Cuprins
- Cap. 1. Consideraţii generale 4
- Cap. 2. Realizarea diagnosticului financiar 6
- 2.1. Analiza structurii bilanţului 6
- 2.1.1. Analiza ratelor de structură ale activului 6
- 2.1.2. Analiza ratelor de structură ale pasivului 8
- 2.2. Analiza echilibrului financiar 10
- 2.2.1. Situaţia netă 10
- 2.2.2. Fondul de rulment 11
- 2.2.3. Nevoia de fond de rulment 13
- 2.2.4. Trezoreria netă 13
- 2.3. Analiza soldurilor de gestiune 15
- 2.3.1. Marja comercială 15
- 2.3.2. Producţia exerciţiului 16
- 2.3.3. Valoarea adăugată 16
- 2.3.4. Excedentul brut de exploatare 17
- 2.3.5. Rezultatul din exploatare 17
- 2.3.6. Rezultatul curent 18
- 2.3.7. Rezultatul net 18
- 2.4. Analiza ratelor de structură a capitalului 20
- 2.4.1. Ratele de echilibru 20
- 2.4.2. Ratele de lichiditate 22
- 2.4.3. Capacitatea de autofinanţare 25
- 2.4.4. Ratele de îndatorare 26
- 2.5. Analiza ratelor cinetice 28
- 2.5.1. Durata de rotaţie a stocurilor 28
- 2.5.2. Durata de încasare a creanţelor 29
- 2.5.3. Durata de achitare a furnizorilor 29
- 2.6. Analiza rentabilităţii 31
- 2.6.1. Rata de rentabilitate economică brută nominală 31
- 2.6.2. Rata de rentabilitate economică brută reală 31
- 2.6.3. Rata de rentabilitate economică netă 32
- 2.6.4. Rata rentabilităţii financiare 32
- 2.7. Analiza pragului de rentabilitate din exploatare 34
- 2.8. Analiza riscului de faliment 36
- 2.8.1. Metoda Altman 36
- 2.8.2. Metoda centralei bilanţurilor franceze 38
- 2.8.3. Metoda Conan-Holder 40
- Cap. 3. Concluziile diagnosticului financiar 42
- 3.1. Punctele tari 42
- 3.2. Punctele slabe 30
- 3.3. Măsuri propuse pentru îmbunătăţirea stării financiare 30
Extras din proiect
Capitolul 1. Consideratii Generale
Evolutia cifrei de afaceri, a rezultatului net si
a activelor totale ale societatii
Societatea comercială SC LUMILIA COM SRL a fost înfiinţată în anul 1995 şi are ca principalul obiect de activitate productia de ambalaje de lemn. În mod sporadic societatea a efectuat şi vânzări de mărfuri. A inceput activitatea cu un capital de 200 RON iar prezent a ajuns la un capital de 7.200 RON. La infiintarea societatea aveau 2 angajati, in prezent ajungand la 8. Este încadrată în cadrul societăţilor mijlocii(IMM). Principalii clienţi sunt companii particulare(SRL).
Principalii indicatori financiari ai societatii comerciale SC LUMILIA COM SRL pentru anii 2006 şi 2007 sunt:
Indicator 2006 2007 Δ Δ%
Cifra de Afaceri 879.543 960.040 80.497 109,15%
Rezultatul Net 84.204 11.375 -72.829 13,51%
Active totale 884.722 937.145 52.423 105,92
Aşa cum se poate observă şi din tabelul de mai sus societatea înregistrează o crestere semnificativa a doi dintre cei mai importanti indicatori, a cifrei de afaceri (care crestecu 109,15% fata de anul precedent) si a activelor totale (care au o crestere la fel de reprezentativa de 105,92%). Insa societateea inregistreaza o diminuare a rezultatului net de 13,51% care este un aspect negativ pentru societate deoarece duce la scaderea rentabilitatea financiara a intreprinderi.
Capitolul 2. Realizarea diagnosticului financiar
2.1.1 Analiza ratelor de structură ale activului
Denumire indicator 2006 2007 Δ Δ%
valoric procentual valoric Procentual
Imobilizări necorporale 0 0,00% 0 0.00% 0 0
Imobilizări corporale 550.120 62,18% 600.896 64,12% 50.776 1,94%
Imobilizări financiare 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
Active imobilizate 550.120 62,18% 600.896 64,12% 50.776 1,94%
Stocuri 77.674 8,78% 86.076 9,18% 8.402 0.4%
Creanţe 254.275 28,74% 226.301 24,15% -27.974 -4.59%
Investiţii financiare pe TS 0 0.00% 0 0,00% 0 0,00%
Disponibilităţi băneşti 2.653 0,30% 23.872 2,55% 21.219 2.25%
Active circulante 334.602 37,82% 336.249 35,88% 1.647 -1.94%
Cheltuieli in avans 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL ACTIV 884.722 100,00% 937.145 100,00% 52.423 0,00%
Rata activelor imobilizate măsoară gradul de investire a capitalului fix. În anul 2007 are loc o creştere mica a ponderii acestei rate, de la 62,18% la 64,12% şi pe plan valoric are loc o creştere de 50.779 RON.
Rata imobilizărilor necorporale şi a imobilizărilor financiare este 0 atât în anul 2006, cât şi în anul 2007.
Rata imobilizărilor corporale este cea care deţine o ponderea semnificativă în cadrul activului total, de 62,18% în anul 2006 si de 64,12% in anul 2007
Rata activelor circulante exprimă ponderea activelor circulante în totalul activelor imobilizate, şi inregistreaza o valoare în creştere în cei doi ani studiaţi de 1,94%
Preview document
Conținut arhivă zip
- Analiza Economico-financiara la SC Lumilia Com SRL.doc
Alții au mai descărcat și
Elaborarea acestui proiect are ca scop sustinerea examenului de atestat,prin care se dovedeste nivelul elevat de cunostiinte acumulate în cei 4 ani...
Evaluarea este procesul prin care se determina valorile la care structurile situatiilor financiare vor fi recunoscute in bilant si in contul de...
I.2. Reglementarea contabilitatii bancare Directia contabilitatii generale are urmatoarele obiective : - defineste politica Bancii în domeniul...