Analiza echilibrului financiar la SC Jet Car Stil SRL

I N T R O D U C E R E

Mediul economic în care îşi desfăşoară activitatea o firmă este în permanentă mişcare, ca urmare a acţiunii factorului timp care producemodificări semnificative în costul resurselor materiale, umane şi financiare.Astfel, dinamismul mediului economic în care activează orice firmă îi pune permanent acesteia problema adaptării la noile condiţii, respectând criteriilede competitivitate şi eficienţă

Pentru aceasta este necesar ca managementul firmei să cunoască situaţia actuală a firmei, să identifice punctele slabe şi punctele forte ale acesteia. Analiza reprezintă aşadar prima etapă în stabilirea măsurilor necesare corectării deficienţelor şi accentuării laturilor pozitive ale activităţii firmei.

Analiza economico – financiară reprezintă un anasamblu de concepte, tehnici şi instrumente de tratare a informaţiilor cu scopul diagnosticării stării unei entităţi economice, a aprecierii nivelului calitativ al performanţelor acesteia în condiţiile existenţei unui mediu concurenţial dinamic.

Echilibrul financiar al întreprinderii se poate aprecia prin analiză pe bază de bilanţ şi analiză a contului de profit şi pierdere. Bilanţul sintetizează starea patrimonială a întreprinderii la un moment dat, în timp ce contul de rezultate sintetizează rezultatul fluxurilor economice şi financiare de intrare, de prelucrare şi de ieşire pe perioada considerată. Informaţia comună care se întâlneşte în cele două documente de sinteză este rezultatul net, ca o reflectare a rentabilităţii întreprinderii şi a noii stări patrimoniale a acesteia.

Elementele prezentate în bilanţ legate în mod direct de evaluarea poziţiei financiare sunt: activele, datoriile şi capitalurile proprii.

Activitatea economico-financiară a societăţii privită prin prisma situaţiei bilanţului şi a contului de profit şi pierdere este favorabilă aşa după cum rezultă şi din datele următoare. prezentate în bilanţul funcţional simplificat din anexe. Din datele prezentate se observă că societatea a realizat o creştere a profitului, ceea ce presupune de fapt o creştere a rentabilităţii societăţii. Profitul evidenţiază modul în care societatea utilizează resursele materiale, umane şi financiare

Realizarea unei analize corecte asupra activităţii societăţii presupune însă şi calculul altor indicatori economico-financiari.

1. SITUAŢIILE FINANCIARE ANUALE

1.1 Bilanţul contabil

Prezentarea structurii activului bilanţier

A.ACTIVELE IMOBILIZATE sunt acele bunuri sau valori economice destinate să fie utilizate o perioadă îndelungată (mai mare de un an). Activele imobilizate sunt valori de investiţii ce îşi menţin valoarea de întrebuinţare o perioadă mai mare de timp, nefiind consumate la prima utilizare. Valoarea activelor imobilizate se recuperează, în general, prin sistemul amortizărilor. Activul imobilizat cuprinde imobilizări necorporale, corporale şi financiare.

I.IMOBILIZĂRI NECORPORALE (intangibile, imateriale) cuprind atât mijloace imateriale, adică fără substanţă fizică, care au totuşi o valoare reală, cât şi cheltuieli înscrise (capitalizabile) în bilanţ cu scopul recuperării lor pe mai multe exerciţii financiare. În structura imobilizărilor necorporale sunt incluse:

1.Cheltuielile de constituire sunt acele cheltuieli legate de constituirea şi dezvoltarea societăţilor comerciale, în structura lor regăsindu-se taxele de înscriere şi înmatriculare la înfiinţarea societăţii, cheltuieli de prospectare a pieţei şi de publicitate, cheltuieli cu emisiunea şi vânzarea de acţiuni şi obligaţiuni. Cheltuielile de constituire nu aduc întreprinderii, în viitor, lichidităţi băneşti. Ele sunt plăţi ocazionate de constituirea întreprinderii şi, prin urmare, nu ar trebui să figureze în activul bilanţului. Ele se păstrează totuşi în noul model de bilanţ deoarece s-a dorit respectarea modelului din Directiva a IV-a europeană. Pentru cheltuielile de constituire se fixează un plan de amortizare pentru o durată de maxim 5 ani. În analizele financiare, acestea sunt considerate active fictive.