Analiza situației financiare a firmei

INTRODUCERE

Lucarea de disertație are ca temă ”Analiza echilibrului financiar”, iar studiul de caz este realizat pentru societatea SC GABIANCA BOCA SRL Oradea. Am optat pentru această firmă întrucât îmi desfășor activitatea în cadrul societății.

Analiza echilibrului financiar reprezintă o componentă a analizei financiare, importanța acesteia fiind dată de faptul că dacă în urma analizei sunt evidențiate aspecte și situații negative de dezecilibru, ele reprezintă un semnal pentru apariția unor viitoare probleme legate de incapacitate de plată, insolvență și chiar faliment. Așadar studierea echilibrului financiar permite realizarea unei imagini extrem de elocvente asupra activității firmei.

Prima parte a lucrării conține aspectele teoretice. Am prezentat câteva din considerentele legate de analiza financiară, principalele instrumente ale acesteia, precum și sursele utilizate în realizarea analizei.

Am prezentat principalele elemente și aspecte ale echilibrului financiar. Noțiunea de echilibru presupune realizarea lui pe termen lung, pe termen curent și scurt. Corespunzător fiecărei etape am prezentat principalii indicatori, respectiv fondul de rulment, nevoia (necesarul) de fond de rulment și trezoreria netă. Noțiune de echilibru financiar am analizat-o din perspectiva bilanțului financiar și a bilanțului funcțional. Am prezentat analiza din punct de vedere static și dinamic

Partea practică a lucrării am elaborat-o utilizând datele financiare ale societății. În cadrul studiului de caz am făcut o scurtă prezentare a firmei. Am realizat o analiză a structurii financiare a firmei, respectiv a activului și pasivului, o analiză a soldurilor intermediare de gestiune, respectiv marja comercială, cifra de afaceri, valoarea adăugată, excedentul brut al exploatării, rezultatul brut și cel net. În finalul lucrării am calculat și analizat indicatorii de gestiune și indicatorii de rentabilitate pentru societatea SC GABIANCA BOCA SRL Oradea

Ultima parte din lucrare am alocat-o pentru redarea concluziilor care au rezultat în urma interpretării indicatorilor financiari calculați.

A. NOȚIUNI GENERALE

1. Principiile analizei financiare

Analiza financiară a apărut ca răspuns la cererea de informații referitoare la situația unei agent economic. Dacă la început aceste informații se refereau la o analiză sumară a solvabilității și la verificarea anumitor echilibre financiare, pe măsura dezvoltării și diversificării agenților economici complexitatea analizei financiare a cunoscut o contunuă creștere.

2. Obiective, metode si instrumente de investigare

2.1. Definirea analizei si a diagnosticului economic-financiar

Analiza financiară este activitatea complexă la nivelul unei întreprinderi care are ca finalitate reflectarea, prin intermediul unor indicatori sintetici, a stării de sănătate financiară a respectivei întreprinderi

Analiza financiară se concentrează asupra identificării și evaluării caracteristicilor financiare cele mai relevante asupra îndeplinirii obiectivelor, a stării de sănătate financiară a întreprinderii, a perspectivelor de dezvoltare a unei afaceri precum și a calității managementului financiar-economic

Analiza financiară constă dintr-un ansamblu de instrumente și metode care permite aprecierea situației financiare și a performanțelor unei întreprinderi.

2.2. Metode si instrumente de investigare

Informațiile necesare pentru realizarea analizei economico-financiare au ca sursă bilanțul contabil, contul de profit și pierderi, precum și orice alte informații publice sau elemente furnizate de către un agent economic

Bilanțul este documentul contabil de sinteză prin care se prezintă bunurile economice, drepturile și obligațiile întreprinderilor (activul și pasivul unității patrimoniale), la închiderea exercițiului și care constituie suportul analizei financiare. Din punct de vedere al abordărilor conceptuale, teoria economică definește trei forme, și anume:

- Bilanțul patrimonial. Această abordare are ca și criterii de constituire, pentru activ, criteriul lichidității elementelor, iar pentru pasiv criteriul exigibilității;

- Bilanțul financiar. Acesta se construiește pornind de la bilanțul patrimonial prin agregarea anumitor elemente de activ sau pasiv sau prin divizarea unor elemente de activ sau pasiv;

- Bilanțul funcțional. Acesta are ca scop înțelegerea nevoilor unei întreprinderi și a modului de finanțare a acestor nevoi. Bilanțul funcțional face clasificarea elementelor de activ și pasiv în funcție de apartenența la unul din ciclurile economice (de investiții, de exploatare, de finanțare)

Contul de profit și pierderi este un cont de bilanț care reflectă rezultatele exercițiului ce provin din activitatea întreprinderii. Acesta cuprinde veniturile și cheltuielile exercițiului structurate după natura lor, de exploatare, financiare, și excepționale, rezultatele exercițiului, profit sau pierdere, structurat în mod similar în rezultat din exploatare, rezultat financiar, rezultat excepțional, rezultat brut și reultat net.