Bilete de Examen Audit Financiar

In urma auditarii impozitului pe profit la SC Alpha, la sfârsitul exercitiului N s-au selectat urmatoarele informatii:

" Venituri din vânzarea marfurilor - 8.000 lei

" Venituri din dividende - 1.000 lei

" Venituri din servicii prestate  500 lei

" Cheltuieli cu tichete de masa - 200 lei

" Cheltuieli cu diurna peste limitele legale - 300 lei

" Amenzi datorate autoritatilor fiscale - 200 lei

" Cheltuieli de protocol - 500 lei

" Alte cheltuieli de exploatare - 4.000 lei

" Cheltuieli fara documente legale - 300 lei

" Cheltuieli privind impozitul pe profit - 610 lei

Societatea calculeaza impozitul pe profit conform codului fiscal.

Întocmiti foaia de lucru.

Rezolvare:

Venituri impozabile:

Se calculeaza valoarea absoluta a cheltuielilor de protocol deductibile:

2% * (CA  alte cheltuieli de exploatare  penalitati datorate furnizorilor  ajustari pentru deprecierea creantelor conform codului fiscal) = (8.000 + 500  200  4000) * 0,02 = 86

Cheltuieli de protocol nedeductibile:

500  86 = 414

Impozit pe profit:

16% * (Venituri impozabile  cheltuieli deductibile)

8.000 + 500  200  86  4000 = 4214

Sau

16% * (Total venituri  Total cheltuieli) - Venituri neimpozabile + cheltuieli nedeductibile

(8.000 + 1000 + 500  200  300  200  500  4000  300  610) + 300 + 200 + 414 + 300 + 610  1000 = 4214

Impozit pe profit:

16% * 4214 = 674,24

Nu uitati foaia de lucru ! Document in care preluati datele din contabilitatea clientului auditat si in rubrica de observatii constatati diferentele fata de rezolvarea voastra.