Costurile Bancare

Introducere

Banca - conform definiţiei date de profesorul Costin C. Kiriţescu - "este o entitate de stat sau particulară ale cărei funcţii principale sunt atragerea mijloacelor băneşti temporar disponibile ale clienţilor în conturile deschise ale acestora, acordarea de credite pe diferite termene, efectuarea de viramente între conturile deschise la diferite bănci, emiterea de instrumente de credit şi efectuarea de tranzacţii cu asemenea instrumente, vânzarea-cumpărarea de valută şi alte operaţiuni valutare".

Activitatea principala a unei banci consta in comertul cu bani. Banca este intermediarul care, pe de o parte, “cumpara” bani, suportand un cost sub forma dobanzii platite, iar pe de alta parte, “vinde”, plaseaza banii adunati sub forma creditelor acordate, obtinand venituri sub forma dobanzilor incasate. Pe langa aceasta activitate de baza, bancile mai presteaza si o gama larga de alte servicii si prestatii bancare (deschideri de conturi, efectuarea de plati si incasari, transferuri de fonduri, schimburi valutare, servicii financiare, pastrare de valori, evaluari etc.).

Din punct de vedere financiar-contabil, cheltuiala exprimă o constatare, înregistrată în conturi, a unui consum de valori materiale, de muncă vie sau bănească, a unui fapt generator de cheltuieli în viitor pentru acoperirea unei datorii contractate sau o pierdere de valoare care trebuie să fie acoperită. Cheltuielile instituţiilor bancare reprezintă sumele sau valorile plătite sau de plătit pentru: împrumuturile primite şi alte surse atrase, serviciile prestate şi lucrările executate de care beneficiază banca, materialele consumabile, cheltuielile cu personalul, executarea unor obligaţii legale sau contractuale, cheltuieli exceptionale. Pentru înregistrarea cheltuielilor se are în vedere caracterul de proces al activităţii consumatoare de resurse şi producătoare de rezultate. Efectuarea cheltuielilor se derulează în mai multe etape succesive sau simultan în timp.

Prin intreaga lor activitate, prin serviciile pe care le presteaza, bancile au un rol hotarator in viata economica cotemporana. Practic, nu exista domeniu al vietii economice si sociale care sa nu aiba o legatura cu activitatea bancara. Bancile sunt indispensabile unei bune si eficiente functionari a mecanismului economico-social. Fara banci, economia nu ar mai functiona la ora actual, acestea fiind principalul intermediar financiar, inima care pompeaza fluidul financiar in economie.

Capitolul I

Costurile bancare- evaluare generala

Activitatea bancilor in calitate de intermediari in circuitul capitalului a avut drept principala sursa de venit dobanda, respectiv marja de dobanda, respectiv diferenta dintre veniturile incasate sub forma de dobanzi pentru creditele acordate si cheltuielile efectuate sub forma de dobanzi privind resursele mobilizate.

O data cu evoluţiile de pe pieţele de capital s-a restrâns si rolul băncilor în calitate de intermediari efectivi în circuitul capitalului, astfel că extinderea sferei şi majorarea dimensiunilor veniturilor din alte surse decât dobânzile devine un obiect vital al evoluției activităţii bancare.

Evoluţia veniturilor este strâns legată de desfăşurarea în timp a cheltuielilor, ambele considerate din aceleaşi puncte de vedere:

• Surse (respectiv destinaţii) din/privind dobânzile

• Surse (respectiv destinaţii) din/privind altele decât dobânzile

Fundamentarea activităţii unei societăţi bancare, necesită stabilirea în cadrul strategiei acesteia a unor obiective care trebuie atinse. Drept urmare unul din obiectivele fundamentale ale activităţii financiar-bancare este reprezentat de minimizarea costurilor bancare.

De fapt, una dintre premisele moderne de dezvoltare a teoriilor financiare şi manageriale este aceea de a minimiza costul şi de a nu modifica crescător cota de profit pe produs sau serviciu bancar efectuat.

Astfel, sursa efectiva a cresterii profitului bancar o constituie optimizarea raportului intre venituri si cheltuieli.

Structura costurilor bancare este, in principal urmatoarea :

• Costurile resurselor financiare atrase

• Costurile de functionare : cheltuieli cu personalul, cheltuieli generale si amortismentul

• Rezervele si provizioanele

Costurile resurselor financiare atrase – rezulta din evolutia dobanzii determinata in conditiile de piata. Dobanda de piata, ca o dobanda medie, are niveluri distincte, pornind de la taxa scontului sau dobanda de valorificare a diferitelor disponibilitati. Nivelul general al dobanzii depinde de evolutia puterii de cumparare din fiecare tara, de gradul de eroziune a capitalului. Modificarile in structura resurselor atrase, reflecate in reducerea volumului depozitelor la vedere, conduc la cresterea costurilor pentru bancile mici sau bancile specializate. Ele trebuie sa apeleze la piata monetara pentru procurarea resurselor financiare sau la investitorii institutionali, unde dobanzile sunt mult mai mari.