daca lichiditatile au crescut sau scazut in cursul perioadei nu insa si de ce au variat in cursul exercitiului.

Contul de profit si pierdere prezinta o viziune dinamica asupra activitatii, prin informatii de tipul veniturilor, cheltuielilor si rezultatelor degajate de diferitele activitati – chei privind sursele si utilizarile lichiditatilor si echivalentelor de lichiditati, dar nici aceasta situatie nu explica de ce elementele respective au crescut sau scazut. De multe ori in spatele unor profituri mari sau cresteri ale productiei si cifrei de afaceri se pot ascunde probleme grave de trezorerie.

De-a lungul timpului tabloul de finantare a imbracat mai multe forme, doua remarcandu-se :

tabloul de utilizari si resurse si tabloul fluxurilor de trezorerie.

Tabloul de utilizari si resurse explica variatia patrimoniului intre bilantul de deschidere si cel de inchidere, este orientat spre o analiza patrimoniala a intreprinderii, furnizand o vedere asupra echilibrului financiar. Tabloul de utilizari si resurse are ca obiect prezentarea fluxurilor financiare, in timp ce fluxurile monetare fac obiectul tabloului fluxurilor de trezorerie.

Fluxurile monetare sunt fluxuri patrimoniale care au un impact imediat asupra disponibilitatilor intreprinderii toate cumpararile (de imobilizari, de marfuri, de materii prime, prestari servicii) platite imediat ; toate vanzarile incasate imediat.

Fluxurile financiare includ fluxurile monetare plus fluxurile patrimoniale care nu au impact imediat asupra disponibilitatilor intreprinderii; vanzarile si cumpararile pe credit.

Tabloul fluxurilor de trezorerie furnizeaza informatii privind incasarile si platile unei intreprinderi,in cursul unui exercitiu, pentru a ajuta utilizatorii de situatii financiare, in special investitorii, in evaluarea solvabilitatii acesteia. Tabloul fluxurilor de lichiditati face obiectul normei internationale IAS 7 ‘’Situatia fluxurilor de numerar ‘’.

Obiectivul standardului este acela de a impune furnizarea de informatii cu privire la istoricul miscarilor de numerar si de echivalent de numerar ale unei entitati, prin intermediul situatiei fluxurilor de numerar, clasificând fluxurile de numerar din timpul perioadei în fluxuri din activitati de exploatare, investitie si finantare.

Aria de aplicabilitate

Situatia fluxurilor de numerar este parte integranta a situatiilor financiare, pentru fiecare perioada pentru care sunt prezentate situatiile financiare. Dat fiind nevoia entitatilor de a beneficia de numerar pentru a-si desfasura activitatile, a-si plati obligatiile si a asigura rentabilitatea investitorilor, se impune prezentarea situatiei fluxurilor de numerar.

Fiind parte integranta a situatiilor financiare, situatia fluxurilor de numerar furnizeaza informatii care permit utilizatorilor evaluarea modificarilor in activele nete ale entitatii, structura sa financiara, inclusiv informatii referitoare la lichiditatea si solvabilitatea sa, precum si capacitatea entitatii de a influenta valoarea si momentul aparitiei fluxurilor de numerar.

