Analiza Evoluției Indicatorilor din Bilanțul Contabil pentru Banca BNP Paribas din Franța

Capitolul I: Analiza evoluţiei indicatorilor din bilanţul contabil pentru banca BNP Paribas din Franța în perioada 2006-2012

1.1. Scurt istoric

BNP Paribas a fost fondată în 1869 de către Adrien Delahante, Edmond Joubert şi Henry Cernuschi , bancheri şi investitori, în Paris sub denumirea de Banque de Paris.

În anul 1966 Ministerul de Finanţe francez anunţă înființarea Banque Nationale de Paris (BNP) și care se transformă în cea mai mare instituţie financiară din Franţa şi a şaptea ca mărime a activelor.

În februarie 1982 BNP este naţionalizată, însușind cu această ocazie numele Compagnie Financière de Paribas (Banque Paribas). Timp de peste patru ani a funcţionat ca bancă naţionalizată, pentru ca în 1987 directorul său de atunci, Michel François-Poncet, să reuşească să o privatizeze din nou. Începând cu anul 1996 banca iniţiază o puternică politică de achiziţii, astfel preia Cetelem, iar un an mai târziu, Compagnie Bancaire. Odată cu adunarea generală a acţionarilor din anul 1998 se hotărăşte crearea grupului Paribas prin fuziunea dintre Compagnie Financière de Paribas, Banque Paribas şi Compagnie Bancaire, precum şi Compagnie de Navigation Mixte.

Adunarea Generală a acţionarilor anunţă în mai 2000 crearea noului grup BNP Paribas. Având un venit net de 1,3 bilioane euro şi 77 000 angajaţi în 83 de state ale lumii, BNP Paribas ajunge printre primele instituţii financiare din Franţa dar şi din Europa. În 2001 BNP iniţiază o strategie de creştere pentru a ajunge prima bancă ca şi importanţă din zona euro până în anul 2002.

În anul 2006 BNP Paribas a fost considerată lider în zona euro şi al treilea brand francez la nivel mondial, precum şi a zecea bancă din lume.

Anul 2008 aduce o criză fără precendent pentru serviciile financiare. Cu toate acestea, BNP Paribas este numită Banca Anului de către revista “THE BAKER”.

În anul 2009 grupul deţine cel puţin 75% din Fortis Bank, Asset management şi private banking şi 25% din Fortis Asigurări.

BNP Paribas este cea mai importanta bancă din zona Euro după valoarea activelor și cea de-a doua dupa capitalizarea bursieră (după Banco Santander).

Revista Global Finance a anunțat premiile sale anuale pentru băncile de top din lume pe piețele dezvoltate și emergente. BNP Paribas a fost numită"Cea însemnată bancă din Europa de Vest", în categoria regională. Mai mult decât atât, atât BNP Paribas și BNP Paribas Fortis au fost recunoscute ca fiind cele mai bune bănci din Franța și Belgia, respectiv , "cele mai dezvoltate de pe piață bancară din lume în 2013"

1.2. Analiza evoluției bilanțului în perioada 2006-2012

Tabelul nr. 1: Bilanțul băncii BNP Paribas în perioada 2006-2012

u.m.: mil. EUR

Active 31 dec 2006 31 dec 2007 31 dec 2008 31 dec 2009 31 dec 2010 31 dec 2011 31 dec 2012

Numerar și sumele datorate de bănci centrale și oficii poștale 9.642 18.542

39.219 56.076

33.568 103.190 58.382

Active financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere 744.858 931.706 1.192.271 828.784 832.945 157.624 143.465

Instrumentele derivate utilizate în scopul acoperirii 2.803 2.154 4.555 4.952 5.440 9.700 14.267

Activele financiare disponibile pentru vânzare 96.738 112.594 130.725 221.425 221.425 192.468 192.506

Credite și creanțe datorate de instituțiile de credit 75.170 71.116 69.153 88.920 62.718 49.369 40.406

Credite și creanțe datorate de clienți 393.133 445.103 494.401 678.766 684.686 665.834 630.520

Ajustarea remăsurară pe rata dobânzii al riscului portofoliilor acoperite (295) (264) 2.541 2.407 2.317 4.060 5.836

Activele financiare deținute până la scadență 15.149 14.808 14.076 14.023 13.773 10.576 10.284

Creanțele privind impozitul curent și amânat 3.443 2.965 6.055 12.117 11.557 11.570 8.661

Venituri înregistrate în avans și alte active 66.915 60.608 82.457 103.361 83.124 93.540 99.359

Investiții în asociați 2.772 3.333 2.643 4.4761 4.798 4.474 7.040

Investiții imobiliare 5.813 6.693 9.920 11.872 12.327 11.444 927

Active corporale 12.470 13.165 14.807 17.056 17.125 18.278 17.319

Active necorporale 1.569 1.687 1.810 2.199 2.498 2.472 2.585

Fond comercial 10.162 10.244 10.918 10.979 11.324 11.406 10.591

Total Active 1.440.343 1.694.454 2.075.551 2.057.698 1.998.158 1.965.283 1.907.290

Pasive 31dec 2006 31 dec 2007 31 dec 2008 31 dec 2009 31 dec 2010 31 dec 2011 31 dec 2012

