Auditul portofoliului de credite la BC Moldinconbank SA

Cadrul legal

Legea instituţiilor financiare nr. 550-XIII din 21.07.1995, Articolul 32

(2) În activitatea de acordare a creditelor, banca este obligată să respecte limitele şi cerinţele privind concentrarea riscurilor (expunerile) şi alte măsuri de prudenţă stabilite conform prezentei legi şi actelor normative ale Băncii Naţionale.

(6) Banca urmăreşte ca solicitantul de credit să dea dovadă de credibilitate în ceea ce priveşte rambursarea creditului. Rambursarea creditului poate fi garantată prin gaj al bunurilor mobile şi imobile (ipotecă), prin garanţie bancară, prin fidejusiune şi prin alte modalităţi prevăzute de lege sau în contract. Banca are dreptul să acorde credit fără garanţie (credit în alb) numai în cazul solvabilităţii şi credibilităţii înalte ale solicitantului de credit.

Regulament cu privire la activitatea de creditare a băncilor care operează în Republica Moldova, aprobat la şedinţa CA al BNM, proces-verbal nr.45 din 25.12.1997, Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr. 8 din 30.01.1998, art.24

Regulament cu privire la expunerile “mari” și Regulament privind tranzacţiile băncii cu persoanele sale afiliate, aprobate prin HCA al BNM nr.240 din 09.12.2013, Monitorul Oficial nr.17-23 art.97 din 24.01.2014(cu modificări şi completări).

Regulamentul nr.33/09-01 cu privire la acordarea creditelor de către bănci funcţionarilor săi, aprobat de CA al BNM, proces-verbal nr.43 din 18.09.1996, Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr.64/81 din 03.10.1996 (cu modificări şi completări).

Regulament cu privire la clasificarea activelor și angajamentelor condiționale, aprobat prin HCA al BNM nr. 231 din 27.10.2011, Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr.216-221 din 09.12.2011, art.2007.

Obiectivele auditului

Identificarea politicilor şi procedurelor aferente activităţii de creditare;

Verificare respectării politicii de creditare în cadrul filialelor Băncii;

Verificarea respectării Regulamentelor Băncii Naţionale referitor la activitatea de creditare;

Evaluarea, monitorizarea şi controlul calităţii portofoliului de credite;

Verificarea activităţii Comitetului de Credit, competenţelor de aprobare şi corectitudinea deciziilor acestora;

Evaluarea gestionării riscului de credit in cadrul Băncii;

Metode de control

Analiza procesului de creditare şi verificarea gradului de respectare a etapelor de aprobarea a creditelor;

Verificarea limitelor de aprobarea a creditelor de catre administratorii filialelor Băncii şi respectarea acestor limite;

Evaluarea calității portofoliului de credite;

Verificarea corectitudinii, integrității tranzacțiilor referitoare la: retragere, scopul creditului, rambursare, ataşarea garanţiilor;

Controale la nivel de filiale cu privire la formarea dosarelor, introducerea datelor în sistem şi precizia înregistrării acestora;

Verificarea dacă procesele de evaluare, control și monitorizarea se efectuează pe baza unor norme actualizate;

Evaluarea situației financiare a debitorului, capacitatea acestuia să își onoreze datoriile la scadență (bilanțul, raportul de profit şi pierdere, fluxul mijloacelor băneşti);

Verificarea contractele de credit, contractele de gaj, contractele ipotecare, fidejusiunilor;

Verificarea integrității garanțiilor și documentele elaborate de verificare a gajului în conformitate cu monitorizarea periodică a gajului existent;

Analizarea procesului de monitorizare a clienţilor problematici şi măsurile luate pentru recuperarea creanţelor problematice