Analiza Evoluției Indicatorilor din Contul Profit și Pierdere pentru Banca PKO Bank Polski

Cap.1. Analiza evoluţiei indicatorilor din contul profit şi pierdere pentru banca PKO Bank Polski

Scurt istoric

Banca PKO Bank Polski a fost înfiinţată la data 8 februarie 1919 sub numele de Pocztowa Kasa Oszczędności (PKO). Anul 1975 a fost reprezentativ pentru bancă deoarece atunci a fost introdus un nou produs şi anume, conturile de economii .

Actul constitutiv acordat de către Consiliul de Miniştri în anul 1992 prevede schimbarea numelui iniţial al băncii în numele actual şi anume PKO BP, în formă scurtă.

Pe data de 10 decembrie 2007 PKO Bank Polski a deschis prima sucursală în străinatate, în Londra. Începând cu data de 1 septembrie 2010 banca Începe emiterea cardurilor de tip contactless.

PKO Bank Polski este cea mai mare banca din Polonia fiind una din băncile cu funcţionarea continuă. În ultimii ani, şi-a consolidat poziţia de lider de piaţă, în special în ceea ce priveşte creditele, în acelaşi timp, devenind printre cele mai mari instituţii bancare din regiunea Europei Centrale şi de Est, chiar în condiţii de criză financiară şi economică globală. Banca a demonstrat performanţa financiare în timp datorită abordării prudenţiale a riscului şi misiunii băncii de a oferi randamente importante şi de lungă durată acţionarilor săi. De asemenea, PKO Bank Polski şi-a canalizat eforturile şi competenţele în furnizarea de soluţii noi pentru piaţă şi a răspunde la nevoile şi aşteptările clienţilor săi.

PKO Bank Polski este o bancă universală. Fără a renunţa la poziţia de lider în piaţa bancară de retail, şi-a extins activitatea sa în ultimii ani în scopul de a deveni principalul finanţator pentru sectorul corporativ polonez.

Acesta ocupă primul loc, în topul celor mai mari 50 de bănci, organizat de către revista "Banca", privind cele mai bune rezultate financiare. PKO Bank Polski Capital Group include Banca şi filialele sale, care completează oferta de produse, în timp ce urmăresc propriile obiective. PKO Bank Polski este principala organizaţie a Capital Group.

Companiile subsidiare completează, de asemenea, oferta băncii cu servicii, cum ar fi leasing, de decontare a tranzacţiilor cu carduri electronice, factoring şi managementul fondurilor de investiţii.

În ceea ce priveste, PKO Bank Polski Capital Group – rezultate financiare în anul 2010 au fost :

PKO TFI - active nete de 9.67 miliarde PLN, aflate în administrarea în 26 de fonduri de investiţii distincte;

PKO BP Inwestycje - venituri din vânzări consolidate de unităţi de locuit de 152.5 milioane PLN

Inteligo - active nete de 149.3 milioane PLN

BFL – active în valoare de 1,250 milioane PLN

eService - active nete de 85.65 milioane PLN şi un profit net de 24.45 milioane PLN

1.2.Calculul indicatorilor de performanţă la PKO Bank Polski

Performanţa este un concept managerial ce are ca obiect evaluarea rezultatelor activităţii băncii din punctul de vedere al eficienţei atât pe ansamblu, cât şi pe diferite componente manageriale de realizare a componentelor de politică şi strategie bancară.

Tabel. Nr. 1. Indicatori utilizaţi în calculul performanţei bancare -mii PLN

Denumire indicator

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

profit net 1.734.820 2.047.391 2 .720.000 2.881.300 2 .432.152 3 .212 .806 3.804.745

capital propriu 8.774.990 10.035.724 11 .729.500 13.529.400 20. 179. 517 21.359.568 22.821.984

active 91.613.181 99.052.833 105.371.300 131.244 800 153 .647.479 169.660.501 190.748. 037

total venituri 5.662.012 5.357.933 6 271.000 8 .646.400 9 .031 .330 10. 415 .315 11.818 .100

Sursa: PKO Bank Poolski Annual Report 2005-2011

Rata rentabilităţii financiare reprezintă cea mai semnificativă expresie a profitului, ce pune în valoare rezultatele managementului bancar în ansamblul său şi le indică acţionarilor care este eficienţa investiţiilor pe cale le-au realizat. În practica internaţională, nivelul standard al rentabilităţii financiare este un procent de 15-20%.

ROE – (return on equity) se determină ca raport între profitul net şi capitalul propriu. Reprezintă deci, procentual, profitul net adus de o unitate monetară de capital:

ROE = PN/CP x 100 ROE – rata rentabilitatii financiare

PN – profitul net al băncii

CP – capitalurile proprii ale băncii

Pentru a determina performanţa la PKO Bank Polski se începe cu calculul indicatorului ROE pentru perioada 2005-2011.

〖ROE〗_2005=PN/CPx 100 = 1.734.820/8.774.990 x 100 = 19,77%

〖ROE〗_2006=PN/CPx 100 = 2.047.391/10.035.724 X 100 = 20,4%

〖ROE〗_2007=PN/CPx 100 = 2.720.000/10.035.724 X 100 = 27,10%

〖ROE〗_2008=PN/CPx 100 = 2.881.300/13.529.400 X 100 = 21,29 %

〖ROE〗_2009=PN/CPx 100 = 2.432.152/(169.660.501) X 100 = 12, 05 %

〖ROE〗_2010=PN/CPx 100 = (3 .212.806)/21.359.568 X 100 = 15,04 %

〖ROE〗_2011=PN/CPx 100 = 3.804.745/22.821.984 X 100 = 16,89 %

O imagine asupra evoluţiei acestui indicator este reprezentată prin intermediul figurii nr.1. în care s-a analizat intervalul în care acesta s-a situat la banca PKO BP în perioada 2005-2011.

Figura Nr. 1. Evoluţia indicatorului ROE la PKO BP în decursul perioadei 2005-2011

Sursa: PKO Bank Poolski Annual Report 2005-2011

Pe baza datelor din figură putem constata că nivelul acestui indicator a fost cel mai ridicat în anul 2007 iar cea mai mică valoare s-a înregistrat în 2009. Situaţia din anul 2007 a fost determinată de creşterea economică care a continuat, acestă creştere se datorează cererii ridicate din domeniul investiţiilor şi creşterii consumului ce a antrenat şi o sporire a creditelor acordate de PKO BP. De asemenea, rezultatele financiare foarte bune înregistrate a situat banca printre cele mai profitabile instituţii din Polonia. În anul 2009, ritmul alert de creştere economică înregistrată de acestă ţară până la acestă dată a fost domolit de criza economică care a afectat toate domeniile, inclusiv pe cel bancar. Ca răspuns la riscul de credit tot mai ridicat şi accesul limitat la finanţare, banca a recurs şi celelalte bănci la înăsprirea condiţiilor de creditare lucru ce a condus la o scădere a numărului de noi credite acordate. Din anul 2010, banca a realizat un nivel tot mai ridicat de profit, fapt ce a condus ca în anul 2011, indicatorul ROE să atingă un nivel de 16,89%.