Datorii către bănca centrală și oficiilor poștale 939 1.724 1.047 5.510 2.123 1.231 1.532

Datoriile financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere 653.328 796.125 1.054.802 709.337 725.105 100.031 52.432

Instrumentele derivate utilizate în scopul acoperirii riscurilor 1.335 1.261 6.172 8.108 8.480 14.331 17.286

Datorii către instituțiile de credit 143.650 170.182 186.187 220.696 167.985 149.154 111.735

Datorii către clienți clienți 298.652 346.704 413.955 604.903 580.913 546.284 539.513

Titluri de creanță 121.559 141.056 157.508 211.090 208.669 175.786 173.198

Ajustări remăsurate pe rata dobânzii al riscurilor portofoliilor acoperite 367 200 282 356 301 356 2.067

Obligațiile fiscale curente și amânate 2.306 2.475 3.971 4.762 3.745 3.489 3.046

Cheltuieli angajate și alte pasive 53.661 58.815 83.434 72.425 65.229 81.010 86.691

Rezervele tehnice ale societăților de asigurare 87.044 93.320 86.514 101.555 114.918 133.058 147.992

Provizioane pentru situații neprevăzute și taxe 4.718 4.738 4.388 10.464 10.311 10.480 10.962

Datorii subordonate 17.960 18.641 18.323 28.209 24.750 19.683 15.223

Total Pasive 1.385.519

1.635.061 2.016.583 1.977.354 1.912.529 1.879.657 1.812.868

capital consolidat

Capital social și suplimentar de capital vărsat 15.589 13.472 13.028 25.061 25.659 70.714 76.102

Rezultatul reportat 21.590 29.233 37.909 37.433 40.961 10.737 8.124

Venitul net pentru perioada atribuibile acționarilor 7.308 7.822 3.021 5.832 7.843 6.050 6.553

Total capital și rezultatul reportat atribuibile acționarilor 44.487

50.527 54.758 68.326 74.463 76.764 82.655

Câștigurile și pierderile nerealizate sau amânate care pot fi atribuite acționarilor 5.025 3.272 (1.530) 1.175 169 (1.394) 3.231

Capitaluri proprii 49.512 53.799 53.228 69.501 74.632 75.370 85.886

Interese minoritare 5.312 5.594 5.740 10.843 10.997 10.737 8.124

Total capitaluri proprii consolidate 54.824 59.393 58.968 80.344 85.629 85.626 94.422

Total Pasive 1.440.343 1.694.454 2.075.551 2.057.698 1.998.158 1.965.283 1.907.290

Din bilanțul băncii BNP Paribas pe perioada 2006-2012 se pot remarca umătoarele observații:

- Din bilanț reiese faptul că în anul 2008 BNP Paribas înregistrează cel mai mare nivel al activelor, valoarea acestora fiind de 2.075.551 euro. Anul 2008 fiind considerat anul de boom în ceia ce privește acordarea de credite la nivel mondial, dar reprezintă și anul de referință pentru începutul crizei financiare. După cum putem observa începând cu anul 2009 nivelul activelor încep să scadă, dar nu semnificativ. Valoarea activelor în anul 2012 fiind de 1.907.290 euro. Dar comparând cu anul 2006 în care BNP Paribas înregistrează o valoare de 1.440.343 mil. Euro anul 2012 poate fi considerat la nivelul activelor un an destul de normal.

- Chiar dacă anul 2008 reprezintă apogeul atins de bancă la nivelul activelor, la nivel de credite acordate clienților anul 2010 reprezintă simbolul celor mai multe credite acordate de aceasta pănă în anul 2012 valoarea acestora fiind de 684.686 Euro,dar după acest anul nivelul creditelor încep să scadă, ajungând în anul 2012 la valoarea de 630.520. Euro. Cel mai mare nivel al creșterii valorii creditelor acordate clienților de BNP Paribas s-a înregistrat în perioada 2006-2008 cand valoarea lor a crescut cu peste 100.000 Euro.

- Mai putem observa faptul că singurele active care își păstrează un trend ascendent sunt activele necorporale, în 2006 având o valoare de 1.569 euro, ca în anul 2012 valoarea acestora să fie de 2.585 euro.

- Comparativ între nivelul depozitelor atrase de la clienți și nivelul creditelor acordate, valoarea nivelului depozitelor fiind mai mică ca valoarea creditelor.

Sursa: Date preluate dupa Rapoartele Anuale ale băncii BNP Paribas din perioda 2006-2012

Acest lucru ne arată că banca își atrage resursele necesare pentru acordarea creditelor și prin alte metode cum ar fi: emisiunea de obligațiuni și acțiuni pe piețele financiare.

- Și la nivelul capitalului propriu putem obeserva o creștere ascendentă ce sa menținut pe toată perioada celor 7 ani pe care îi analizăm. În anul 2006 valoarea capitalului propriu fiind de 49.512 euro, iar în anul 2012 valoarea capitalului fiind de 85.886 euro. Mărirea capitalului propriu datorăndu-se creșetrii nivelului rezervelor, capitalului social și al profiturilor obținute.