Analiza Situației Financiare la o Societate Comercială

INTRODUCERE

Analiza situaţiei financiare şi a rentabilităţii utilizează toate sursele de informaţii de natură să reliefeze toate catacteristicile economico-financiare ale întreprinderii. În acest sens sistemul informaţional, ca “ansamblu de metode, proceduri şi mijloace folosite pentru culegerea, transmiterea şi prelucrarea datelor, analiza, păstrarea, difuzarea şi valorificarea informaţiilor şi cunoştinţelor” are un rol de importanţă fundamentală.

În literatura economică românească definiţia unanim acceptată pentru sistemul informaţional este de ansamblu al metodelor, procedeelor şi mijloacelor utilizate în culegerea, stocarea, prelucrarea, analiza şi transmiterea datelor pentru fundamentarea deciziilor la toate nivelurile unei întreprinderi.

Orice activitate economică a firmei trebuie abordată şi din perspectiva implicaţiilor financiare, deoarece a prevedea şi proiecta mijloace financiare pentru activităţi sau operaţiuni care încă nu se cunosc cu certitudine de către decident, însă pentru care acesta se pregăteşte, devine o necesitate şi căutarea acestor mijloace o responsabilitate a managementului financiar. Rapida intervenţie a decidentului în domeniul financiar este posibilă numai dacă resursele necesare au fost definite, determinate şi degajate. Aceasta presupune analiza situaţiei financiare şi a indicatorilor de rentabilitate care susţin deciziile manageriale.

Lucrarea „Analiza situaţiei financiare a unei întreprinderi”. Studiu de caz la SC „AUTOSERV” SA Oneşti cuprinde două capitole care tratează problematica analiza situaţiei financiare din punct de vedere teoretic şi practic.

Capitolul I abordează din punct de vedere teoretic conţinutul şi indicatorii de apreciere a situaţiei unei societăţi comerciale pe baza datelor bilanţiere, urmărind modul în care sunt gestionate resursele materiale şi financiare al întreprinderii şi pe baza lor luarea în perspectivă a unor decizii la nivelul unui management financiar-contabil performant.

În capitolul al II-lea este prezentată societatea comercială ,,Autoserv”S.A.

Capitolul al III-lea concretizează într-un studiu de caz analiza situaţiei financiare la SC „AUTOSERV” SA Oneşti prin care sunt scoase în evidenţă punctele tari şi punctele slabe ale activitităţii financiar-economice şi pe această bază fundamentarea unor propuneri de îmbunătăţire a activităţii societăţii comerciale pentru a face faţă pieţei concurenţiale.

Lucrarea, prin concluziile şi propunerile pertinente, scoate în evidenţă demersul ştiinţifico - teoretic şi practic al analizei financiar-economice la societatea comercială în cauză, determinând astfel managementul întreprinderii spre noi strategii şi noi decizii care să contribuie la creşterea competitivităţii societăţii comerciale.

CAPITOLUL I

ABORDĂRI TEORETICE PRIVIND ANALIZA SITUAŢIEI FINANCIARE

LA O SOCIETATE COMERCIALĂ

1.1.Surse informaţionale folosite în analiza financiară

În vederea formulării unor aprecieri pertinente referitoare la situaţia unui agent economic, la nivelul şi la calitatea performanţelor sale, la gradul de risc într-un mediu concurenţial extrem de dinamic este necesară utilizarea analizei economico - financiare; aceasta constă în folosirea unui ansamblu de concepte, tehnici, instrumente pentru a trata informaţiile financiare în vederea evaluării situaţiei financiare curente a întreprinderii.

Prin conţinutul său, analiza economico-financiară presupune cunoaşterea modului în care funcţionează întreprinderea ca sistem şi stabilirea direcţiilor de acţiune asupra acestuia pentru a-l regla în concordanţă cu obiectivele stabilite de principalii săi decidenţi. Pentru a realiza o astfel de cunoaştere, este necesar un sistem de informaţii care să reflecte complex stările funcţionării sistemului.

Instrumentele de bază pentru analiza situaţiei financiare a unei societăţi comerciale sunt datele rezultate din documentele contabile de sinteză (bilanţul, contul de profit şi pierdere, situaţia fluxurilor de trezorerie, situaţia modificării capitalului propriu, politicile şi notele explicative).

Analiza financiară ca atare nu se limitează, însă, la folosirea informaţiilor din documentele contabile în starea lor brută. Acestea sunt prelucrate, retratate şi transformate în vederea obţinerii unor informaţii pertinente, în măsură să satisfacă nevoile şi obiectivele analizei financiare.

Trecerea de la informaţia contabilă la cea utilizată de analiză este o etapă necesară impusă de vocaţia diferită a celor două activităţi. Astfel, vocaţia esenţială a contabilităţii este de a constata o stare de fapt, pe când cea a analizei financiare este de a formula o apreciere asupra performanţelor întreprinderii analizate.

Spre deosebire de contabilitate, care urmăreşte respectarea unor reguli şi principii stricte, preocuparea prioritară a analizei financiare este pertinenţa judecăţilor de valoare pe care le enunţă.