Preview document

Politici si Tratamente Contabile privind Trezoreria Intreprinderii - IAS 7 - Pagina 1
Politici si Tratamente Contabile privind Trezoreria Intreprinderii - IAS 7 - Pagina 2
Politici si Tratamente Contabile privind Trezoreria Intreprinderii - IAS 7 - Pagina 3
Politici si Tratamente Contabile privind Trezoreria Intreprinderii - IAS 7 - Pagina 4
Politici si Tratamente Contabile privind Trezoreria Intreprinderii - IAS 7 - Pagina 5
Politici si Tratamente Contabile privind Trezoreria Intreprinderii - IAS 7 - Pagina 6
Politici si Tratamente Contabile privind Trezoreria Intreprinderii - IAS 7 - Pagina 7
Politici si Tratamente Contabile privind Trezoreria Intreprinderii - IAS 7 - Pagina 8
Politici si Tratamente Contabile privind Trezoreria Intreprinderii - IAS 7 - Pagina 9
Politici si Tratamente Contabile privind Trezoreria Intreprinderii - IAS 7 - Pagina 10
Politici si Tratamente Contabile privind Trezoreria Intreprinderii - IAS 7 - Pagina 11
Politici si Tratamente Contabile privind Trezoreria Intreprinderii - IAS 7 - Pagina 12
Politici si Tratamente Contabile privind Trezoreria Intreprinderii - IAS 7 - Pagina 13
Politici si Tratamente Contabile privind Trezoreria Intreprinderii - IAS 7 - Pagina 14
Politici si Tratamente Contabile privind Trezoreria Intreprinderii - IAS 7 - Pagina 15
Politici si Tratamente Contabile privind Trezoreria Intreprinderii - IAS 7 - Pagina 16
Politici si Tratamente Contabile privind Trezoreria Intreprinderii - IAS 7 - Pagina 17
Politici si Tratamente Contabile privind Trezoreria Intreprinderii - IAS 7 - Pagina 18
Politici si Tratamente Contabile privind Trezoreria Intreprinderii - IAS 7 - Pagina 19
Politici si Tratamente Contabile privind Trezoreria Intreprinderii - IAS 7 - Pagina 20
Politici si Tratamente Contabile privind Trezoreria Intreprinderii - IAS 7 - Pagina 21
Politici si Tratamente Contabile privind Trezoreria Intreprinderii - IAS 7 - Pagina 22
Politici si Tratamente Contabile privind Trezoreria Intreprinderii - IAS 7 - Pagina 23
Politici si Tratamente Contabile privind Trezoreria Intreprinderii - IAS 7 - Pagina 24
Politici si Tratamente Contabile privind Trezoreria Intreprinderii - IAS 7 - Pagina 25
Politici si Tratamente Contabile privind Trezoreria Intreprinderii - IAS 7 - Pagina 26
Politici si Tratamente Contabile privind Trezoreria Intreprinderii - IAS 7 - Pagina 27
Politici si Tratamente Contabile privind Trezoreria Intreprinderii - IAS 7 - Pagina 28
Politici si Tratamente Contabile privind Trezoreria Intreprinderii - IAS 7 - Pagina 29
Politici si Tratamente Contabile privind Trezoreria Intreprinderii - IAS 7 - Pagina 30
Politici si Tratamente Contabile privind Trezoreria Intreprinderii - IAS 7 - Pagina 31
Politici si Tratamente Contabile privind Trezoreria Intreprinderii - IAS 7 - Pagina 32
Politici si Tratamente Contabile privind Trezoreria Intreprinderii - IAS 7 - Pagina 33
Politici si Tratamente Contabile privind Trezoreria Intreprinderii - IAS 7 - Pagina 34
Politici si Tratamente Contabile privind Trezoreria Intreprinderii - IAS 7 - Pagina 35
Politici si Tratamente Contabile privind Trezoreria Intreprinderii - IAS 7 - Pagina 36
Politici si Tratamente Contabile privind Trezoreria Intreprinderii - IAS 7 - Pagina 37
Politici si Tratamente Contabile privind Trezoreria Intreprinderii - IAS 7 - Pagina 38
Politici si Tratamente Contabile privind Trezoreria Intreprinderii - IAS 7 - Pagina 39
Politici si Tratamente Contabile privind Trezoreria Intreprinderii - IAS 7 - Pagina 40
Politici si Tratamente Contabile privind Trezoreria Intreprinderii - IAS 7 - Pagina 41
Politici si Tratamente Contabile privind Trezoreria Intreprinderii - IAS 7 - Pagina 42

Conținut arhivă zip

  • Politici si Tratamente Contabile privind Trezoreria Intreprinderii - IAS 7.doc

Alții au mai descărcat și

Tabloul Fluxurilor de Trezorerie ca Model de Analiză a Performanțelor Întreprinderii

Varietatea si complexitatea aspectelor legate de buna gestionare a trezoreriei întreprinderii creeaza un amplu câmp de analiza si dezbatere pentru...

Reflectarea Financiar-Contabila a Stocurilor de Natura Marfurilor si Ambalajelor in Unitatile Comerciale cu Amanuntul

Argument Aritmetică a afacerilor, contabilitatea este un sistem logic şi raţional de informare specializată, supus unor convenţii şi norme...

Politici si Tratamente Contabile privind Metodele de Gestionare a Stocurilor de Marfuri

INTRODUCERE Cunoaşterea reprezintă expresia vocaţiei spre progres a fiinţei umane. Civilizaţia acestui sfârşit de secol şi mileniu evoluează...

Contabilitatea Operațiunilor Bănești în Numerar și prin Conturi la Bănci

CAPITOLUL I GESTIUNEA ŞI CONTABILITATEA TREZORERIEI 1.1 Definirea şi obiectivele operaţiunilor băneşti Ansamblul activităţilor desfăşurate de...

Contabilitatea imobilizărilor corporale la SC Remat Cluj SA

Introducere Contabilitatea este un instrument de cunoaştere, gestiune şi control al patrimoniului şi al rezultatelor obţinute care acoperă...

Optimizarea Fluxurilor Financiare ale Întreprinderii

«Optimizarea fluxurilor financiar monetare, a încasărilor şi plăţilor, constă în luarea unor măsuri tehnice pentru a evita risipa, în scopul...

Contabilitatea Mărfurilor și Ambalajelor în Cadrul Unei Unități cu Amănuntul

Pe măsura dezvoltării forţelor şi a relaţiilor sociale de producţie, în scopul creării de bunuri şi servicii destinate satisfacerii trebuinţelor şi...

Situația Fluxurilor de Trezorerie

INTRODUCERE Situaţia fluxurilor de trezorerie prezintă situaţia în ansamblu a ieşirilor şi a intrărilor de lichidităţi şi de echivalente de...

Ai nevoie de altceva?