Pardisurile fiscale și companiile offshore

Introducere

Lucrarea cu titlul Paradisurile fiscale și companiile offshore face parte din tema Paradisurile fiscale în care se prezintă aspecte teoretice și modul de funcționare al acestora.

Cu ajutorul acestei lucrări am dorit să cuprind într-un singur loc mai multe delimitări conceptuale ale acestor doi termeni, oarecum definiții date de mulți oameni de știință de-alungul anilor. Consider că este foarte important să înțelegem ce cuprind termenii paradis fiscal și companie offshore pentru că în prezent numărul acestora cresc, atât în Europa cât și în întreaga lume și deasemenea este evident faptul că nu poți vorbi despre paradis fiscal fără să aduci în discuție compania offshore, acestea două interconectându-se.

Numărul „oazelor” fiscale și a companiilor offshore sunt în permanență creștere datorită taxelor și impozitelor impuse asupra veniturilor, iar oamenii bogați care doresc să fie și mai bogați apelează la folosirea acestora pentru a-și spori averea, chiar și în Europa există multe paradisuri fiscale deși Uniunea Europeană încearcă din răsputeri să diminueze existența acestora pentru a face din acest continent un loc prielnic pentru toți.

Primul capitol începe cu definirea termenilor de paradis fiscal și companie offshore căci principal este să știm fiecare termen ce ascunde, mai apoi putând trece la clasifcarea acestora și prezentarea avantajelor oferite de ele. Oameni de știință precum Nicolae Craiu, Grigore N.Lăcriță, R.Brunet, Cristian George Buzan și mulți alții definesc paradisurile fiscale sub diferite forme, fiecare în modul în care ei au înțeles ce înseamnă acest termen, iar în opinia mea pentru a înțelege pe deplin semnificația paradisului fiscal este necesar parcurgerea mai multor definiții și mai apoi crearea unei definiții proprii.

După ce am văzut ce înseamnă paradisul fiscal și compania offshore am încercat să prezint condițiie apariței și evoluția acestora, să descriu puțin de ce au apărut acestea și cum s-au manifestat de-a lungul anilor.Pentru înțelegerea completă a mecanismului de funcționare a paradisurilor fiscale este indispensabil ca pe lângă faptul că definești termenul să cunoști cauzele apariției lor dar să și observi evoluția acestora, de unde s-a declanșat totul, când au apărut dar și ce semnifică ele în prezent când totul este diferit. După această etapă am încercat să clasific paradisurile fiscale după diferite criterii precum: în funcție de baza impunerii, în funcție de natura lor juridică, în funcție de investitor, dar și în funcție de zona geografică în care se situează. Spre finalul capitolului după definirea companiilor offshore am încercat să descriu modul în care se crează o astfel de companie și care sunt unele dintre taxe ce trebuiesc achitate la înființare.

Cel de-al doilea capitol începe cu distribuția geografică a paradisurilor fiscale, unde am încercat să creez o imagine de ansamblu a acestora în întreaga lume, este important să știm că, contează foarte mult atât zona geografică în care se situează un paradis cât și dimensiunea acestuia. Desigur pe lângă aceste două există numeroase alte criterii cu ajutorul cărora oamenii aleg un paradis fiscal. Fiecare persoană atât juridică cât și fizică alege acel paradis fiscal care îi este cel mai convenabil.

Spre finalul celui de-al doilea capitol am încercat succint să prezint care sunt avantajele utilizării paradisurilor fiscale dar și a companiilor offshore și pot spune că acestea există într-un număr destul de mare, avantaje care determină mulți oameni să își protejeze averile în astfel de locuri.

După ce am înțeles ce înseamnă paradis fiscal și companie offshore, după ce am văzut când și unde au luat naștere dar și cum au evoluat, am dorit să fac o mică comparație între trei astfel de paradisuri fiscale: Cipru, Panama și Elveția, o comparație ce prezintă modul în care se poate crea o companie offshore în cele trei țări dar și cheltuielile aferente creării și actele necesare înființării.

Am ales aceste trei paradisuri fiscale din mai multe motive, am ales Elveția căci aceasta este cel mai important paradis din Europa, Panama datorită poziției sale geografice iar Cipru pentru că este o insulă. Am dorit ca cele trei să difere una de alta, Elveția se află pe continentul European și este o țară înconjurată de state dar și de Uniunea Europeană, Cipru pe de altă parte este o țară insulară fiind înconjurată de apă, iar Panama este poziționată pe continentul American, situându-se între America de Nord și cea de Sud.

De asemenea am descris pe scurt în ce-a de a doua parte a lucrării scandalul ivit în Panama pe parcursul anului 2016, când a avut loc o scurgere de informații din cadrul companiei Mossack Fonseca, companie care crează firme offshore în special de forma cutiilor poștale. Astfel în urma a miilor de documente primite de la un necunoscut, frații Obermaier au scris cartea intitulată The Panama Papers, în care descriu multe cazuri în care a avut loc ascunderea a milioane de dolari. Desigur pentru investigarea fiecărui caz și pentru dovedirea veridicității lor a fost nevoie de mulți alți jurnaliști din întreaga lume. Ceea ce te pune pe gânduri este faptul că cel ce oferă informațiile, numit John Doe de autori, nu a cerut bani în schimbul acestora, fapt ce ne face să credem că fie este destul de bogat încât să nu aibă nevoie de bani fie că s-a întâmplat ceva foarte grav încât să dorească de dezvăluie secrete ce pot să îi pună viața în pericol.