Audit și Gestiunea Riscului în Activitatea de Creditare

AUDIT ȘI GESTIUNEA RISCULUI ÎN ACTIVITATEA DE CREDITARE

INTRODUCERE

Riscul şi incertitudinea reprezintă două fenomene cu care oamenii şi organizaţiile interacţionează din cele mai vechi timpuri și reprezintă mereu un subiect de actualitate datorită faptului că societatea umană nu este statică, ea este într-un proces continuu de evoluţie. Riscul se manifestă atât în viaţa de zi cu zi a oamenilor, cât şi la nivelul activităților marilor companii, sistemului bancar. Practic, orice proces decizional şi orice investiție realizată implică anumite riscuri.

Atât progresul tehnologic cât şi liberalizarea au oferit noi oportunităţi pentru bănci şi instituţiile nebancare, exercitând presiuni competitive sporite asupra acestor două entităţi. Profiturile asociate unor instrumente inovatoare sunt mari dar de asemenea sunt şi volatile şi, în acest fel, expun băncile la grade noi sau ridicate de risc.

Corelaţia dintre diferitele tipuri de risc , atât in cadrul unei bănci individuale cât şi în interiorul sistemului bnacar privit în ansamblu, s-a accentuat şi a devenit mai complexă. Internaţionalizarea şi liberalizarea au crescut posibilităţile de contagiere de la o zonă la alta cu efecte asupra sistemului bancar din întreaga lume.

Obiectivul managementului financiar este maximizarea valorii unei bănci, aceasta determinandu-se în funcţie de profitabilitate şi nivelul de risc. Având în vedere că în mediul bancar riscul este inerent şi inevitabil, sarcina managementului financiar este să gestioneze riscul în aşa fel încat diferitele tipuri de risc să fie păstrate la nivele acceptabile, iar profitabilitatea să fie menţinută

Capitolul 1.

1.1. Creditul – Definire și importanță economică

Creditul este orice angajament de plată a unei sume de bani în schimbul dreptului la rambursarea sumei plătite, precum şi la plata unei dobânzi sau a altor cheltuieli legate de această sumă sau orice prelungire a scadenţei unei datorii şi orice angajament de achiziţionare a unui titlu care încorporează o creanţă sau a altui drept la plata unei sume de bani.

În economia de piaţă, creditul are un rol deosebit. Creditul este unul din motoarele principale ale întregului angrenaj economico-social. Utilizarea raţională a creditului sporeşte puterea productivă a capitalului şi asigură un volum mare de produse. Creditul a apărut pe baza dezvoltării producţiei de mărfuri, corelat cu dezvoltarea schimbului (vânzare pe credit).

Sub aspect economic, creditul reprezintă operaţiunea prin care o persoană fizică sau juridică (debitor) obţine fonduri sau bunuri de la altă persoană fizică sau juridică (creditor), asumându-şi obligaţia să le restituie sau să le plătească la termen/scadenţă. Creditul a apărut din necesitatea stingerii obligaţiilor dintre diferiţii agenţi economici, proces căruia moneda lichidă nu-i putea face faţă.

În acest context, un rol deosebit de important îl deţin băncile. In conformitate cu legea 58/2006 şi modificărilor ulterioare, banca "este persoana juridică autorizată ale cărei activități principale constă în atragerea de depozite sau alte fonduri rambursabile și în contractarea de credite în nume şi cont propriu".

Cu toate că activitatea băncilor comerciale a devenit foarte complexă, totuşi esenţa acesteia este mijlocirea creditului şi efectuarea plăţilor între agenţii economici şi/sau persoanele fizice. Deci, băncile comerciale reprezintă instituţii primitoare şi distribuitoare de capital.

Pe măsura dezvoltării economico-sociale, rolul şi importanţa creditului în economia fiecărei ţări au marcat o creştere considerabilă, având loc totodată, diversificarea funcţiilor îndeplinite de credit.