Relațiile Trezoreriei Statului cu Banca Centrală

1. Consideraţii generale

Trezoreria finanţelor publice din ţara noastră a fost înfiinţată în anul 1992 (având ca temei legal HG nr. 78/1992 privind organizarea şi funcţionarea Trezoreriei finanţelor publice şi Legea Contabilităţii nr. 82/1991) ca instituţie financiară de interes public prin care se realizează execuţia operaţiunilor care privesc finanţele publice.

Trezoreria statului este definită ca un “sistem unitar şi integrat prin care statul asigură efectuarea operaţiunilor de încasări şi plăţi privind fonduri publice, inclusiv cele privind datoria publică, şi a altor operaţiuni ale statului, în condiţii de siguranţă şi în conformitate cu dispoziţiile în vigoare ”.

Una din funcţiile clasice ale trezoreriei statului este cea de bancă a statului, acţionând atât ca o bancă de depozit, cât şi una de emisiune. Prin serviciile oferite, Trezoreria asigură gestionarea disponibilităţilor băneşti ale sectorului public, gestionarea datoriei publice şi efectuează operaţiuni în care statul apare în calitate de garant sau de coparticipant la acordarea de împrumuturi agenţiilor guvernamentale. Deşi există diferenţe între Trezorerie şi celelalte bănci din sistem, în primul rând în ceea ce priveşte scopul urmărit, aceasta, la fel ca restul băncilor, are cont deschis la banca centrală.

Conform Legii nr. 312/2004 privind statutul Băncii Naţionale a României, aceasta ţine în evidenţele sale contul curent general al Trezoreriei Statului. Funcţionarea contului curent general al Trezoreriei Statului şi înregistrarea operaţiunilor în acest cont se stabilesc prin convenţii încheiate între Banca Naţională a României şi Ministerul Finanţelor Publice.

În teritoriu, relaţiile dintre Trezoreriile judeţene şi sucursalele Băncii Naţionale a României se limitează la operaţiuni de retragere, respectiv depunere, de numerar. Direcţiile judeţene şi a municipiului Bucureşti ale Trezoreriei Statului au conturi curente deschise la sucursalele judeţene ale B.N.R. Trezoreriile operative (municipale, orăşeneşti, comunale, inclusiv ale sectoarelor municipiului Bucureşti) au conturi de corespondent deschise la trezoreriile judeţene şi a municipiului Bucureşti .

2. Conturile Trezoreriei deschise la Banca centrală

Trezoreria Statului, în calitate de bancă a statului, are contul curent general deschis la Banca Naţională a României.. Titularul contului curent general al Trezoreriei statului este Ministerul Economiei şi Finanţelor, Trezoreria statului neavând personalitate juridică.

Contul curent general al Trezoreriei Statului funcţionează la Banca Naţională a României, care are rolul de:

• agent pentru efectuarea de plasamente din disponibilităţile aflate în contul curent general al Trezoreriei Statului;

• administrator al contului curent general al Trezoreriei Statului, asigurând evidenţa tranzacţiilor statului care se derulează prin acest cont, precum şi informarea periodică a titularului contului .

Prin aceste conturi se derulează operaţiuni de încasări şi plăţi în limita disponibilităţilor existente în cont. Banca Naţională a României percepe comisioane la decontarea operaţiunilor prin contul curent general al Trezoreriei Statului, deschis în evidenţele sale, şi plăteşte dobânzi la disponibilităţile din acest cont.

Disponibilităţile contului curent general al Trezoreriei Statului se pot utiliza pentru finanţarea temporară a deficitelor :

• bugetului de stat din anii precedenţi, nefinanţate prin împrumuturi de stat;

• bugetului asigurărilor sociale de stat, din anii precedenţi, până la alocarea de sume cu această destinaţie;

• bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat şi bugetului trezoreriei statului din exerciţiul curent.